多少年金免税

『壹』 企业年金是否要完税,征税标准多少

您好，很高兴为您解答：

企业年金需要缴税

国家税务总局发布《关于内企业年金个税有关问题补容充规定的公告》，对于企业为月工资收入低于费用扣除标准(俗称“个税起征点”)的职工缴存企业年金的征税问题进行了明确，企业缴费将可并入工资薪金所得计算扣缴税款。规定即日执行。根据通知规定，企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个税费用扣除标准的，不征收个税;而上述两项之和超过个税费用扣除标准的，其超过部分则需按照此前规定，由企业在缴费时代扣代缴。

企业年金缴税的税率，是现行的工资薪酬的个人所得税税率

希望可以帮到您，谢谢。

『贰』 企业年金需要缴税吗需要的话税率是多少谢谢。

劳动和社会保来障部曾经出台源办法，规定工资总额4%以内可以免税，目前全国通行的做法是“企业缴纳年金在本单位上年职工工资总额4％以内的”可以税前扣除。由于目前税收优惠政策全国不统一，各地有各地的单列标准，有些地方像湖北比例达12.5%，像山西是8.3%。

请看参考资料页。

『叁』 请问，企业年金需要交个人所得税吗有具体的规定吗

据了解，个人达到国家规定的退休年龄，按规定领取的企业年金、职业年金，属于“工资薪金所得”。

实施新税制后，个人领取的企业年金、职业年金待遇依法应当并入综合所得按年计税。

为避免离退休人员办理汇算清缴带来的税收遵从负担，原则上平移原有计税方法，即：对个人领取的企业年金、职业年金待遇由扣缴义务人扣缴税款，单独计算纳税，不计入综合所得，无需办理汇算清缴。

51个税管家提醒，根据财政部 税务总局印发《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定：

个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。

1、按月领取的，适用月度税率表计算纳税；

2、按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；

3、按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。

对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。

【知识介绍】

职业年金和企业年金都是补充养老保险。

职业年金，是指机关事业单位及其工作人员在参加机关事业单位基本养老保险的基础上，建立的补充养老保险制度。

企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。

《机关事业单位职业年金办法》（国办发〔2015〕18号）明确，职业年金所需费用由单位和工作人员个人共同承担，全部的缴费都计入本人职业年金个人账户。单位缴费和个人缴费都计入本人职业年金个人账户。职业年金基金投资运营收益，按规定计入职业年金个人账户。

《企业年金办法》（人力资源和社会保障部、财政部令第36号）规定，企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业年金基金实行完全积累，为每个参加企业年金的职工建立个人账户，按照国家有关规定投资运营。企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。

『肆』 年金可在计算个人所得税前扣除吗

个人缴费年金个人所得税扣除限额的计算，缴费基数与缴纳比例都有限制。另外，实缴数与限额数相比，应取两者中的较低者。
根据《财政部、国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定，自2014年1月1日起，个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。为便于理解，举例说明如下。
案例
2014年1月计算个人所得税时，甲单位数据如下：
（1）大王1月工资、薪金所得45000元，中王1月工资12000元，小王1月工资6000元。
（2）个人年金扣除按职工本人当年度月工资额的2%标准计算，按月计入企业年金个人账户。
（3）2012年各职员工资总额：大王480000元，中王132000元，小王60000元；当地2012年人均年收入45000元。
问题：不考虑其他情况，2014年1月大王、中王和小王应缴纳多少个人所得税？
计算如下：
1．年金个人缴费的税前扣除限额为：45000÷12×300%×4%＝450（元）。
2．三人按本人2014年1月工资额的2%标准计算，计入职工企业年金个人账户的扣除项为：
大王：45000×2%＝900（元），可以扣除450元，超过的450元不可以扣除。
中王：12000×2%＝240（元），未超过扣除限额，可以据实扣除。
小王：6000×2%=120（元），未超过扣除限额，可以据实扣除。
3.计算三人个人所得税：
大王：（45000－450－3500）×30%－2755＝9560（元）。
中王：（12000－240－3500）×20%－555＝1097（元）。
小王：（6000－120－3500）×10%－105＝133（元）。

『伍』 养老年金延税还是免税

问题不清晰，是值指对企业而言吗？还是个人？
如果是企业而言，建立企业版年权金的单位其企业缴费在本单位上年职工工资总额4%以内的，在企业成本费用中列支，准予税前扣除。未缴纳的，不予税前扣除。超过工资总额4%的部分，在企业自有资金中列支。企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的1/6。
对于个人而言，个人缴费由职工本人自定。个人出资的企业年金费用在本人税后工资、薪金中负担。不得在个税税前列支。还有一点要注意，企业替个人缴纳的那部分年金是要记入个人的当前收入，合并计算个人所得税。

对于已经进入年金个人帐户的今后增值部分如何计税，目前没有规定，那么就应该视为免税。（通常把企业年金看作是一种特殊商业养老保险，目前的政策而言，商业保险收益是免税的）。但是今后几十年的时间等你可以用的时候，政策怎么变就不知道了，好比前几年的调整养老金政策的改革，就是典型的让大家多缴少取。

『陆』 年金个人税款超免税额怎么上税

中国税法规定，企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当回月个人工资薪金所得答与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税。
然而，税法对于当月工资薪金与企业年金合并后的金额，超过免征额的，另有规定：个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分在这部分年金计入个人账户时，要作为该员工单独1个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”的七级超额累进税率计算本月应纳的个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。
公司设立企业年金，如果员工未能在企业工作满一定期限，或者出现了其他违法年金计划的条款，企业就有权终止与该员工的年金计划，则企业缴费部分可能未必能全额计入员工的个人账户，这样就会出现员工已经为这部分企业缴费的年金扣缴了个人所得税，但是这部分企业年金最终却未能到达自己的个人账户的情况。我国税法对于这种情况明文规定：可以退税。

『柒』 企业年金缴税

各地不同，一般来说如果在缴纳年金时支付过个税或所得税的，领取时不再重复征收。如果没有缴过，但领取时参照个人所得税继续扣除，相应的免税额也是一样的。

『捌』 个人年金要不要缴个人所得税

根据《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税[2013]103号）规定，个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

超过规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。

(8)多少年金免税扩展阅读

领取年金的个人所得税处理

1、个人达到国家规定的退休年龄，在本通知实施之后按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税；在本通知实施之后按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。

2、对单位和个人在本通知实施之前开始缴付年金缴费，个人在本通知实施之后领取年金的，允许其从领取的年金中减除在本通知实施之前缴付的年金单位缴费和个人缴费且已经缴纳个人所得税的部分，就其余额按照本通知第三条第1项的规定征税。

在个人分期领取年金的情况下，可按本通知实施之前缴付的年金缴费金额占全部缴费金额的百分比减计当期的应纳税所得额，减计后的余额，按照本通知第三条第1项的规定，计算缴纳个人所得税。

3、对个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，允许领取人将一次性领取的年金个人账户资金或余额按12个月分摊到各月，就其每月分摊额，按照本通知第三条第1项和第2项的规定计算缴纳个人所得税。

对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，则不允许采取分摊的方法，而是就其一次性领取的总额，单独作为一个月的工资薪金所得，按照本通知第三条第1项和第2项的规定，计算缴纳个人所得税。

4、个人领取年金时，其应纳税款由受托人代表委托人委托托管人代扣代缴。年金账户管理人应及时向托管人提供个人年金缴费及对应的个人所得税纳税明细。

托管人根据受托人指令及账户管理人提供的资料，按照规定计算扣缴个人当期领取年金待遇的应纳税款，并向托管人所在地主管税务机关申报解缴。

6、建立年金计划的单位、年金托管人，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报。受托人有责任协调相关管理人依法向税务机关办理扣缴申报、提供相关资料。

『玖』 企业年金企业所得税扣税标准

财税财税〔2013〕103号文件规定，个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

超过本通知规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。

税款由建立年金的单位代扣代缴，并向主管税务机关申报解缴。

企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

(9)多少年金免税扩展阅读

企业年金企业所得税扣税标准依据：国家税务总局发布《关于企业年金个税有关问题补充规定的公告》，对于企业为月工资收入低于费用扣除标准（俗称“个税起征点”）的职工缴存企业年金的征税问题进行了明确，企业缴费将可并入工资薪金所得计算扣缴税款。

规定即日执行。根据通知规定，企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个税费用扣除标准的，不征收个税；而上述两项之和超过个税费用扣除标准的，其超过部分则需按照此前规定，由企业在缴费时代扣代缴。

根据《财政部、国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定，自2014年1月1日起，个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

『拾』 保险公司的企业年金是免税项目吗

根据财政部2013年12月6日联合人社部、国税总局的发文，单位为劳动者缴纳的企业年金部分专，在计入个人账户时属，个人暂不缴纳个人所得税；劳动者个人缴纳企业年金部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除；年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；个人达到国家规定的退休年龄，在本通知实施之后按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税；在本通知实施之后按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。

具体可参见财政部《关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税[2013]103号）。