分期购物如何销售

① 分期付款销售如何开具发票

答：国来税发「1993]150号文件规定源：“以销货分期付款结算方式销售商品或产品的，应当在合同确定的收款日期的当天开具增值税专用发票。”《增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定：“以销货分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生的时间为合同确定的收款日期的当天。”但单台设备分开开具发票不太现实，无法填写单价及数量。建议企业改为赊销方式，在合同确定的收款日期的当天，一次性全额开具发票。在收款日期之前收到的款项作为预收帐款处理，在合同确定的收款日期的当天再转作收入并计算销项税额。

② 分期付款销售指的是什么

同学你好，很高兴为您解答！

在我国CMA管理会计中分期付款销售指的是买方版立即占有财产，权但直到支付一系列款项（分期付款）后才收到契证和所有权的安排。

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③ 分期付款销售如何开具发票

采取来赊销和分期收款方式销源售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

因此，最合规的做法是在合同约定的收款日期开具增值税专用发票。

从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者。

(3)分期购物如何销售扩展阅读：

规定

增值税专用发票必须按下列规定开具：

1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。

④ 分期收款销售商品该怎么做会计处理

分期收款销售商品，其会计处理问题主要是以下两种：

一、合同、协议约定采用分期收款销售方式的，帐务处理才能通过“分期收款发出商品”科目核算，否则不通过此科目，直接记入“产品销售收入”科目核算。

二、对有些购货单位不存在，货款事实上收不回来，应作为坏帐处理，转入管理费用。

发出商品时

借：分期收款发出商品

贷：库存商品

分期付款时：

借：应收账款(或银行存款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

同时结转商品成本

借：主营业务成本

贷：分期收款发出商品

(4)分期购物如何销售扩展阅读：

库存商品的主要账务处理。

(一)企业生产的产成品一般应按实际成本核算，产成品的入库和出库，平时只记数量不记金额，期(月)末计算入库产成品的实际成本。生产完成验收入库的产成品，按其实际成本，借记本科目、“农产品”等科目，贷记“生产成本”、“消耗性生物资产”、“农业生产成本”等科目。

产品种类较多的，也可按计划成本进行日常核算，其实际成本与计划成本的差异，可以单独设置“产品成本差异”科目，比照“材料成本差异”科目核算。

采用实际成本进行产品日常核算的，发出产品的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。

对外销售产成品(包括采用分期收款方式销售产成品)，结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。采用计划成本核算的，发出产品还应结转产品成本差异，将发出产品的计划成本调整为实际成本。

(二)购入商品采用进价核算的，在商品到达验收入库后，按商品进价，借记本科目，贷记“银行存款”、“在途物资”等科目。委托外单位加工收回的商品，按商品进价，借记本科目，贷记“委托加工物资”科目。

购入商品采用售价核算的，在商品到达验收入库后，按商品售价，借记本科目，按商品进价，贷记“银行存款”、“在途物资”等科目，按商品售价与进价的差额，贷记“商品进销差价”科目。委托外单位加工收回的商品。

按商品售价，借记本科目，按委托加工商品的账面余额，贷记“委托加工物资”科目，按商品售价与进价的差额，贷记“商品进销差价”科目。

对外销售商品(包括采用分期收款方式销售商品)，结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。采用进价进行商品日常核算的，发出商品的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。采用售价核算的，还应结转应分摊的商品进销差价。

(三)企业(房地产开发)开发的产品，达到预定可销售状态时，按实际成本，借记“开发产品”科目，贷记“开发成本”科目。期末，企业结转对外转让、销售和结算开发产品的实际成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“开发产品”科目。

企业将开发的营业性配套设施用于本企业从事第三产业经营用房，应视同自用固定资产进行处理，并按营业性配套设施的实际成本，借记“固定资产”科目，贷记“开发产品”科目。

⑤ 分期付款销售货物应该怎样开具增值税专用发票

采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。因此，最合规的做法是在合同约定的收款日期开具增值税专用发票。

从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者。

这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。

(5)分期购物如何销售扩展阅读

在进行销售折扣时，如果将销售额和销售折扣书写在了同一张销售发票上，那么就可以将折扣后的实际金额作为销售额，并计算出增值税；倘若销售额和折扣额是分别开具发票的，就不能从销售额中减去折扣额。

当发票不带销货清单时，在增值税发票中添加销售折扣的流程是：将鼠标光标移动到某一个商品所在行，点击折扣按钮，在弹出框中输入折扣的行数和比率，系统会自动算出销售折扣的金额。

添加销售折扣后，如果要进行修改，则需要删除折扣行后才能操作，商品行和折扣行中间不能插入其他行。当发票带销货清单时，在增值税发票中添加销售折扣的流程大致和上述一致，需要注意的是销售折扣只能添加到销货清单上，系统会自动反映到增值税发票上。

⑥ 分期付款销售货物应如何缴纳增值税（2007.12.25）

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》中规定，采取赊销和分期收款内方式销售货物的纳税容义务发生时间，为合同约定的收款日期的当天。 另据《关于加强增值税征收管理工作的通知》（国税发[1995]15号）规定：对已开具专用发票的销售货物，要及时足额计入当期销售额征税。凡开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，一律按偷税论处。因此，你单位在收到首笔货款时全额开票，需要按发票金额全额缴纳增值税，否则税务机关将以偷税行为处理。

⑦ 分期付款销售 会计分录怎么编

这是代有融资性质的出售所以在出售时确认收入726,财务费用74应收帐款800
收到200 后借银行存款200 贷应收帐款200

⑧ 分期付款销售是什么意思啊

就是你买苹果可以选择分期付款，每月几百，分多少个月付清手机

⑨ 代理手机分期付款业务 ，如何增加销售量

分个客流量大的店就好了

⑩ 如何成为分期付款的商户

交货付钱，天经地义，但随着竞争环境的日益激烈，一些客户无法一次性交完全部货款，尤其是面对大额货款，客户往往迫于资金周转压力要求分期付款。然而，面对来之不易的订单，企业又不得不忍气吞声。

如今上了ERP，沃奇公司的客户分期付款问题又随之而来，如何通过ERP实现 “分期付款”，自然又少不了阿峰顾问的高招。

用ERP应对客户分期付款

实例说明：沃奇公司为了扩大销售规模，跟客户A公司签定分期付款的协议：客户一次下单金额达到100万以上，可以分期付款。第一次付款为订单金额的50%，发货后一个月内付款；第二次付款为订单金额的30%，二个月内付款，其余的20%，在三个月内付清。若该客户在1月5号下单，订单金额为200万。

ERP系统可通过单据设置和制定各种原则来应对客户A公司的分期付款：

① 单据设置：专设分期付款单据来控制与分期付款相关的单据。如分期付款销售订单、分期付款发货单、分期付款应收帐款、分期付款发票等。

② 制定分期付款操作原则：分期付款的参数，主要有两个，一是比例，二是时间。如以上客户，我们可以设置三个付款期，第一期交货后一个月付50%，第二期交货后二月内付30%，第三期交货后3月内付清。在应收帐款作业中，系统会据此进行设置，自动计算应付帐款，生成相关单据。

具体操作如下：

① 销售人员同客户签定销售协议后，应在销售管理模块中，录入销售订单并审核。同时，在销售订单的单句类型里，要指定单据类型为“分期付款”销售订单。

② 生产完工后，业务部门伙同仓库部门200万的货，在2月30日，一次性发给了客户。发货单据的类型要选择分期付款发货单，其他操作，跟其它订单操作没有区别。

③ 发货后，材料成本会计收到发货单后，要在系统里记帐。看到其他部门传递过来的发货单，是分期付款发货单，会计就知道，此笔记帐，与普通的出货记帐有区别。将发出的商品核算成本，把库存商品的成本转到发出商品进行管理。一般的业务，是把库存商品直接转到主营业务成本，而不是转到发出商品。

④ 会计运行“应收帐款作业”，系统会产生三张应收凭据，分别为3月30日，应收款项100万，4月30日，应收款项为60万，5月30日，应收款项为40万。此处生成应收单据的数量及金额，是根据基础设置而产生的。

⑤ 一个月后，客户付款后，财务会计可根据实际收到的款项，在系统中开立“销售票”并进行审核、打印，把发票寄给客户。

⑥ 财务会计，找到到期的应收帐款单据，即到期日为3月30日的应收帐款单，确认无误后，审核，形成销售收入。

⑦ 进行收款作业。根据审核的应收单据，在系统中，生成收款单，金额为100万。冲销到期的100万应收帐款。

⑧ 材料成本会计根据应收帐款单、收款单等单据，在系统中，结转对应的销售成本。在收到第一笔款后，只能结转50%的销售成本，其于的销售成本，要在收到其他款项后，才能收到。

分期付款重在财务帐务处理

其实，分期付款作业，最主要的不同，是财务上做帐的不同。其他作业，只是单据类型的不同，没有本质区别。所以，只要把财务上，对分期付款的处理要求弄明白，那么，这个分期付款流程也就能够轻而易举的拿下。

分期付款业务跟普通业务的主要区别如下：

① 销售发货时，材料成本核算成本的不同。

一方面体现在普通订单的发货单在存货核算模块进行记账，将库存商品转到主营业务成本中。

借：主营业务成本
贷： 库存商品

另一方面体现在分期收款发货单在存货核算模块进行记账，将库存商品转到发出商品账。

借：发出商品
贷： 库存商品

② 在做应收帐款时，形成的收入，是逐步结转收入，而不是一次性全部结转收入。法律要求，是在约定的时间到期后，结转收入，而不管实际是否收到款项。即普通业务，发货后，全部形成销售收入，同时分期付款业务，到约定的付款期到后，形成销售收入。

③ 成本结转的不同。

一方面，普通的业务，在销售完成后，库存商品成本直接转为主营业务成本。

借：主营业务成本
贷： 库存商品

另一方面，分期付款时，先把成本记入到发出商品，确认一笔收入后，再结转相应的成本。（注意，此处只能结转对应的成本，而不是全部成本。）

借：主营业务成本
贷： 发出商品

分期付款同时做好增值税处理

无论客户全额付款还是分期付款，按照国家税法相关规定都要及时开立增值税发票，但开据发票的方式可以为两种：一种是分期开据增值税发票，另一种是提前开出全额增值税发票。两种方式虽然都符合税法要求，但操作各有不同。

① 分期开具增值税发票。《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》对增值税专用发票的开具时间做了规定，其中第十一条第四款为：按照增值税纳税义务的发生时间开具。可见，沃奇公司采取分期付款方式销售货物，应按合同约定，在收款当天开具相应数额的增值税专用发票。

② 全额开具增值税发票。根据《关于加强增值税征收管理工作的通知》（国税发[1995]15号）规定：“对已开具专用发票的销售货物，要及时足额计入当期销售额征税。凡开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的,一律按偷税论处。”因此，如果提前开具了全额的增值税专用发票，需要按发票金额全额缴纳增值税，否则税务机关将以偷税行为处理。

尽管两种开票方式都可以得到税务部门认可但是对应收帐款的金额会产生影响：

① 若发票分期开，则增值税以每次的应收帐款为基数。如3月30日，开一发票，货款金额为100万，则应收帐款为100万+100万*17%=117万。以后每开一笔发票，都要算一次增值税。

②若全额开票，则增值税以总的应收帐款为基数。如3月30日，开一发票，货款金额为200万，而实际到期货款只有100万，则应收帐款的金额为100万+200万*17%=234万。以后的应收帐款不用在计算增值税。

阿峰提醒注意：

① 关于销售收入的确认时间。相关法律规定，分期付款的销售收入确认时间是约定付款的时间，而不是实际收到款的时间。而在实际工作中，有些公司可能是以实际收到款后，才做收入确认动作。在系统中，是按合同约定的时间，作为销售收入的确认时点。若公司与此发生冲突，应该以系统为准，调整现在的操作方式；

② 若一个客户对应一个分期付款规则的话，可以不在单据里设置分期付款规则，而把付款规则在付款条件中设置，再在客户信息里，关联此付款条件；

③ 建议增值税发票分次开。若一次性开立的话，增值税发票的日期，跟销售收入的日期不能对应，而且，若是全额开的话，一开始就要交足额的增值税，从企业管理的角度讲，这也是不明智的；

④ 系统管理的一般要求，是当月产生的凭据，要在当月审核完毕，不能审核的，要指定结束或则删除，下月重新开。但是，分期付款的应收帐款单据不受此限制。