当月有减免税款附加税怎么算

1. 如果当月有减免税的，月末结转未交税金怎么结转

原则为:

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）。

贷：应交税费专——未交增值属税。

2. 增值税减免后，附加税怎么做账务处理

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是，以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的，在会计处理上，有两种意见。
一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以附加税不必计提。
所以，在实现销售后，做：
借：应收账款（银行存款）
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税
暂时不计提附加税，等缴纳增值税时再计提。增值税减免，附加税种就不用计提了。
二、第二种：计算增值税时同时计提，免税时作为营业外收入。
（一）在实现销售后，做：
1、计算增值税：
借：应收账款（银行存款、现金）
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税
2、计提附加税费：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

（二）免税后：
1、免增值税：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入——补贴收入或税收减免
2、同时，应该免附加税费：
借：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
贷：营业外收入——补贴收入或税收减免
（补贴收入或税收减免可以分设。减免的增值税属于补贴收入，附加税属于税收减免）
我认为第二种更符合规定。

3. 如果本月有留底税、还有减免稅款,当月能扣除减免税款吗，

如果是退税，正常计提税金及附件， 借：税金及附件 贷：应交税金 并根据内实际到账日期确认营业容外收入。 借：银存 贷：营业外 纳税申报上，根据应税收入填写应纳税金，本期批准减免金额填写0.00元如果是抵顶以后税款，月底根据差额计提本月应交税金（如果可抵顶金额大于批复金额，本月不用提取）。 借：税金及附加 贷：应交税金 通过减免税批文确认减免税的时限和方式，也就是从何时开始减免、是退税还是抵顶以后税款。

4. 请教各位，如果当月有减免税的，月末结转未交税金怎么结转

企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目。

贷记“应交税金——未交增值税”科目。

将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

(4)当月有减免税款附加税怎么算扩展阅读：

应交增值税会计处理

（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税。

（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

（三）当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。

（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。

（五）“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。

（六）“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。

注：财政部对该科目有相关会计处理的规定。

1、《财政部关于印发企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知》财会字[1993]83号 ；

2、《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》（财会字[1995]22号）；已于2011年废止，见《中华人民共和国财政部令第62号——财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十一批）的决定》（三、废止的财政规范性文件目录--第380项、第392项）。

新准则下增值税月末与缴纳时会计核算的变化：

过去将增值税分为两部分，一部分为应交增值税；另一部分为未交增值税。月末要将未交或多交的增值税转入未交增值税中。在缴纳时，区分是缴纳本月的增值税还是其他期的增值税。

本月缴纳本月的增值税，借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”等科目；本月尚未缴纳或多交的增值税转入未交增值税中：

若为应缴纳而尚未缴纳的增值税，借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

若为多交的增值税，则借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目；本月缴纳上期的增值税，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。

而在新的准则体系下，不再包括未交增值税部分，在缴纳时也不再区分是本期还是上期的增值税，一律在“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目中核算。

5. 本月应该缴纳的增值税小于本月一笔减免税款，本月就是有预缴税款了，那么这个月的附加税如何计提

嗯，除非你是定税的，每月要固定交附加税，不然这个月你只需交点堤围费，以你本月的收入*税率

6. 当月应交增值税税额有抵减的,附加费怎么缴纳

对。是按抵减后的余额为计税基数计算交纳附加税费的：
应交增值税=销项-进项内=6000-2000=4000元；容
应交城建税=4000*7%280元；
应交教育附加费=4000*3%=120元；
应交地方教育附加费=4000*2%=80元

7. 增值税减免后，附加税怎么做账务处理

由于城市建设维护税复、制教育费附加、地方教育费附加等附加税费是，以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的，在会计处理上，有两种意见。
一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以附加税不必计提。
所以，在实现销售后，做：
借：应收账款（银行存款）
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税
暂时不计提附加税，等缴纳增值税时再计提。增值税减免，附加税种就不用计提了。
二、第二种：计算增值税时同时计提，免税时作为营业外收入。
（一）在实现销售后，做：
1、计算增值税：
借：应收账款（银行存款、现金）
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税
2、计提附加税费：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
（二）免税后：
1、免增值税：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入——补贴收入或税收减免
2、同时，应该免附加税费：
借：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
贷：营业外收入——补贴收入或税收减免
（补贴收入或税收减免可以分设。减免的增值税属于补贴收入，附加税属于税收减免）
我认为第二种更符合规定。

8. 当月有进项税额、销项税额和减免税额，问计提当月未交增值税时怎么计提

当月未交增值税=销项税-进项税-减免税额。
计提附加时按以上的未交增值税计提