免税的开成零税率有什么风险

『壹』 开发票的零税率和免税有什么区别

零税率和免税区别如下：

1、适用公司不同

境内获准的免税运营商主要有5家，分别为：中免公司、深圳市国有免税商品(集团)有限公司、珠海免税企业集团有限公司、日上免税行(上海)有限公司和新设立的海南省免税品经营公司。

而零税率只有中免公司可以在全国范围内的主要机场、港口和边境口岸经营零税率业务，不存在地域限制，而其他公司则作为区域性或招标试点经营的零税率运营商。

2、增值税优惠幅度和进项税额抵扣待遇不同

增值税零税率不仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税，而且，以前各交易环节(或流通环节)的累积增值额也不用缴纳增值税，具体通过允许抵扣进项税额来实现。

但免税仅仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税，进项税额不允许抵扣，计入交易成本，如果税务和会计上已经抵扣了，需做转出进项税额处理。

3、税收管理要求不同

零税率是增值税税率的一种，只要符合税法规定，就可以适用增值税零税率，并按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退(免)税手续。

而免税是一项税收优惠政策，一般需报税务机关备案。

4、背景不同

零税率根据社会经济发展的一般情况群体的平均承受能力来制定的，适应了普遍性、一般性的要求。

但免税在不同产业、不同地区和不同的纳税人、征税对象，往往需要从实际出发，对一些需要扶持、鼓励或照顾的地区、行业、产业或纳税人、征税对象给予特殊的规定，体现的是税收因地制宜、区别对待、合理负担的原则。

参考资料来源：网络-零税率

『贰』 免税与零税率有何区别

增值税免税，如果只从字面上看，似乎是不纳税，其实这是一种误解。其真正含义是：享受免税的经销者，对其出售的商品是不征增值税的，该经销者不是增值税的纳税人，他不用进行增值税的纳税申报，也不用记录有关增值税的帐薄。但是，免税的经销者在购进货物时，却要负担增值税，也就是说，他并没有全部地被免除增值税，只是免除了他这一环节增值额的税负。
零税率作为增值税率，则是一个实实在在的税率。它的含义是，零税率物品的经销者在计算缴纳增值税时，他在购入货物时所支付的税金都可得到扣除，即可得笔净退税，因为他的销项税额是零。所以零税率物品的经销者的税负为零，但他仍是增值税的纳税人，需要按通常的方式进行纳税申服。只有当政府想鼓励某项行为或使某个产品真正免除增值税时，才使用零税率，如我国新增值税中对出口货物就实行了零税率。
两者差异
1、计税：
零税率：零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。
免税：增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。
2、核算：
零税率：实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。同时，销售零税率的货物，其销售额计入全部销售额，销项税额为0。因此，零税率货物进项税额需要进行核算，销项税额不需要进行核算。
免税：进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。销售免税货物，只能开具普通发票，其收入计入销售收入，不计算销项税额。因此，免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。
3、管理：
零税率：零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率，无须税务机关审批或备案。
免税：免征增值税属于税收优惠，要按照税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。

『叁』 免税收入发票到底是开零税率还是免税

零税率：通抄常是用于一般纳税人的出口适用优惠政策。免税是指本环节的事，尽管在上面的发 票中，我们看到的是结果一样没有税款，但是在理论上却是让人迷惑的表示方式。但这确实解决了本环节的问题。

免征增值税，航信的金税盘税率打印的是“免税”或“0%”，税额为“*”；税控盘税率、税额“*”，看来这个东西，还是跟供应商的技术解决方案有关，只要是当地认可的操作方式，都不会因为开具的理论错误而被否定，因为征管当中确实是大量存在的，打“免税”是最好的结果，至少打个“*”。

『肆』 请举例说明“零税率”和“免税”的区别是什么

“零税率”和“免税”的区别如下：

1、测试性质不同

零税率从技术特征上仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报。

而免税用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。

2、测试内容不同

零税率，即对被审计单位的内部控制政策和程序的设计是否适当所进行的审计程序。

而免税，即被审计单位的内部控制政策和程序是否发挥应有的作用。如果被审计单位的控制政策和程序未能发挥其应有的作用，即使设计得再完整，也不能减少财务报表中出现重大错报或漏报的风险。

5、计算方法不同

零税率计算公式为：

经营净收入=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。

而免税计算公式表示为：人均可支配收入实际增长率= 报告期人均可支配收入/基期人均可支配。

6、性质范围不同

零税率：一般指工业企业，生产的全部数量金额，包括未销售、尚未形成收入的库存；

而免税为主营业务收入、和营业收入、还有其他业务收入的总和，有的流通企业总收入核算的是差价收入、即毛利。

7、核心要点不同

零税率给企业带来新的机会，也可能带来新的难题，如新的法律、新的政策的实施，对企业营销可能产生有利或不利的影响，掌握环境的发展趋势是企业制定战略计划的重要前提。

而免税避免和声誉较高的名牌商品展开正面竞争。名牌商品都处于高度的商品保护地位。

参考资料来源：网络-零税率

网络-免税

『伍』 免税发票开成了零税率发票可以吗

免税零税率相同点1提供零税率和免税服务的单位和个人都负有纳税义务，相应的销售额应在增值税申报表中申报。这点有别于不征税收入，取得的不征税收入没有纳税义务，无须在增值税申报表中申报。2两者从形式上看都表现为纳税人不纳税，或者说是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税。3两者都不得开具增值税专用发票。
提供零税率应税服务不得开具增值税专用发票的政策依据是《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》(国家税务总局公告2014年第11号)第七条，即实行增值税退(免)税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。
提供免征增值税应税服务不得开具增值税专用发票的政策依据是《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文附件1)第五十三条。
财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十八条第二款规定，纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率。免税零税率不同点1适用范围不同
财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条第(四)项规定，境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
财税〔2016〕36号文附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定了四十类项目免征增值税;财税〔2016〕36号文附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》也规定了一些跨境应税行为适用增值税免税政策的情形。
可见，增值税零税率仅仅适用于跨境应税行为，而增值税免税政策不限于跨境应税行为，也适用于境内发生的应税行为。

『陆』 零税率和免税有什么不同

零税率不同于免税。以货物为例，出口货物免税仅指在出口环节不征收增值税回；零税率是指对出答口货物除了在出口环节不征增值税外，还要对该产品在出口前已经缴纳的增值税进行退税，使该出口产品在出口时完全不含增值税税款，从而以无税产品进入国际市场。

『柒』 免税收入发票到底是开零税率还是免税

开成免税是正来确的，开成零税率是错误源的。
目前税法对于零税率，应该只有601 602 603这三个代码。开成免税是正确的，开成零税率是错误的。精诺集团认为这种情况应该分为免税 零税率和不征税三种 6字头的是不征税 零税率主要适用于境外提供应税服务 免税范围比较广 比如说自产农产品等等