住宿行业免税报表怎么填

㈠ 小规模纳税人免税的报表怎么填写啊

小规模纳税人免税金额可以计入：“营业外收入”科目
，

㈡ 义务招待费中的住宿费认证了,报税申报表怎么填呢

取得的招待费增值税专用发票是不可以抵扣进项税额的。申报时，在导入的进项发票明细表界面，选中本张发票，选则“不抵扣”即可。即：本张发票已经认证，但是不抵扣。

㈢ 增值税减免税申报明细表怎么填

(一)本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报本表。

(二)“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）

(三)“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。

(四)“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。

(3)住宿行业免税报表怎么填扩展阅读

根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第五十三条纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。

（二）适用免征增值税规定的应税行为。

第五十四条小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）

第三条第（一）项规定，增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，使用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

㈣ 增值税减免税申报明细表 怎么填

有免税项目的企业填写《增值税减免税申报明细表》时，在申报表的第二部分“免税项目”中，先在第9栏下拉菜单中选择免税性质代码及名称。《增值税减免税申报明细表》的第9栏第1列的数据必须与增值税附表一的第18栏或第19栏的免税销售额和申报。

如果没有自己免税的项目可选，请选择“其他”，然后在第9栏的第1列“免征增值税项目销售额”中填写免税销售额，数据要与附表一的第18栏或第19栏的免税销售额一致，在第9栏第5列“免税额”中填写免税额（必须填写）。

在《增值税减免税申报明细表》第5列填写减免税额即可以实现网上申报并清卡。

根据《国家税务总局关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题的批复》（国税函[1997]529号）规定。

纳税人在计算不得抵扣进项税额时，对其取得的销售免税货物的销售收入和经营非应税项目的营业收入额，不得进行不含税收入的换算。

参照上述规定，免征增值税销售收入，不得进行不含税收入的换算。由此，免征增值税的增值税申报表与利润表收入填报是一致的。

(4)住宿行业免税报表怎么填扩展阅读

列情况填写：

(1)纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写；

(2)纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写；

(3)当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“0”。

第5列“免税额”：一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写，且本列各行数应大于或等于0。

一般纳税人公式：第5列“免税额”≤第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。

小规模纳税人公式：第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×征收率。

㈤ 免税行业零申报，怎么报税，要填写报表吗

按照以下格式填写：
增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）
纳税人识别号： 纳税人名称（公章）：

税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日
填报时间： 年 月 日

登记注册类型：
金额单位：元(列至角分)
一 、计税依据 项 目 行次 本期数 本年累计
（一）应征增值税货物及劳务不含税销售额 1
其中：税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2
税控器具开具的普通发票不含税销售额 3
（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 4
其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 5
（三）免税货物及劳务销售额 6
其中：税控器具开具的普通发票销售额 7
（四）出口免税货物销售额 8
其中：税控器具开具的普通发票销售额 9
二、税款计算本期应纳税额 10
本期应纳税额减征额 11
应纳税额合计 12
本期预缴税额 13
--------
本期应补（退）税额 14=12-13
--------
纳税人或代理人声明：
此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的，可靠的，完整的。 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
办税人员（签章）： 财务负责人（签章）：
法定代表人（签章）： 联系电话：

如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：
代理人名称： 经办人（签章）：
代理人（公章）： 联系电话：

收到日期
接收人
接收机关

中华人民共和国
企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)
税款所属时间：自 年 月 日 至 年 月 日

纳税人识别号： 纳税人名称：
预缴方式：

金额单位:人民币元(列至角分)
行次 项 目 本期金额 累计金额
1 一、据实预缴
2 营业收入
3 营业成本
4 利润总额
5 税率(25%) %
6 应纳所得税额（4行×5行）
7 减免所得税额
8 实际已缴所得税额 --------
9 应补（退）的所得税额（6行-7行-8行） --------
10 二、按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴
11 上一纳税年度应纳税所得额 --------
12 本月（季）应纳税所得额（11行÷12或11行÷4）
13 税率(25%) -------- --------
14 本月（季）应纳所得税额（12行×13行）
15 三、按照税务机关确定的其他方法预缴
16 本月（季）确定预缴的所得税额
--------
17 总分机构纳税人
18 总机构 总机构应分摊的所得税额（9行或14行或16行×25%）
19 中央财政集中分配的所得税额（9行或14行或16行×25%）
20 分支机构分摊的所得税额(9行或14行或16行×50%）
21 分支机构 分配比例
22 分配的所得税额（20行×21行）

谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签字）： 年 月 日

纳税人公章：
会计主管：
填表日期： 年 月 日
代理申报中介机构公章：
经办人：
经办人执业证件号码：
代理申报日期： 年 月 日
主管税务机关受理专用章：
受理人：
受理日期：

国家税务总局监制

㈥ 增值税减免税申报明细表怎么填写

1.增值税105表保存时提示“本期实际抵减税额应小于或等于本期应抵减税额，且应等内于主表23栏一容般货物、劳务和应税服务本月数-《附列资料（四）》第2行分支机构预征缴纳税款第4列本期实际抵减税额？
解决方法：一般是由于纳税人《增值税减免税申报明细表》没填造成。该表供当期有减免税的纳税人填报，简单点说，主表第8栏或第23栏有值，则需填写《增值税减免税申报明细表》。
类似的，小规模纳税人当期有减免税的（即主表第9栏或13栏有值的），也需填写《增值税减免税申报明细表》。
2.《增值税减免税申报明细表》单元格为灰色无法填写？
解决方法：纳税人未正确操作。填写该表的正确操作是，点击该表【新增】按钮，系统会弹出填写对话框，纳税人选择对应的减免税性质，填写相应数据。
3.增值税105表打开只有附表一，其他报表无法打开？
解决方法：选择浏览器兼容性视图。

㈦ 住宿企业免税收入怎么报

影响，要做营业外收入。

㈧ 免税企业如何填报增值税纳税申报表

表里该填的都要填上, 免税货物销售额不包括(17%的销项税额), 记得在减免税额处全额填上税,

㈨ 住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票，应如何填写申报表如何申报纳税

根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总版局公告2016年第69号权)第十条规定：“......住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
十一、本公告自发布之日起施行，此前已发生未处理的事项，按照本公告规定执行。”

㈩ 增值税申报表减免税申报明细表怎么填

增值税申报表减免税申报明细表：

【表单说明】

(一)本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。

仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，

即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报本表。

(二)“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。

(三)“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。

1、“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的，应分别填写。

2、第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。

3、第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。

4、第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按表中所列公式填写。

5、第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行≤第3列对应各行。

一般纳税人填写时，第 1行“合计”本列数=主表第23行“一般项目”列“本月数”。

小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第16行“本期应纳税额减征额”“本期数”。

6、第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。

(四)“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。

1、“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个免税项目的，应分别填写。

2、“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。小规模纳税人不填写本栏。

3、第1列“免征增值税项目销售额”：填写纳税人免税项目的销售额。免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。

一般纳税人填写时，本列“合计”等于主表第8行“一般项目”列“本月数”。

小规模纳税人填写时，本列“合计”等于主表第12行“其他免税销售额”“本期数”。

4、第2列“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”：免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，据实填写扣除金额；无扣除项目的，本列填写“0”。

5、第3列“扣除后免税销售额”: 按表中所列公式填写。

6、第4列“免税销售额对应的进项税额”：本期用于增值税免税项目的进项税额。小规模纳税人不填写本列，一般纳税人按下列情况填写：

(1)、纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写；

(2)、纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写；

(3)、当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“0”。

7、第5列“免税额”：一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写，且本列各行数应大于或等于0。

一般纳税人公式：第5列“免税额”≤第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。

小规模纳税人公式：第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×征收率。

(10)住宿行业免税报表怎么填扩展阅读：

申报资料：

为保证营业税改征增值税试点工作的顺利实施，根据《国家税务总局关于在北京等8 省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的通知》（国家税务总局公告2012年第43号）的规定，增值税纳税申报有关事项如下：

（一）自试点之日税款所属期起，全所有增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报，并实行电子信息采集。

（二）纳税申报资料

纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类。

1、纳税申报表及其附列资料

（1）增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：

（A）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；

（B）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；

（C）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；

（D）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）；

一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不填写该附列资料。

（E）《固定资产进项税额抵扣情况表》。

（2）增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：

（A）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》；

（B）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。

小规模纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。

其他小规模纳税人不填写该附列资料。

（3）上述纳税申报表及其附列资料表样和《填表说明》详见总局2012年第43号公告）。

2、纳税申报其他资料

（1）已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联；

（2）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输

业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》

的抵扣联；

（3）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品

取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件；

（4）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；

（5）已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；

（6）应税服务扣除项目的合法凭证及其清单；

（7）主管税务机关规定的其他资料。

3、纳税申报表及其附列资料为必报资料，其纸质资料的报送份数、期限由市（地）国税机关确定；纳税申报备查资料是否需要在当期报送、如何报送由主管国税机关确定。

4 、国家税务总局规定特定纳税人（如成品油零售企业，机动车生产、经销企业，农产品增值税进项税额抵扣试点企业，废旧物资经营企业，电力企业等）填报的特定申报资料，仍按现行要求填报，今后如有调整，另行公告。

申报办法：

编辑新申报办法主要调整内容：

1 、不改主表格式，通过重新设计、调整或增加附表的方式，实现营改增的相关政策，不影响地方收入。

2 、按货物劳务与应税服务销项税额比例直接划分应纳税额、从而间接划分本期应

补退税额的方法，实现会统部门的税款分别开票、分别入库需要。

3、调整的内容充分满足营改增业务申报的实际需要。

4、试点地区所有增值税纳税人均按新的增值税纳税申报办法进行纳税申报。

5 、附表一、二相关栏次的填报不再实行报税系统，认证信息系统数据直接导入，必须由企业自己填报。

参考资料来源：网络——增值税申报表