出口退免税备案是干什么的

『壹』 关于出口单位备案和退免税证明的问题！急！

把你们产品的型号和海关编码给到他们就可以了，只要能确认你们的产品的海关编码就可以知道你们产品退税率是多少，要的是这样的证明，如果更加保险的话就是再带上客户的购销合同。

『贰』 今天在国税局办理了出口退免税备案登记^_^又涨知识了一把

每家企业都需要经过这一步的。
请务必在出口业务开始前就去国税办理出口免退税备案登记，做下出口退免税认定。
否则顺序倒过来很麻烦，主要是国税局不愿意搭理，不愿意给办理业务。

『叁』 听说出口退税要做单证备案，这个应如何操作呢

单证备案自年1月1日起实行。目前单证备案的主要政策文件为国税发2005 199、国税函2006 904和国税公告2012 24号。
根据国税公告2012 24号第八条第（四）款的规定：出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》
注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
（1）外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等：
（2）出口货物装货单；
（3）出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。
若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。
视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。在做单证备案时，出口企业只需要把以上各类单据准备好（复印件）留存企业备查，并按申报退税的顺序填写《出口货物单证备案目录》注明单据存放的地点。
单证备案的惩罚政策
根据国税公告2013 12号规定：未做单证备案的出口业务，不得享受退税，可以免税。
根据财税2012 39号规定：提供虚假单证备案的出货物，一律按征税处理。
退税分类为一、二类企业未按规定收集、装订、存放出口退（免）税凭证及备案单证的，分类等级降为三类，退税分类为一二三类的发生拒绝提供退免税账簿、原始凭证、申报资料、备案单证的，调整为四类。
在实务中发现很多企业取得不了备案所需要的单证，于是就自己PS，这个要注意了，你不做单证备案的还能免税，一旦单证是虚假的，那就征税了。

『肆』 出口业务不想退税了，想按免税处理，还需要办理免税备案吗

根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（回财税答2012年第39号）第九条的规定：增值税退（免）税或免税、消费税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定，经过认定的出口企业及其他单位，应在规定的增值税纳税申报期内向主管税务机关申报增值税退（免）税和免税、消费税退（免）税和免税。（国家税务总局公告2015年第56号把退（免）税认定改为退（免）税备案）。
即出口企业只需要办理退（免）税备案后，对于那些享受免税，或者享受退税而改为免税的业务不再需要另行办理免税备案，可直接申报免税。
但是实务操作中，还是会遇到很多地区的主管税局要求生产企业在办理免税销售额申报前，先得办理免税备案（金三系统改为出口归类）。因为这些地区的税局已经把生产企业的增值税申报表中的免税销售额栏次锁死不允许填写或者虽未锁死但是设置了后台比对，不允许采用“免抵退”办法退税的企业在未做免税备案前填写免税销售额。生产企业在申报免税销售额时，如果遇到不允许填列免税销售额栏次或比对不过的情况的，应先找主管税局开通免税权限。

『伍』 出口企业免税要不要做备案

出口企业免税政策：“出口企业或其他单位出口适用免税政策的货物劳务，在向主内管税务机关办理容增值税、消费税免税申报时，不再报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。”
即免税无需再申报明细，出口企业只需按规定进行增值税日常申报，同时将：
1、出口货物报关单（如无法提供退税联的，可提供其它联次代替）；
2、出口发票（仅针对生产企业）；
3、代理出口货物证明（只针对委托出口的货物）；
4、合法有效的进货凭证（仅针对外贸企业，包括：增值税专用发票、增值税普通发票、其它普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、政府非税收入票据等）；
以上资料留存企业备查，按出口日期装订成册即可。
出口免税申报于报关出口之日起次月起至次年4月30日（即5月15日申报期）之前申报；

『陆』 如何办理出口退免税认定

出口企业应在规定的时间内，领取填报《出口企业退税登记表》，并根据具体情况，持以下资料的原件及复印件到所在地主管出口退税的税务机关申请办理退（免）税登记证：
（1）有进出口经营权的内资企业需提供外经贸部及其授权单位批准并授予其进出口经营权的批件；外商投资企业需提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》；实行进出口经营权登记制的国有、集体生产企业，需提供省级外经贸主管部门颁发的《生产企业自营进出口权登记证书》；
（2）国家工商行政管理部门核发的《企业法人营业执照》（副本）；
（3）主管征税的国家税务机关核发的《税务登记证》（副本）；
（4）主管海关核发的《自理报关单位注册登记证明书》；
（5）出口企业开设的基本账号、退税账户和银行开户证明；
（6）外经贸部批准使用中国政府优惠贷款和合资合作项目基金援外出口的批文（援外出口企业用）；
（7）委托出口协议（无进出口经营权的生产企业用）；
（8）中标单位所在地国家税务局签发的《中标证明通知书》（无进出口经营权的中标企业用）；
（9）分部门申报退税的部门代码书面申请；
（10）主管税务机关要求提供的其他证件、资料。
上述1－5项资料为取得自营进出口权的出口企业提供，6－8项资料为特许办理退（免）税登记的企业提供，第9项为分部门申报退税的企业提供，第10项为所有办理退（免）税登记的企业均需提供。

『柒』 出口退免税认定怎么办理

需提供的资料

1.填写出口货物退（免）税认定表（一式3份）；

2.《税务登记证》（副本）复印件（版一式权2份）；

3. 法人营业执照或工商营业执照(副本)复印件（一式2份）；

4. 企业法人代表身份证复印件（一式2份）；

5.《中华人民共和国进出口企业资格证书》或《对外贸易经营者备案登记表》复印件（一式2份，无进出口经营权的生产企业不需提供)；

6.《海关自理报关单位注册登记证明书》复印件（一式2份，)；

7.企业申请报告（一式2份）；

8.银行开具的《开户许可证》及银行存折或账号复印件（一式2份）；

9.增值税一般纳税人，需提供增值税一般纳税人申请认定表复印件（一式2份）；

l0.企业验资报告复印件（一式2份）；

11.场地租赁合同或产权证复印件（一式2份）；

12.企业法人、股东及会计员身份证、会计证的复印件（一式2份）；

13.组织机构代码证复印件（一式2份）。

『捌』 什么情况要办理国家税务局出口退税备案

根据《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》，要办理国家税务局出口退税备案的情况（部分）如下

（一）出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，向主管国税机关提供以下资料，办理出口退（免）税备案手续，申报退（免）税。

（二）对出口企业或其他单位提供的出口退（免）税备案资料齐全，《出口退（免）税备案表》填写内容符合要求，签字、印章完整的，主管国税机关应当场予以备案。对不符合上述要求的，主管国税机关应一次性告知出口企业或其他单位，待其补正后备案。

（三）《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起30日内，向主管国税机关提供相关资料，办理备案内容的变更。出口企业或其他单位需要变更“退（免）税方法”的，主管国税机关应按规定结清退（免）税款后办理变更。

(8)出口退免税备案是干什么的扩展阅读：

根据国家税务总局发布《关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告》出口退(免)税资格认定如下

(一)出口企业或其他单位申请办理出口退(免)税资格认定时，除提供《管理办法》规定的资料外，还应提供《出口退(免)税资格认定申请表》电子数据。

(二)出口企业或其他单位申请变更退(免)税办法的，经主管税务机关批准变更的次月起按照变更后的退(免)税办法申报退(免)税。企业应将批准变更前全部出口货物按变更前退(免)税办法申报退(免)税，变更后不得申报变更前出口货物退(免)税。

(三)出口企业申请注销出口退(免)税认定资格但不需要注销税务登记的，按《管理办法》第三条第(五)项相关规定办理。

『玖』 出口退税备案主营业务指的什么

出口退税工作流程
外贸企业出口货物办理退（免），需要做好以下工作，才能办理退（免）税的申报。
流程大体为：
出口退（免）税认定—指定专人负责办理出口退税--进入
“中国电子口岸提交”
数据—办理增值税专用发票认证—收集出口退税所需单证—按关联号配单—使用申报系统进行电子申报—将退税申报资料报送退税部门。
一：退税申报准备
1：对外贸易经营企业取得进出口经营资格并向相关部门办理备案登:
2：办理备案登记后30天内向区国家税务局税源管理二科办理出口货物退（免）税
认定
3：设置专职或兼职办税人员
4：在佛山市国家税务局网下载并安装“外贸企业退税申报系统
二：退税数据采集
1：取得用于办理出口退税的增值税专用发票抵扣联，应在规定期限内到主管其征
税机关认证（网上认证）
2：在规定的期限内，向海关收集出口货物报关单〈出口退税专用〉，向外汇管理
局办理外汇核销手续
3：通过中国电子口岸执法系统退税子系统提交已收到的出口货物报关单〈出口退
税专用〉信息
4：将收集的出口退（免）税单证（包括出口货物报关单〈出口退税专用〉、增值
税专用发票等），按关联号配单，并录入申报系统
三：退税预申报
1：在“申报系统”中生成预申报数据，登录广东省国家税务局网站或到区国家税
务局税源管理二科办理退税预申报
2：根据预审结果反馈的疑点查找出错原因，调整申报后可确认正式申报数据；预
审结果无误或不需要调整的可直接确认正式申报数据
四：退税正式申报
1：打印出口明细表、进货明细表，在“申报系统”中生成汇总申报数据，并打印
退税汇总申报表，生成正式申报数据
2：将退税单证和报表按要求装订好，在规定的申报期限内，向区国家税务局税源
管理二科办理退税申报
3：取回受理申报回执
补充：
部分企业由于内部管理衔接问题，业务部门签订合同为C&F或CIF价，但报关人员却误报为FOB价，导致相关费用既不能冲减主营业务收入，也不能作为费用列支，还有部分企业实际上是以C&F或 CIF价成交的，但相关的出口合同却写为FOB价，这两种情况都虚增了企业利润，导致多纳了企业所得税，希望企业注意合同、报关价格的一致性
在出口当月，根据出口专用发票和核销单号码在电子口岸查询报关单信息，然后根据查询的报关单信息和出口专用发票在次月纳税申报期内，在出口免抵退税申报软件中进行免税录入申报。

二、退税申报
产品出口后，大约一个月左右，就能收到报关单等，收到后先在电子口岸进行出口退税报送和出口收汇交单，并在“国税局已接受”状态下，才可在纳税申报期内，在出口免抵退税申报软件中进行退税申报，申报过程：先预申报，并打印预申报回执，再正式申报打印申报回执。
以上根据国税要求附报纸质资料。

『拾』 出口退税去国税局备案，需提供什么资料

出口退税计税依据

“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。

“离岸价”(英文编写为FOB价)是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征货价，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此，FOB价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。

最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下：

FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费

因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用；以CFR价成交的，应扣除运费。

计算公式

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

以上计算公式的有关说明

①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。

③企业实际销售收入与出口货物报送单、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。

④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。