免税后怎么冲回计提的税金

❶ 税金多计提如何冲账

每月计提的营业税，是按照当月你单位的营业收入为基础计算的。
每月计提的城市维护建设税、教育费附加，是按当月计提的营业税为基础计算的。
每月计提的个人所得税，是在发放工资是代扣并进行计提的。

1、营业税、城建税、教育费附加的计提和结转
月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金
（1）提取时
借:主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）上缴税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金或银行存款

2、所得税
1、季末、年末提取所得税时
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
（2）结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
（3）上缴时
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款或现金

3、增值税
（1）购货时
借：原材料
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）销售货物时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
（3）上交时
借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）
贷：银行存款

4、消费税
（1）计提消费税时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交消费税
（2）上交时
借：应交税金——应交消费税
贷：现金或银行存款

5、代扣代缴个人所得税
（1）支付工资时要代扣个人所得税
借：应付工资
贷：应交税金--个人所得税
贷：现金
（2）上交个人所得税时
借：应交税金--个人所得税
贷：现金或银行存款

6、房产税、印花税、土地使用税、车船使用税不用提取，支付时，直接计入“管理费用--房产税、印花税、土地使用税、车船使用税”科目。

❷ 如果将免税收入计提了销项税，如何补救

账是要更正的。申报表你是改不了的，多交税只能申请退税。
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：主营业务收入

❸ 怎么冲掉上月计提的税金怎么做分录

直接用红字冲回就是
增值税
借：应交税金-转出未交增值税
-100
贷：应交税金-未交增值税-100
其他税金
借：营业税金及附加-100
贷：应交税金----
-100

❹ 预提的所得税怎么冲回

不能冲，借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 11万
借；以前年度损益调整 贷：盈余公积 未分配利润

❺ 增值税多计提了怎么冲减啊

日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。这些税金及附加，一般根据当月销售额或税额，按照规定的税率计算，于下月初缴纳。其计算公式为：
消费税=应税消费品的销售额*消费税税率
城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率
教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率

企业按照规定计算出应由日常销售业务负担的税金及附加，借记本科目，贷记“应交税金—应交营业税”、“应交税金--应交消费税等科目。
特别说明：小企业收到因多计等原因退回的消费税、营业税等原记入本科的各种税金，应于收到时冲减收到当期的营业税金及附加，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后科目应无余额。

所以，主营业务税金及附加和增值税有一定联系，但仅仅是在计提城建税和教费附加时列入计算。城建税和教费附加根据当期流转税总额分别根据税率确定。

补充说明：如果你是外商投资及外国企业，则不用计提城建税和教费附加，但需要计提地方教费附加。每个地方政府确定的地方缴费附加的费率不一定，你需要询问你们公司在地税局的管理员才能确定。
增值税多计提了怎么冲减啊2011年

❻ 计提税金冲回的问题

与原来做的凭证方向相同,金额相反,用负数冲回来

❼ 不交税的，我计提了增值税和附加税怎么冲回来

根据原计提增值税和附加税的分录，用红字相等的金额，做相同分录冲专回。即
（属1）冲回计提的增值税
贷：应交税费——应交增值税（红字）
贷：主营业务收入（或产品销售收入）（蓝字）
（2）冲回各项附加税
借：税金及附加（红字）
贷：应交税费——城市维护建设税（红字）
贷：应交税费——教育费附加（红字）
贷：应交税费——地方教育附加（红字）
说明：原“营业税金及附加”科目，已修改为“税金及附加”科目。

❽ 已经计提的税金减免怎么处理

计提的税金减抄免只需要做冲销以前提取税金的凭证就可以了

比如：原来计提的分录

即：

借：税金及附加

贷：应交税费--城建税

应交税费--教育附加

应交税费--地方教育附加

把免征的金额按上面分录做冲减的金额就可以。

结转时：

借：本年利润

贷：税金及附加——应交营业税

营业税金及附加——应交城建税

营业税金及附加——教育费附加

(8)免税后怎么冲回计提的税金扩展阅读：

企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。

其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目。

贷记“应交税费”科目。期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。

企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此，企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。

❾ 如何冲减上月计提税金

怎么复冲减多计提的税金：制

1、做一张与上月计提时相同的会计分录，金额用红字即可。
借：营业税金及附加-17
贷：应交税费－应交教育费附加-17

2、也可以在下次计提的时候少计提17元的教育费附加，不做本次调整。
以上回答你满意么？