厦门出口退免税备案要带什么
A. 什么叫报关
公元前5世纪中叶古希腊城邦雅典出现了世界上最早的海关。到11世纪以后，西欧威尼斯共和国成立以“海关”命名的机构即威尼斯海关。资本主义发展前期（17-18世纪），海关执行保护关税政策，重视关税的征收，并建立一套周密繁琐的管理、征税制度。19世纪，为发展对外贸易，欧洲各国先后撤除内地的关卡，废止内地关税，并且基本停止出口税的征收。
报关相关书籍
中国海关历史悠久，早在西周和春秋战国时期，古籍中已有关于“关和关税之征”的记载。秦汉时期对外贸易发展，西汉在合浦等地设关。宋、元、明时期，先后在广州、泉州等地设立市舶司。清政府于1684-1685年首次以“海关”命名，先后设置粤（广州）、闽（厦门）、浙（宁波）、江（上海）四海关。直至1949年后，中华人民共和国政府对原海关机构和业务进行彻底变革，逐步完善海关建制。
报关是进出口贸易的环节之一，是国家对外经济贸易活动和国际贸易链条中的重要组成部分。报关业务的质量直接关系着进出口货物的通关速度、企业的经营成本和经济效益、海关的行政效率。由于报关活动与国家对外贸易政策法规的实施密切相关，报关业务有着较强的政策性、专业性、技术性和操作性。
报关流程
提交单证
1．进出口货物报关单。一般进口货物应填写一式二份；需要由海关核销的货物，如加工贸易货物和保税货物等，应填写专用报关单一式三份；货物出口后需国内退税的，应另填一份退税专用报关单。
2．货物发票。要求份数比报关单少一份，对货物出口委托国外销售，结算方式是待货物销售后按实销金额向出口单位结汇的，出口报关时可准予免交。
进口报关流程图
3．陆运单、空运单和海运进口的提货单及海运出口的装货单。海关在审单和验货后，在正本货运单上签章放行退还报关单，凭此提货或装运货物。
4．货物装箱单。其份数同发票。但是散装货物或单一品种且包装内容一致的件装货物可免交。
5．出口收汇核销单。一切出口货物报关时，应交验外汇管理部门加盖"监督收汇"章的出口收汇核销单，并将核销编号填在每张出口报关单的右上角处。
6．海关认为必要时，还应交验贸易合同、货物产地证书等。
7．其它有关单证。包括：
1．经海关批准准予减税、免税的货物，应交海关签章的减免税证明，北京地区的外资企业需另交验海关核发的进口设备清单；
2．已向海关备案的加工贸易合同进出口的货物，应交验海关核发的"登记手册"。
报关解析
一． 通关的基本程序：申报、查验、征税、放行
申报
出口货物的发货人在根据出口合同的规定，按时、按质、按量备齐出口货物后，即应当向运输公司办理租船订舱手续，准备向海关办理报关手续，或委托专业（代理） 报关公司办理报关手续。
出口报关流程图
需要委托专业或代理报关企业向海关办理申报手续的企业，在货物出口之前，应在出口口岸就近向专业报关企业或代理报关企业办理委托报关手续。接受委托的专业报关企业或代理报关企业要向委托单位收取正式的报关委托书，报关委托书以海关要求的格式为准。
准备好报关用的单证是保证出口货物顺利通关的基础。一般情况下，报关应备单证除出口货物报关单外，主要包括：托运单（即下货纸）、发票一份、贸易合同一份、出口收汇核销单及海关监管条件所涉及的各类证件。
申报应注意的问题：报关时限：报关时限是指货物运到口岸后，法律规定发货人或其代理人向海关报关的时间限制。出口货物的报关时限限为装货的24小时以前。不需要征税费、查验的货物，自接受申报起1日内办结通关手续。
查验
查验是指海关在接受报关单位的申报并已经审核的申报单位为依据，通过对出口货物进行实际的核查，以确定其报关单证申报的内容是否与实际进出口的货物相符的一种监管方式。1.通过核对实际货物与报关单证来验证申报环节所申报的内容与查证的单、货是否一致，通过实际的查验发现申报审单环节所不能发现的有无瞒报、伪报和申报不实等问题。2.通过查验可以验证申报审单环节提出的疑点，为征税、统计和后续管理提供可靠的监管依据。海关查验货物后，均要填写一份验货记录。
B. 厦门住房公积金提取需要什么资料
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而更搞笑的是，在Windows 7中，微软移除了Windows Defender中的系统资源管理器，这样一来，想取消这些程序的开机启动运行都不是那么容易了。 [编辑本段]服务器版本——Windows Server 2008 R2 Windows 7同时也发布了服务器版本——Windows Server 2008 R2。同2008年1月发布的Windows Server 2008相比，Windows Server 2008 R2继续提升了虚拟化、系统管理弹性、网络存取方式，以及信息安全等领域的应用，其中有不少功能需搭配Windows 7。Windows Server 2008 R2 的出现，不只是为了再扩充Server 2008的适用性，如何以这些机制加速Windows 7在企业环境的普及化，更是重头戏。 Windows Server 2008 R2 重要新功能包含︰Hyper-V加入动态迁移功能，作为最初发布版中快速迁移功能的一个改进;Hyper-V将以毫秒计算迁移时间。VMware公司的ESX或者其它管理程序相比，这是Hyper-V功能的一个强项。并强化PowerShell对各服务器角色的管理指令。 其他特色包括： 特色1 ：Hyper-V 2.0─虚拟化的功能与可用性更完备 Hyper-V 2.0支持Live Migration动态移转，并能支持更多Linux操作系统安装在VM上。 在Windows Server 2008推出后半年，微软推出内建在Windows Server 2008上的虚拟化平台Hyper-V 1.0，这个版本虽然具有基本虚拟化功能，但相较于其它虚拟化平台功能，相对薄弱许多，例如缺乏动态移转功能，因此无法在不停止虚拟主机(VM)的情况下，将VM移转到其它实体服务器上的。而这项功能则在Windows Server 2008 R2上的Hyper-V 2.0开始支持，让这项虚拟化平台的可用性迈进一大步。 Hyper-V 2.0新功能 ●支持Live Migration动态迁移 ●可对虚拟磁盘动态调整容量 ●具备VM内存动态配置功能 Windows Server 2008 R2 ●能以虚拟映像文件于实体主机上开机 ●VM可支持的操作系统增加Red Hat Linux ●主控端(Host)最高支持32个处理器逻辑核心 ●提升VM运算效能 特色2 ：Active Directory Administrative Center、离线加入网域、AD资源回收筒─AD强化管理接口与部署弹性 Active Directory(AD)在Windows Server操作系统中，从来都是举足轻重的服务器角色，而在Windows Server 2008 R2中，也对此强化了不少功能。例如具有新的AD管理接口，同时能使用PowerShell指令操作;也可让计算机离线加入网域，并有AD资源回收站，增加AD成员增删弹性。。 特色3 ：Windows PowerShell 2.0与Server Core─Server Core模式支持.NET 而R2改善了Server Core因不支持.NET Framework，而无法使用PowerShell的缺点，现在在指令操作为主要诉求的Server Core中，能搭配PowerShell，使服务器管理的操作更有效率。 特色4 ：Remote Desktop Services─提升桌面与应用程序虚拟化功能 在新版的RDS中，也增加了新的Remote Desktop Connection Broker(RDCB)。这项功能可整合所有RDS的应用程序服务器，包含实体主机或VM。 特色5 ：DirectAcess─提供更方便、更安全的远程联机通道 DirectAccess让VPN通道的建立变得更加简便，可整合多种验证机制及NAP，有助于提高联机过程中的安全性。 特色6 ： BranchCache─加快分公司之间档案存取的新做法 利用档案快取的方式，可以就近存取先前已经下载过的档案，除了更快取得分享数据之外，也能减少对外联机频宽的浪费。 特色7 ：URL-based QoS─企业可进一步控管网页存取频宽 企业可以针对所有个人端计算机连往特定网站的联机定义优先权，加快重要网页的存取。
C. 跨境电子商务，国家出台了哪些政策
根据《关于实施支持跨境电子商务零售出口有关政策的意见》：
（一）确定电子商务出口经营主体（以下简称经营主体）。经营主体分为三类：
一是自建跨境电子商务销售平台的电子商务出口企业。
二是利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业。
三是为电子商务出口企业提供交易服务的跨境电子商务第三方平台。经营主体要按照现行规定办理注册、备案登记手续。在政策未实施地区注册的电子商务企业可在政策实施地区被确认为经营主体。
（二）建立电子商务出口新型海关监管模式并进行专项统计。海关对经营主体的出口商品进行集中监管，并采取清单核放、汇总申报的方式办理通关手续，降低报关费用。
经营主体可在网上提交相关电子文件，并在货物实际出境后，按照外汇和税务部门要求，向海关申请签发报关单证明联。将电子商务出口纳入海关统计。
（三）建立电子商务出口检验监管模式。对电子商务出口企业及其产品进行检验检疫备案或准入管理，利用第三方检验鉴定机构进行产品质量安全的合格评定。
实行全申报制度，以检疫监管为主，一般工业制成品不再实行法检。实施集中申报、集中办理相关检验检疫手续的便利措施。
（四）支持电子商务出口企业正常收结汇。允许经营主体申请设立外汇账户，凭海关报关信息办理货物出口收结汇业务。加强对银行和经营主体通过跨境电子商务收结汇的监管。
（五）鼓励银行机构和支付机构为跨境电子商务提供支付服务。支付机构办理电子商务外汇资金或人民币资金跨境支付业务。
应分别向国家外汇管理局和中国人民银行申请并按照支付机构有关管理政策执行。完善跨境电子支付、清算、结算服务体系，切实加强对银行机构和支付机构跨境支付业务的监管力度。
（六）实施适应电子商务出口的税收政策。对符合条件的电子商务出口货物实行增值税和消费税免税或退税政策，具体办法由财政部和税务总局商有关部门另行制订。
（七）建立电子商务出口信用体系。严肃查处商业欺诈，打击侵犯知识产权和销售假冒伪劣产品等行为，不断完善电子商务出口信用体系建设。
(3)厦门出口退免税备案要带什么扩展阅读：
《关于促进跨境电子商务健康快速发展的指导意见》：
2015年6月国务院办公厅印发《关于促进跨境电子商务健康快速发展的指导意见》指出，近年来我国跨境电子商务快速发展，已经形成了一定的产业集群和交易规模。
支持跨境电子商务发展，有利于用“互联网+外贸”实现优进优出，发挥我国制造业大国优势，扩大海外营销渠道；有利于增加就业，推进大众创业、万众创新，打造新的经济增长点。
有利于加快实施共建“一带一路”等国家战略，推动开放型经济发展升级。针对制约跨境电子商务发展的问题。
有必要加快建立适应其特点的政策体系和监管体系，营造更加便利的发展环境，促进跨境电子商务健康快速发展。
《意见》体现了“在发展中规范，在规范中发展”的总体原则，明确了跨境电子商务的主要发展目标，既普遍支持国内企业利用电子商务开展对外贸易，又突出重点。
鼓励有实力的企业做大做强。特别是提出要培育一批公共平台、外贸综合服务企业和自建平台，并鼓励国内企业与境外电子商务企业强强联合。
《意见》提出了五个方面的支持措施：
一是优化海关监管措施，进一步完善跨境电子商务进出境货物、物品管理模式，优化跨境电子商务海关进出口通关作业流程。
二是完善检验检疫监管政策措施，对跨境电子商务进出口商品实施集中申报、查验和放行，对跨境电子商务经营主体及商品实施备案管理制度。
三是明确规范进出口税收政策，继续落实现行跨境电子商务零售出口税收政策，按照有利于拉动国内消费、公平竞争、促进发展和加强进口税收管理的原则，制订跨境电子商务零售进口税收政策。
四是完善电子商务支付结算管理，稳妥推进支付机构跨境外汇支付业务试点，鼓励境内银行、支付机构依法合规开展跨境电子支付业务。
五是提供财政金融支持，对跨境电子商务企业走出去重点项目给予必要资金支持，为跨境电子商务提供适合的信用保险服务。向跨境电子商务外贸综合服务企业提供有效的融资、保险支持。
D. 小规模纳税人，销售额达到50万，现要求转一般纳税人，现在不知道该怎么做账了，具体的请高手指教，
1、待认证进项
反映企业已取得增值税专用发票，但当月未进行网上认证的增值税专用发票上列示的进项税额，前题是该增值税发票已入帐，但入帐当月未进行网上认证。
本明细也可以改为“未认证进项”。
分录为：
借：相关科目/应交税费（应交增值税-待认证进项）
贷：应付帐款/银行存款/现金
附件：增值税专用发票、货物进仓单、银行付款单。
待以后月份认证通过时：
借：应交税费（应交增值税-进项税额）/应交税费（应交增值税-待抵扣进项）
贷：应交税费（应交增值税-待认证进项）
2、待抵扣进项
反映实行辅导期的商贸企业，在辅导期当月已认证增值税专用发票的进项税额，或在辅导期当月已采集的海关进口增值税专用缴款书，因实行辅导期的商贸企业当月认证发票的进项税额不能在认证月份的所属期抵扣，要待税务稽核通知书到的当月申报期进行申报抵扣。
前题是已取得并认证增值税进项发票，或已取得并采集上传海关进口增值税专用缴款书信息。
分录为：
借：相关科目/应交税费（应交增值税-待抵扣进项）
贷：应付帐款/银行存款/现金//应交税费（应交增值税-待认证进项）
附件：增值税专用发票、货物进仓单、银行付款单。
3、进项税额
正式一般纳税人企业，取得的增值税进项发票，经认证后于认证当月所属期申报抵扣的进项税额，以及实行辅导期管理的商贸企业，在取得稽核通知书的当月申报期内申报抵扣的进项税额。
正式一般纳税人内销货物取得的已认证进项发票，如未在认证所属期申报抵扣，则不能计入本明细，如税务同意重新在当月申报抵扣，则可以计入本明细，如同意在以后期间申报，则计入“待抵扣进项”明细，如税务不同意重新申报，或不同意在以后申报期申报，则视同放弃抵扣，则应计入相应的存货成本或相关项目。
分录为：
借：相关科目/应交税费（应交增值税-进项税额）
贷：应付帐款/银行存款/现金/应交税费（应交增值税-待认证进项/待抵扣进项）
附件：增值税专用发票、货物进仓单、银行付款单。
对于抵扣的固定资产进项税额，可单独设置“固定资产进项”明细科目反映，如不单独设置，则应在做赁证时摘要注明，因为抵扣固定资产进项会降低增值税税负，而税务机关通常以税负高低作为企业税收遵从度的考核指标。
同时，对运费进项、进口进项、低税率进项在做赁证时亦应摘要注明，这样可方便以后税务检查分类。
4、视同内销进项
此明细只在外贸进出口公司使用，指外贸企业（进出口公司）出口货物，出现视同内销事项，向税务机关申报抵扣的进项税额。
如因单证不齐则做分录：
借：应交税费（应交增值税-视同内销进项）
贷：应交税费（应交增值税-出口进项） 也可以在借方用红字反映
附件：“出口视同内销征税货物单票对应情况表”、“出口货物视同内销征税进项税额抵扣申请表”复印件。
并摘要注明申报抵扣月份
如系出口零退税货物，则收到进项发票并认证时：
借：库存商品/应交税费（应交增值税-视同内销进项）
货：应付帐款/银行存款/应收票据
附件：增值税专用发票、银行付款单、标据收据、进仓单等
并摘要注明申报抵扣月份
出口零退税货物，也可以单设“零退税进项”明细。
5、出口进项
外贸企业（进出口公司）出口货物，取得并认证的的增值税专用发票上的进项税额。外贸企业出口货物，其取得的进项发票必须在规定期限内认证，并申办出口退税，超期认证和超期申报出口退税都不能办理退税，且还要按视同内销征税。
出口企业未认证进项发票当月做帐，其进项税额记入“待认证进项”。
分录：
借：库存商品/应交税费（应交增值税-出口进项）
贷：应付帐款/银行存款/现金/应交税费（应交增值税-待认证进项）
其中：应交税费（应交增值税-待认证进项），也可以在借方用红字代替。
附件：增值税专用发票、货物进仓单、银行付款单。
6、待转出进项
企业取得的按规定不能抵扣的进项发票或用于非应税项目的进项发票，因不小心认证并抵扣了进项税额，本该作进项税额转出申报，但认证抵扣当月未及时做进项转出申报，而暂挂的应在以后申报期作进项税额转出申报的进项税额。
本明细也可以改为“应转出进项”。
抵扣时：
借：相应科目/应交税费（应交增值税-进项税额）
贷：相应科目/应交税费（应交增值税-待转出进项）
附件：增值税专用发票、货物进仓单、银行付款单。
转出申报月：
借：应交税费（应交增值税-待转出进项） （也可用贷方红字）
贷：应交税费（应交增值税-进项税额转出）
7、进项税额转出
企业购进存货、固定资产等发生不能抵扣的事项（免税货物用//非应税项目用、集体福利、个人消费/非正常损失//按简易征收办法征税货物用//免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额//纳税检查调减进项税额//未经认证已抵扣的进项税额//红字专用发票通知单注明的进项税额等），而不应从销项税额中抵扣，按规定申报转出的进项税额。
申报转出期：
借：管理费用（财产损失/福利/业务招待费）//主营业务成本（主营业务成本（出口不予免退税额）、固定资产（此指不能抵扣进项的固定资产）//以前年度损溢调整//未分配利润等
贷：应交税费（应交增值税-进项税额转出）
8、已交税金
指按增值税申报表申报缴纳的增值税，或辅导期一般纳税人因增票预缴的增值税，及因出口开具专用缴款书预缴的增值税。
分录：
借：应交税费（应交增值税-已交税金）
贷：银行存款、现金
附件：增值税税单/付款单证（可能税单就是付款单证）
9、销项税额
增值税纳税人销售货物和应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，一般纳税人因销售货物和应税劳务开具的增值税专用发票和增值税普通发票上体现的税额就是销项税额。
销项税额=不含税销售额×增值税适用税率
销项税额=含税销售额÷（1+增值税适用税率）×增值税适用税率
分录：
借：应收帐款/银行存款/现金/应收票据
贷：主营业务收入/其他业务收入/应交税费（应交增值税-销项税额）
附件：开具的增值税发票记帐联/收款单证/票据复印件及收据
10、视同内销销项
简称出口销项，指工商企业出口货物，发生视同内销事项，而用出口销售额计算确认的销项税额，其计算公式：销项税额=【出口货物离岸价外币折合人民币金额÷（1+增值税适用税率）】×增值税适用税率。
与销项税额的区别：一个是内销，一个是外销，内销一般都开具增值税专用发票或增值税普通发票，而出口视同内销不开具增值税发票，只开具出口发票。
因单证不齐做分录：
本年出口：
贷：主营业务收入（出口收入）（红字）
贷：主营业务收入（出口视同内销收入）
货：应交税费（应交增值税-视同内销销项）
上年出口：
借：以前年度损溢调整（或利润分配-未分配利润）
货：应交税费（应交增值税-视同内销销项）
附件：出口货物应补税额计算表复印件
因出口零退税货物，于出口时做分录
借：应收帐款
贷：主营业务收入（出口视同内销收入）
货：应交税费（应交增值税-视同内销销项）
附件：出口报关单、出口发票、出口合同（非必备）
与工商企业做出口收入的赁证附件相同。
11、减免税额
企业按规定直接减免的增值税额，不含先征后退、先征后返、即征即退的增值税额。
分录：
借：应交税费（应交增值税-减免税额）
贷：补帖收入
金额与增傎税申报表主表第23栏（应纳税额减征额）本月数相同
12、出口退税
指自营出口工业企业按免抵退税办法计算的退税额，具体见上月“生产企业出口货物免抵退税申报汇总表”第24栏（当期应退税额），和当月增值税申报表主表第15栏（免抵退货物应退税额），和外贸公司按进项发票上体现的金额和对应的退税率计算的应退税额。
发生时，
借：其他应收款（应收出口退税）、
贷：应交税费（应交增值税-出口退税）
附件：“生产企业出口货物免抵退税申报汇总表”或“增值税申报表主表”复印件
13、出口不予免退税额
公式为：出口销售额乘退税率差=出口货物离岸价外币金额×月初汇率×（征税率-退税率）；
也有人把此理解为“出口销项”。
分录：
借：主营业务成本（出口不予免退税额）
贷：应交税费（应交增值税-出口不予免退税额）
本明细月度发生额为：当月∑【货物出口外币金额×月初汇率×（征税率-退税率）】，月度合计数与月度增值税申报表附表二第18栏（免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额）相同。
附件：出口成本计算表，或增值税申报表附表二复印件
工业企业因单证不齐发生视同销售事项，应找回原转出的进项
如本年出口，则分录：
借：主营业务成本（出口不予免退税额） 红字
贷：应交税费（应交增值税-出口不予免退税额） 红字
如上年出口，则分录：
借：发年度损溢调整（或利润分配—未分配利润）红字
贷：应交税费（应交增值税-出口不予免退税额） 红字
14、出口抵减内销应纳税额
反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额，指的是“生产企业出口货物免抵退税申报汇总表”第25栏(当期免抵税额)的当期数字。
分录：
借：应交税费（应交增值税-出口抵减内销应纳税额）
贷：应交税费（应交增值税-出口退税）
附件：“生产企业出口货物免抵退税申报汇总表”复印件
15、未交增值税
由应交增值税各明细科目结转为零后赁证上体现的差额数转入本科目借贷方，本科目借方余额反映留抵的进项，贷方余额反映期末应交未交的增税额。
目前的教科书上有使用：“转出未交增值税”、“转出多交增值税”两个三级明细科目，作者认为这两个三级明细科目不好理解，使用起来比较麻烦，反而会让初学者感到云里雾里，找不着北，且不使用也不会对增值税核算结果产生偏差（各位可试试看有没有偏差），故使用了也没有多大意义，建议不要使用。
“出口抵减内销应纳税额”这个明细科目，实际反映的是内销货物本来应该交的增值税，用减少出口退税的办法来代替，即用少退替代多交，从这个角度来说，使用这个科目有建设意义。
但从实际运用来看，如果帐务上不使用“出口抵减内销应纳税额”这个明细科目，也不会对增值税核算结果产生偏差，且计提城建税和教育费附加完全可以用“生产企业出口货物免抵退税申报汇总表”第25栏(当期免抵税额)的数字代替，对于这个明细科目，我认为可有可无。
有的教科书上在“应交税费”科目下单设一个“未交增值税”二级明细科目，而不在“应交增值税”中设三级明细“未交增值税”，我认为也是可以的。
但既然都是为了核算反映增值税，就没必要另起一个炉灶，在二级明细“应交增值税”中设三级明细“未交增值税”，这样二级明细“应交增值税”下设明细的的期末借贷余额结转或相互抵消后的汇总二级余额，反而更能反映企业期末的“应交增值税（即未交增值税）”。
故“未交增值税”在“应交税金（应交增值税）”下设三级明细，比在“应交税金”科目下设二级明细更为科学实用。
应交增值税15个明细科目，发生时在借方的有8个：待认证进项、待抵扣进项、进项税额、视同内销进项、出口进项、已交税金、减免税额、出口抵减内销应纳税额；发生时在贷方的有6个：待转出进项、进项税额转出、销项税额、视同内销销项、出口退税、出口不予免退税额；发生时在借贷方都可能有的明细是“未交增值税”
上述明细科目中的进项税额、视同内销进项、出口进项、已交税金、减免税额、出口抵减内销进项、进项税额转出、销项税额、视同内销销项、出口退税、出口不予免退税共11个明细科目，各期如往相反方向全额转入“未交增值税”明细后，各明细科目没有余额，此时“未交增值税”的期末借方余额即为增值税申报表上的期末留抵税额，期末贷方余额即为增值税申报表上的本期应纳税额。
上述11个明细科目可以每月结转一次，也可以平时不结转，在年末时再统一结转。但平时会计帐面数应与增值税申报表上的数据相互比对，这个比对指的是当期数的比对和累计数的比对。
但单纯的外贸出口企业，其增值税申报表上不存在期末留抵和应纳税额的问题，此时各明细科目结转后，不会有余额计入“未交增值税”明细科目。
对于外贸进出口公司，可以按月结转，也可以按退税笔数分次结转，除简单的人还可以按年结转，关键得看您怎么去把握。
单纯外贸出口结转时：
借：其他应收款（应收出口退税）
借：应交税费（应交增值税-出口不予免退税额）
贷：应交税费（应交增值税-出口进项）
单纯外贸出口公司结转后，应交税金（应交增值税）各明细没有余额。
对于待认证进项、待抵扣进项、待转出进项，这三个三级明细，只有在业务发生时才能结转，而且也不能结转至“未交增值税”明细。
上述15个明细科目，并非所有的企业都能全部用上，比如内销企业用的就比较少，单纯的外贸进出口公司用得也比较少，有的明细科目在一些企业永远也没有使用的机会。
企业可根据自身业务情况选择性使用上述明细科目。
附：增值税相关知识：
第二部份 增值税纳税人
一、小规模纳税人
对于新办的增值税应税企业，如果企业不主动申请一般纳税人资格，在未达到一般纳锐人销售规模时，以小规模纳税人对待，对小规模纳税人不实行增值税进项抵扣，目前的增值税征收率为3%，
二、一般纳税人
（一）、一般纳税人资格
新办增值税应税企业，在未取得销售收入前，可到主管的国税机关进行一般纳税人资格认定，在进行认定时，需按税务机关的要求提供相应的资料，税务机关在规定的期限对企业进行实地查验，对符合条件的工业企业进行一般纳税人资格认定，而对符合条件的内销商贸企业先实行辅导期管理。
小规模纳税人在连续12个月内的月份中，其累计销售额达到一般纳税人销售额标准，应在其连续月份销售额达到标准销售额的次月，向税务机关申请一般纳税人资格认定（税务机关在小规模纳税人达到一般纳税人标准销售额时，一般会通知小规模纳税人到税务机关去申请），经申请取得一般纳税人资格的，其增值税进项税额可以抵扣。
小规模纳税人如达到认定标准，经税务机关通知，而未在规定期限内去申请认定一般纳税人资格的，则会被税务机关强制认定为一般纳税人，这种情况被认定为一般纳税人的，其进项税额不能抵扣，并按增值税适用税率为的征收率征收增值税，
实务中很少有被强制认定为不让抵扣进项税额的一般纳税人，即使有这种情况发生，企业也不会就范，顶多就是关门重办，或到别的另起炉灶而已，所以税法上的这个条款，无论对企业还是对执法管理都没有建设意义，反而造成现有资源的浪费或税源的流失，不利于培植税源和创建和谐的税收征纳关系。
一般纳税人实行增值税进项抵扣制度，其取得的增值税专用发票必须在增值税发票开单之日起规定的期限内进行网上认证（目前是180天），并按规定进行增值税申报，超期不能进行网上认证，也就无法进行申报抵扣。
一般纳税人进口货物取得海关进口增值税专用缴款书，必须在海关进口增值税专用缴款书开单之日起的期限内进行网上采集（目前是180天），并进行增值税申报抵扣，超期无法采集，也就不能申报抵扣。
一般纳税人进口货物后，由于特殊原因办理退关作业，原有海关进口增值税专用缴款书已采集抵扣，则应于退关作业后，先在国税申报增值税进项转出（非应税项目用），再向国税主管机关申请开具进口增值税进项转出证明，并赁此证明向海关申请退还原进口时已交增值税；如原取得的海关进口增值税专用缴款书未采集抵扣，则直接向国税主管机关申请开具进口增值税未抵扣证明，并赁此证明向海关申请退还原进口时已交的增值税。祥见《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》(海关总署令第124号)
一般纳税人分辅导期一般纳税人和正式一般纳税人，经一般纳税人申请认定的工业企业、外贸进出口公司和实行辅导期转正的一般纳税人是正式的一般纳税人。
三、企业分类
（一）、商业企业：
1、内销商贸企业、
（1）、辅导期一般纳税人：
对内销商贸企业在未取得营业收入前，申请认定一般纳税人资格的，通常实行辅导期管理制度，对实行辅导期管理的商贸企业，辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”申报管理，即当月认证的增值税进项发票，当月不能抵扣，要通过防伪税控系统，将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣。
在辅导期取得的海关进口增值税专用缴款书，实行先采集，经稽核比对通过后才能抵扣进项税额。
在辅导期认证的进项，填报在增值税申报表附表二35栏（本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票）、24栏（本期认证相符且本期未申报抵扣）。
比对结果（稽核通知书）一般在认证或采集的1至2月到 达，企业应在稽核通知书到达的当月申报期（申报期比所属期晚1个月）申报抵扣，填入附表二第3栏（前期认证相符且本期申报抵扣）
（2）、正式一般纳税人：
正式一般纳税人（此指内销商贸企业）当月认证的进项，必须在认证月份的所属期（即认证月份月后第一个申报期）申报抵扣，如当月认证的进项未在认证月份的所属期申报抵扣，则视同放弃抵扣，不能在以后的申报期抵扣。
当月认证的进项，内销企业在申报时填在附表二35栏（本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票），和附表二第2栏（本期认证相符且本期申报抵扣）。
2、进出口企业
进口企业取得海关进口增值税专用缴款书，在申报抵扣时，填列在附表二第5栏（海关进口增值税专用缴款书）、附表二第4栏（非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证），并同时上传采集信息。
（1）、外贸企业出口货物，必须在出口退税规定的期限内取得并认证进项发票，外贸出口企业当月认证的进项，必须在认证的当月所属期（即认证月份的月后第一个申报期）申报，数字填列在附表二第35栏（本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票）、第24栏（本期认证相符且本期未申报抵扣）。
外贸公司出口货物认证的进项在主表上不用反映。
出口货物的销售额要在增值税主表和附表一上反映，申报所属期以报关单出口月份为准，在填报出口收入时，填在附表一第16栏（开具普通发票“免税货物”），和主表第9栏（其中：免税货物销售额）、第8栏【（四）免税货物及劳务销售额】。
按时进行出口退税申报，货物出口后，应在出口退税规定的期限内收集相关单证，到退税部门办理出口退税。
出口发票开具日期通常应和出口报关单上的出口日期相一致，至少开具月份一定要一致。
（2）、外贸出口货物发生视同内销事项：
祥见（国税函[2008]265号）《关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》规定。
关于视同内销，各地有出台不同的具体申报作业流程及表单，要特别注意。厦门市请参照厦国税函[2008]59号文。
此条要特别小心，当心未申报被补税收滞纳金。
（3）、出口企业兼营内销业务，其内销货物进项认证抵扣操作，比照内销商贸企业处理，必须在认证的当月所属期（即认证月份的月后第一个申报期）申报抵扣，如需认证但未申报抵扣，则视同放弃抵扣，企业会亏税。
3、工业企业：
工业企业购进生产所需的原材料、包装物、发生可抵扣制造费用（制造费用中的机物料消耗、低耗品、外加工费、水电气费、燃料费、包装材料、劳保用品、维修费等）所取得的增值税专用发票，经认证后可于认证月份所属期申报抵扣。
工业企业生产所需的固定资产（指机器设备、办公家具、电子设备、货物运输车辆（不含征消费税的小轿车摩托车），在购进时取得的增值税专用发票，经认证后可于认证月份所属期申报抵扣。
企业自有车辆（或租用车辆）发生的汽油柴油费维修费增值税专用发票可以认证抵扣。内销商贸企业可比照。
企业期间费用中列支办公费、低耗品、维修费、运费、水电费时，其取得的增值税进项税发票，经认证后可以抵扣。（适用内销商贸企业）
企业期间费用中列支用于员工的福利支出（如食品、发放日用品等），其取得的增值税进项税发票，不能抵扣。
工业企业购进的福利性固定资产（如福利用冰箱、风扇、空调、音响、取暖设备、中央空调系统、食堂用固定资产）取得的进项发票，其进项税额不能抵扣。
上述抵扣办法对内销商贸企业也适用
（1）内销工业企业
其取得的符合条件的进项发票可以抵扣，按销项税额抵扣进项税额后的余额缴纳增值税。
（2）、出口型工业企业：
出口型工业企业在这里指产品完全自营出口的工业企业，不包括产品委托外贸公司代理出口的工业企业，对产品委托外贸公司代理出口的工业企业，视同内销工业企业核算增值税业务。
对自营出口的工业企业，实行免抵退税管理办法，企业首先要办理对外贸易经营者备案登记、海关注册证、外汇登记证，向国税主管机关申请一般纳税人资格、并办理免抵退税资格认定。
（a）、其进项在认证当月所属期申报抵扣。
（b）、发生出口货物发生视同内销事项，要进行视同内销申报。
（c）按时进行免抵退税申报，填报“生产企业出口货物免抵退税申报汇总表”。
工业企业出口货物的销售额要在增值税主表和附表一上反映，申报所属期以报关单出口月份为准，在填报出口收入时，填在附表一第16栏（开具普通发票“免税货物”），和主表第7栏（免、抵、退办法出口货物销售额）
（d）出口货物的销售额以离岸价格按月初汇率折算人民币计算。
（e）工业企业出口货物发生视同内销事项，要进行视同内销申报：
祥见国税发[2006]102号）《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》，关于视同内销，各地有出台不同的具体申报作业流程及表单，要特别注意。
厦门地区申报期限及流程请参照厦国税函[2008]59号文
此条要特别小心，当心未申报被补税罚款收滞纳金。
在“主营业务收入”科目下“出口视同内销”明细科目，也可以同时在“主营业务成本”科目下增设“出口视同内销成本”，（不设“出口视同内销成本”也不影响会计核算成果）
（3）、同时有内外销的工业
内销部份参照内销工业企业的增值税业务核算，外销部分参照出口型工业增值税业务核算，同样实行免抵退税作业。
应交增值税明细科目中多一个三级明细“出口抵减内销应纳税额”，其“出口抵减内销应纳税额”部分要视同已缴增值税计算缴纳城建税、教育费附加、地方教育费附加（按各地方规定），祥见财税【2005】25号《关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》。
申报城建税、教育费附加按经国税审批的“生产企业出口货物免抵退税申报汇总表”第25栏(当期免抵税额)的当期数字为计税基数。
此条要特别注意，当心漏申报而被补税罚款收滞纳金。
（4）修理修配型工业
如汽车维修、船舶维修、飞机维修、其他设备维修企业
（5）加工型工业
主要材料由委托方提供，加工厂只提供辅助材料，并按委托方的要求加工产品，或承担产品的某一个工序作业，如承接电镀、抛光、烤漆、绣花、丝印、包装等作业的工业企业。
第三部分 关于增值税
一、定义：
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
二、计税基础
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额，作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的，因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
三、征收范围
增值税征收范围包括：
1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等）；
2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务）；
3、进口货物。
四、税率
增值税税率分为四档：基本税率17%、低税率13%，征收率3%和零税率。五、应纳税额的计算
1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额-当期减免税额
2、小规模纳税人的应纳税额=含税销售额÷（1＋征收率）×征收率
3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率
王新：18002569590 13760313015
E. 厦门住房公积金提取条件是什么
厦门市的住房公积金提取出来的方法：
1、到当地市房管局开个“无房专产证明”，拿身份证属原件给工作人员，告诉他提取公积金，工作人员会开证明；
2、带上身份证原件，去公积金缴费银行，让银行工作人员帮忙打印公积金流水单；
3、接着去当地的公积金管理局填够公积金提取申请表，在申请表上填写你的银行卡账号等相关信息；
4、最后将房产证明、公积金流水单、公积金申请表，身份证正反面复印件，一并交给公积金管理局的工作人员审理，审核通过，大概半个月就能领取到公积金。
F. 对增值税备案类减免税备案期限有何规定
对纳税人持续经营期限超过一年以上的免税项目，免税备案实行一年一备，每年一月底前向主管税务机关办理备案手续。
新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。对一次性的业务实行一次性报备，应业务发生的月底前向主管税务机关办理报备手续。
纳税人提供的资料有:
1、《税务登记副本》;
2、《备案类减免税登记表》(主表)1份;
3、有关部门批准从事相关货物生产销售的批准文件或证书证明等资料;
对不连续发生业务的、进口业务的、特殊业务的等提供相关原始凭证、发票或其他合法有效的证明资料、帐簿记录以及有关购销合同或其他经营证明材料。
(6)厦门出口退免税备案要带什么扩展阅读
减免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施 减税是减征部分应纳税款；免税是免征全部应纳税款。减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施，是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠，同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现。
对深圳、海南、珠海、汕头、厦门和上海浦东新区实行企业所得税过渡期优惠政策，自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新《企业所得税法》施行后5年内逐步过渡到法定税率。
G. 出口退税核销详细流程
一、网上申请核销单（登陆电子口岸）
1.打开网页收藏夹，进入电子口岸首页
2.插入电子口岸IC卡（背后OP那张），输入密码：****
3.进入口岸系统后，点击右栏“出口收汇” —>左栏点“核销单申请”
4.打开页面后，在右栏“申请份数”框内输入申请的份数，确定—>左栏“返回主页”—>顶上“退出系统”
注：每次进入电子口岸后，每分钟收费0.2元，请尽量提高操作速度，节约操作时间。退出时一定要选择以上“退出系统”步骤，否则系统默认15分钟后才退出，就会被强制扣除卡内15分钟费用3.00元
二、领取核销单（领取单位：所属区域“外管局”的专管员）
准备以下资料：1. 企业介绍信，加盖公章
2. 核销单申领卡（蓝色表皮那本）
3. 电子口岸IC卡（OP卡）
注：一般核销单都是针对企业出口情况，按需发放的。
三、核销单网上备案
出口时，每票货对应一份核销单，将手头上的空白核销单任意发放给业务员，并根据每票货的交货地点在网上进行口岸备案，给出公司常用的两个港口代码：如厦门（厦门海关代码3700），或天津（天津海关代码0200），其他的可以网上查找。
具体操作：登陆电子口岸，—>出口收汇—>口岸备案—>查找（不输入核销单号码也可以，直接点击查找）—>点击需要备案的核销单号码，在右栏里“备案地点”框，输入需要备案的港口海关代码，如：厦门是3700，按回车，确定—>备案成功后，返回主页—>退出系统
四、核销单网上交单、关单报送（交单5个工作日后去外管局代客核销）
1. 出口核销单交给货代公司报关一个月后送回，送回的资料有：a，关单两联（核销专用联、退税专用联）；b，核销单
2. 网上交单、关单报送
交单步骤：登陆电子口岸—>出口收汇—>左栏“交单”—>查找—>点击需要交单的核销单号码—>在右边栏上方点“交单”—>确定成功后—>返回主页（交单步骤完成）
关单报送步骤：返回主页后—>出口退税—>数据报送—>查询报送—>查找（a.输入关单后9位，按设定查询条件，再点查找；b.或者输入关单上出口日期，按设定查询条件，点查找。）—>找到关单号码后，点击进入—>有栏上方点“报送”—>确定报送成功后—>返回主页—>退出系统
H. 什么是保税区能严格的解释一下么在保税区注册公司具体有什么样的限制
什么是保税区
保税区是海关监管的特定区域，设立保税区须经国务院批准。保税区与中华人民共和国境内的其他地区之间应当设置符合海关监管要求的隔离设施。
一、保税区的特殊政策
（一）关税政策
从境外进入保税区的货物，其进口关税和进口环节税，除法律、法规另有规定外，按照下列规定办理：
1．区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和其他基建物资，予以免税；
2．区内企业自用的生产、管理设备和自用合理数量的办公用品及其所需的维修零配件、生产用燃料，建设生产厂房、仓储设施所需的物资、、设备，予以免税；
3．保税区行政管理机构自用合理数量的管理设备和办公用品及其所需的维修零配件，予以免税；
4．区内企业为加工出口产品所需的原材料、零部件、元器件、包装物件、予以保税。
上述规定范围以外的货物或者物品从境外进入保税区，应当贪污纳税。
转口货物和在保税区内储存的货物按照保税货物管理。
（二）手续从简
保税区与境外之间进出口的货物，由货物的收、发货人或其代理人向海关备案。对上述货物除实行出口被动配额管理的外，不实行进出口配额、许可证管理。
二、 对保税区进出货物的监管
（一）对保税区与非保税区之间进出货物的监管
1．从保税区进入非保税区的货物，按照进口货物办理手续；从非保税区进入保税区的货物，按照出口货物办理手续，出口退税按照国家有关规定办理。
海关对保税区与非保税区之间进出的货物，按照国家有关进出口管理的规定实施监管。
2．从非保税区进入保税区供区内使用的机器、设备、基建物资和物品，使用单位应当向海关提供上述货物或者物品的清单，经海关查验后放行。
前款货物或者物品，已经缴纳进口关税和进口环节税收的，已纳税款不予退还。
3．保税区的货物需从非保税区口岸进出口或者保税区内的货物运往另一保税区的，应当事先向海关提出书面申请，经海关批准后，按照海关转关运输及有关规定输。
（二）对区内货物的监管
1．保税区内的货物可以在区内企业之间转让、转移；双方当事人应当就转让、转移事项向海关备案。
2．保税区内的转口货物可以在区内仓库或者区内其他场所进行分级、挑选、刷巾标志、改换包装形式等简单加工。
3．区内企业在保税区内举办境外商品和非保税区商品的展示活动，展示的商品应当接受海关监管。
（三）对区内加工贸易货物的管理
1．区内加工企业应当向海关办理所需料、件进出保税区备案手续。
2．区内加工企业生产属于补动配额管理的出口产品，应当事先经国务院有关主管部门批准。
3．区内加工企业加工的制成品及其在加工过程中产生的边角余料运往境外时，应当按照国家有关规定向海关办理手续；除法律、行政法规另有规定外，免征出口关税。
区内加工企业将区内加工的制成品、副次品或者在加工过程中产生的边角余料运往非保税区时，应当按照国家有关规定向海关办理进口报关手续，并贪污纳税。
4．区内加工企业全部用境外运入料、件加工的制成品销往非保税区时，海关按照进口制成品征税。
用含有境外运入料、件加工的制成品销往非保税区时，海关对其制成品按照所含境外运入料、件征税；对所含境外运入料、件的品名、数量、价值申报不实的，海关按照进口制成品征税。
5．区内加工企业委托非保税区企业或者接受非保税区企业委托进行加工业务，应当事先经海关批准，并符合下列条件：
（1）在区内拥有生产场所，并已经正式开展加工业务；
（2）委托非保税区企业的加工业务，主要工序应当在区内进行；
（3）委托非保税区企业加工业务的期限为6个月；有特殊情况需要延长期限的，应当向海关申请展期，展期期限为6个月。在非保税区加工完毕的产品应当运回保税区；需要从非保税区直接出口的，应当向海关办理核销手续；
（4）接受非保税区企业委托加工的，由区内加工企业向海关办理委托加工料、件的备案手续，委托加工的料、件及产品应当与区内企业的料、件及产品分别建立帐册并分别使用。加工完毕的产品应当运回非保税区企业，并由区内加工企业向海关销案。
6．海关对区内加工企业进料加工、来料加工业务，不实行加工贸易银行保证金台帐制度。
委托非保税区企业进行加工业务的，由非保税区企业向当地海关办理合同登记备案手续，并实行加工贸易银行保证金台帐制度。
（四）对进出保税区运输工具和个人携带物品的监管
1．运输工具和人员进出保税区，应当经由海关指定的专用通道，并接受海关检查。
2．进出保税区的运输工具的负责人，应当持保税区主管机关批准的证件连同运输工具的名称、数量、牌照号码及驾驶员姓名等清单，向海关办理登记备案手续。
3．未经海关批准，从保税区到非保税区的运输工具和人员得运输、携带保税区内的免税货物、物品、保税货物以及用保税料、件生产的产品。（署监[1997]594）
三、 对保税区进出境货物的限制
（一）除国家指定的汽车进口口岸的保税区（天津、大连、上海、广州、福田）外，其他保税区均不允许运进转口方式的进口汽车。对保税区内企业自用的汽车，也应由指定的口岸办理进口手续。
（二）进出口第三商品，如受被子动配额许可证管理的纺织品，可生产化学武器的化学品、化学武器关键前体、化学武器原料、易制毒化学品，一律凭主管部门的许可证验放。区内企业进口激光光盘生产设备，凭进口许可证验放。
（三）区内设立以进口国家限制进口的可用作原料的废物进行加工、拆解等业务的企业时，包括国家限制过境的废物，要经主管部门批准，不允许区内企业以转口货物为名，将国家限制进口的可用作原料的废物存放于区内仓储。（署监[1998]262号）
I. 中国有几个保税区保税区是什么意思，开设有什么服务不懂的不要回答。谢谢
全国共批准设立15个保税区：上海浦东新区的外高桥保税区、天津港保税区、深圳沙头保税区、深圳福田保税区、大连保税区、广州保税区、张家港保税区、海口保税区、厦门象屿保税区、福州保税区、宁波保税区、青岛保税区、汕头保税区、深圳盐田港保税区、珠海保税区。
保税区是我国改革开发过程中出现的新生事物，是我国借鉴国际上通行自由贸易区的做法，并在结合我国国情的基础上形成的经济开放区域。在此区域内，从境外运入的货物就其关税和其他关税而言被视作境外，免于海关监管，并给予该区域特殊的关税和优惠政策。
(9)厦门出口退免税备案要带什么扩展阅读：
作为中国第一个文化保税专区，国家对外文化贸易基地，即北京文化保税区落地后便一直是业内焦点。它是国内首个依托于空港的文化保税区，规划用地235.3亩，投资总额50亿元，预计将于2016年全部建成。据了解，目前区内的服务配套体系已架构完毕，入区企业的招商也将全面展开。
对于大多中小文化公司来说，以往在涉外通关时，通常借力于专门的报关、物流公司，保税区对他们来说无疑是神秘的。它能给文化产业带来什么样的专项服务，在未来以何种力量推动文化进出口贸易？记者近日专访了负责该保税区建设运营工作的北京歌华艺术品交易中心总经理王昱东。
提到北京文化保税区（以下简称“保税区”）建立的行业背景时，王昱东表示，保税区全称为北京国际文化贸易服务中心，这个中心是北京歌华文化发展集团与北京天竺综合保税区管委会合作，在天竺综合保税区内以园中园的形式建立的“文化保税专区”，由文化部授牌“国家对外文化贸易基地”。
国务院及国家各部委都在推动加强文化的进出口，而从艺术品交易、影视合拍等领域来看，文化的对外活动和贸易日趋频繁，催生着这样一个服务专区的落地。
一般人关注的保税区“税率”问题，只是保税区物流服务的一个环节。王昱东说，保税区的全部职能是提供文化进出口的全套口岸服务，并且是针对文化产品、版权、贸易过程提供的特殊服务。
王昱东解释，在歌华集团针对文化外贸所做的调研中，他们发现文化产业的3个特点：一是产品特殊。以过关审批为例，文化产品按照国家规定是要“件件批准”的。文化版权交易也很复杂，国内公司自称从美国好莱坞花100万元购买了版权，这是真实贸易还是虚报价格？海关一天以万计的过关量，判断不了这些文化产品的价格。
J. 退税 期限
涉及有关出口退（免）税的时间问题
（一）、出口退税单证正常申报期限。根据《国家税务总局关于外贸企业申报出口退税期限问题的通知》（国税函【2007】1150号）：外贸企业在2008年1月1日后申报出口退税的，申报出口退税的截止期限调整为货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。
（二）、出口货物进入保税区的单证申报时限。根据《国家税务总局关于保税区出口货物申报出口退（免）税有关问题的批复》（国税函【2005】255号）：出口企业可不以出口货物进入保税区海关签发出口报关单（出口退税专用）离境时间作为出口退（免）税申报起始时间，而以最后一批出口货物的备案清单上海关注明的出口日期为申报退（免）税的起始日期。
（三）、出口收汇核销单核销期限。根据《国家税务总局关于出口企业提供出口收汇核销单期限有关问题的通知》（国税发【2008】47号）：出口企业在申报出口货物退（免）税时，向主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）的期限由180天调整为自货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起210天内。通知从2008年6月1日文件生效日起执行。
（四）、退税单证延期申报时间。根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发【2004】64号）：对出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按规定可以补办或更改的，出口企业可在规定的申报期限内，向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期三个月申报。
（五）、视同内销办理进项抵扣时间。根据《厦门市国家税务局关于转发国家税务总局外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》（厦国税函【2008】59号）：外贸企业出口货物未在规定期限内申报退（免）税、未在规定期限内补齐有关凭证、未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的，应在规定期限截止之日起30日内，填写《出口视同内销征税货物单票对应表》、《出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》、经主管税务机关审核审批后，作为进项抵扣的依据。
（六）、小规模出口货物免税办理时间。根据国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）》的通知（国税发【2007】123号）：小规模纳税人自营或委托出口货物后，应在次月向主管税务机关办理增值税纳税申报；根据厦门市国家税务局《关于增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法的补充通知》（厦国税函【2008】17号）：小规模纳税人出口企业办理完增值税纳税申报后，应在当月15日之前提供给征税部门盖章的《小规模纳税人出口货物免税申报表》及其电子数据，向主管退税部门办理免税申报手续。
小规模纳税人应按月收齐有关出口凭证，并于货物报关出口之日起四个月内的各个申报期内（申报期为每月1—15日），主管税务机关按月办理出口货物免税核销申报。