企业免税增值税怎么入账
⑴ 增值税免税企业收到增值税专用发票怎么入账
增值税免税企业收到增值税专用发票后做应交税费-应交增值税（进项税额转出）的账务处理。
⑵ 免征增值税，账务处理如何做
因贵公司免征增值税，所以一定是小规模纳税人（免征增值税的企业不能认定为一般纳税人）。
销售时:
借现金103
贷主营业务收入100
贷应交税金--应交增值税3
月底
借应交税金--应交增值税3
贷补贴收入3
再借补贴收入3
贷本年利润3
(2)企业免税增值税怎么入账扩展阅读：
账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。
账务处理的内容
(一)账务处理程序
银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，具体步骤如下：
1．根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。
2．一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿)，涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿；另一方面根据同一科目的传票进行汇总，编制属于综合核算系统的科目日结单，轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额。
3．根据分户账编制余额表。
4．根据科目日结单登记总账。
5．根据总账编制日计表，轧平当日所有科目的借、贷方余额。
(二)账务核对程序
账务核对是防止账务差错，保证账务记载正确，保护资金安全的必要措施。从核对的时间和内容上分有每日核对和定期核对两种。
1．每日核对。每日营业终了进行有关账簿间的核对，核对的内容主要有：
(1)总账各科目余额和发生额合计借贷方相等；总账按科目应与所辖分户账和余额表的余额合计核对相符。
(2)现金收付日记簿借贷各方的合计数应与现金科目日结单、现金科目总账借贷方发生额核对相符；现金库存簿的库存数，应与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符。
(3)联行往来科目总账上日余额、本日借贷方发生额、余额分别与联行往账、联行来账报告表上日余额、本日借贷方发生额、本日余额核对相符。
(4)表外科目余额应与有关登记簿核对相符，对其中空白重要凭证、有价单证经管人员必须核对当日领人、使用、出售及库存实物数，保证准确无误。
使用计算机作业的行处，根据凭证输入有关资料后，自动产生分户账、科目日结单、总账、日计表的借贷方发生额和余额。由于数据共享，为保证账务准确，应由手工核打凭证与科目日结单借贷方发生额核对相符。配备事后监督机构的行处，专柜则只清点凭证张数和科目日结单核对相符即可。
2．定期核对。为保证资金的准确与安全，各行处除进行每日核对外，还要按业务类型进行定期核对，核对的内容主要有：
(1)使用丁种账的账户，如汇出汇款、其他应收款等科目，应按旬加计未销账的各笔金额总数，与该科目总账的余额核对相符。
(2)贷款借据必须按月与该科目分户账核对相符。
(3)余额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期与该科目总账的累计积数核对相符。
(4)各种卡片账每月与该科目总账或有关登记簿核对相符。
(5)在年终决算前，固定资产的账与实物和固定资产卡片原值、折旧金额核对相符，低值易耗品与低值易耗品备查簿核对相符。
(6)与中央银行和其他银行及非银行金融机构往来的对账单应及时换人核对相符。
(7)联行间的账务核对，按联行查清未达办法定期核对。
(8)对外账务核对。各单位的存款、贷款、未收利息账户，都应按月或季填发“余额对账单”与客户对账，每年应与客户进行面对面对账。各单位送来的对账回单，经核对无误后，应按科目、账号顺序进行排列、装订、登记、入库保管。存折户应坚持在办理业务的当时保证账折核对相符。
⑶ 小微企业当季度享受免征增值税，增值税如何会计处理
根据《增值税会计处理规定》，关于小微企业免征增值税的会计处理按以下方专法处理：
小微企业在属取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。
通常是将免征的应交增值税转入营业外收入科目。
⑷ 免征的增值税如何计入会计科目
免征的增值税计入营业外收入。
根据财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的内会计处理规定》财会容[2013]24号
中规定：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
增值税是价外税，在取得收款时，应将收款区分收入与应交增值税分别入账，这样能正确核算业务收入；当应交增值税免税时，属于一种国家补助性质的利得，按会计准则应该计入营业外收入。
⑸ 免税收入如何记账减免的增值税如何记账
近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
⑹ 享受减免增值税的收入怎么做账
对于实行增值税后采取即征即退、先征后退、先征税后返还等形式减免的增值税，按照国家规定除有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。
根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)规定，自2009年1月1日起执行，下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。
⑺ 增值税免税企业收到增值税专用发票后应如何进行账务处理
增值税减免账务处理
对于流转税减免和返还的会计处理，财政部曾经在财会[1995]6号文件中作出过比较明确的规定。
增值税直接减免的会计处理
增值税的优惠政策包括返还和减免，返还的形式有即征即退、先征后退以及先征税后返还；增值税的减免优惠主要体现为法定减免（直接减免）和政策行临时减免，例如财税［2001］113号文件规定，农膜、农机、化肥等农业生产资料实行政策性临时免征增值税。
在财政部财会[1995]6号文件中规定：企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。
（一）如果纳税人销售的项目部分免征增值税
例：某增值税一般纳税人2005年4月购进聚氯乙烯一批，取得的增值税专用发票注明：价款100万元，进项税额17万元，款项已付，材料已验收入库。2005年5月加工生产为塑料餐具和农膜两种产品，并且全部对外销售，塑料餐具和农膜的不含税销售额分别为75万元，总计销售额150万元，已按要求开出专用发票及相关凭证，款项均已经收到。除此之外，假设本月无其他生产销售行为。依据题意作会计处理。
1、购进货物且进项税额符合抵扣条件，作会计分录：
借：原材料 1000000
应交税金—应交增值税（进项税额） 170000
贷：银行存款 1170000
2、销售塑料餐具作会计分录：
借：银行存款 877500
贷：主营业务收入 750000
应交税金—应交增值税（销项税额） 127500
3、按照《增值税暂行条例》规定：用于免税项目的购进货物或应税劳务，其已经抵扣的进项税额必须转出。由于农膜暂时免征增值税，其已经抵扣的进项税额就必须转出。但是，在购进项目既用于应税项目又用于免税项目的情况下，对于免税项目应计算分摊的进项税额，目前认为比较科学的方法是采用销售额比例法，即用免税项目的销售额占总销售额的比例来计算分摊应转出的进项税额。
由于塑料餐具和农膜的销售额各占50％，作会计分录：
借：主营业务成本 85000
贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出） 85000
从计税原理上说，增值税是对商品生产和流通、应税劳务中各个环节的新增价值征收的一种流转税。税法规定的免税项目在流转过程中仍然会有新增价值，即仍然负有纳税义务，而免税则是国家出于特定目的将其本该征缴的税额不予征缴，转作国家对纳税人的一种“补贴”。但是，增值税实行税负转嫁，纳税人和负税人可能不是同一主体，因此，这里的免税只能是针对纳税人而言，而负税人则不一定享有这种优惠，即纳税人销售免税项目，尽管不能开具增值税专用发票而只能开具普通发票。
（二）如果纳税人销售的项目全部免征增值税
如果纳税人销售的项目全部属于增值税的免税项目，还需要从两方面进行分析：
1、如果纳税人开始购进货物或者劳务时不准备或者不明确要用于免税项目，而在生产过程中其用途发生了改变，最终全部用于了免税项目，即纳税人对外销售的全部是增值税免税项目，其会计处理类同于第（一）种情况，可比照进行。
2、如果纳税人开始购进货物或者劳务时就已经明确要用于免税项目的生产或者销售，其购进项目的进项税额应计入采购成本，因而也不存在进项税转额转出以及减免税款等问题，或者说已经超出了增值税的征税范围。
⑻ 免税企业增值税发票怎么做帐
免征增值税，仍然按不免增值税进行账务处理，月末确认减免税额后，再转入营业外专收入，在填报增值税申报属表时，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，所有计税项目均为不含税“销售额”，不是含税销售收入，因为增值税是价款（金额）与税额是分离的。
比如一般纳税人免增值税项目（税率为13%）含税销售收入680000元：
借：银行存款（或应收账款） 680000
贷：主营业务收入 601769.91[680000÷（1+13%）]
应交税费—应交增值税 78230.09（601769.91×13%）
月末：
借：应交税费—应交增值税 78230.09
贷：营业外收入 78230.09
其中，销售额601769.91元，填入增值税申报表（一般纳税人适用）附表（一）“免征增值税货物及劳务销售额明细”的第16栏的“销售额”中，同时反映到增值税申报表主表第9栏“其中：免税货物销售额”。
⑼ 免税企业增值税发票咋做帐
你说的是增值税普通发票吧？
一般纳税人购入免税农产品，按照税法的规定，一般纳税版人从农业生产者手中购权入免税农产品的，可以按照支付的收购价款以13%的扣除率抵扣进项税。
相应的运费可以按照支付的金额以7%的比例抵扣进项税。
借：库存商品
借：应交税金——应交增值税——进项税13%
贷：银行存款
2，再销售时：
借：银行存款
贷：主营业务收入贷：应交税金——应交增值税——销项税13%