高新什么情况下不能免税

❶ 高新技术减免税政策是不是取消了

高新技术企业减免所得税没有取消，企业所得税法第二十八条规定：回
符合条件的小型微利企业答，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

企业所得税法第九十三条进一步解释：
企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：
（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；
（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；
（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；
（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。

❷ 2017高新技术企业免税政策是怎样的

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❸ 省级高新技术企业到底能不能享受企业所得税的15%税收优惠什么条件下可以

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为贯彻落实高新技术企业所得税优惠及其过渡性优惠政策，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例）以及相关税收规定，现对有关问题通知如下：
一、当年可减按15%的税率征收企业所得税或按照《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发〔2007〕40号）享受过渡性税收优惠的高新技术企业，在实际实施有关税收优惠的当年，减免税条件发生变化的，应按《科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2008〕172号）第九条第二款的规定处理。
二、原依法享受企业所得税定期减免税优惠尚未期满同时符合本通知第一条规定条件的高新技术企业，根据《高新技术企业认定管理办法》以及《科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2008〕362号）的相关规定，在按照新标准取得认定机构颁发的高新技术企业资格证书之后，可以在2008年1月1日后，享受对尚未到期的定期减免税优惠执行到期满的过渡政策。
三、2006年1月1日至2007年3月16日期间成立，截止到2007年底仍未获利（弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为零）的高新技术企业，根据《高新技术企业认定管理办法》以及《高新技术企业认定管理工作指引》的相关规定，按照新标准取得认定机构颁发的高新技术企业证书后，可依据企业所得税法第五十七条的规定，免税期限自2008年1月1日起计算。
四、认定（复审）合格的高新技术企业，自认定（复审）批准的有效期当年开始，可申请享受企业所得税优惠。企业取得省、自治区、直辖市、计划单列市高新技术企业认定管理机构颁发的高新技术企业证书后，可持 “高新技术企业证书”及其复印件和有关资料，向主管税务机关申请办理减免税手续。手续办理完毕后，高新技术企业可按15%的税率进行所得税预缴申报或享受过渡性税收优惠。
五、纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，已办理减免税手续的企业应向主管税务机关备案以下资料：
（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；
（二）企业年度研究开发费用结构明细表（见附件）；
（三）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；
（四）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。
以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。
六、未取得高新技术企业资格、或虽取得高新技术企业资格但不符合企业所得税法及实施条例以及本通知有关规定条件的企业，不得享受高新技术企业的优惠；已享受优惠的，应追缴其已减免的企业所得税税款。
七、本通知自2008年1月1日起执行。

附件：企业年度研究开发费用结构明细表


国家税务总局
二○○九年四月二十二日

❹ 关于高新企业减免税的问题

高新技术企业认定

科技部关于国家高新技术产业开发区
高新技术企业认定条件和办法

第一条 为规范全国高新技术企业认定工作，推动我国高新技术产业的发展，根据国家有关法规和政策，制定本办法。
第二条 国家高新技术产业开发区（以下简称高新区）内的高新技术企业认定工作，按照本办法进行。
第三条 科学技术部负责归口管理和指导全国高新技术企业认定工作。各省、自治区、直辖市、计划单列市科技行政管理部门（以下简称省、市科技行政管理部门）具体负责本办法在当地的实施工作。
第四条 根据世界科学技术发展趋势和我国的科技、经济、社会发展战略，划定高新技术范围如下：
（一）电子与信息技术
（二）生物工程和新医药技术
（三）新材料及应用技术
（四）先进制造技术
（五）航空航天技术
（六）现代农业技术
（七）新能源与高效节能技术
（八）环境保护新技术
（九）海洋工程技术
（十）核应用技术
（十一）其它在传统产业改造中应用的新工艺、新技术
科学技术部根据以上高新技术范围制定颁布高新技术产品目录，并根据世界高新技术的发展对高新技术范围和高新技术产品目录适时进行补充和修订。
第五条 高新技术企业认定的条件：
（一）从事本办法第四条规定范围内的一种或多种高新技术及其产品的研究开发、生产和技术服务。单纯的商业贸易除外。企业的高新技术产品，由省、市科技行政管理部门根据高新技术产品目录进行认定。
（二）具有企业法人资格。
（三）具有大专以上学历的科技人员占企业职工总数的30％以上，其中从事高新技术产品研究开发的科技人员应占企业职工总数的10％以上。
从事高新技术产品生产或服务为主的劳动密集型高新技术企业，具有大专以上学历的科技人员应占企业职工总数的20％以上。
（四）企业每年用于高新技术及其产品研究开发的经费应占本企业当年总销售额的5％以上。
（五）高新技术企业的技术性收入与高新技术产品销售收入的总和应占本企业当年总收入的60％以上；新办企业在高新技术领域的投入占总投入60％以上。
（六）企业的主要负责人应是熟悉本企业产品研究、开发、生产和经营，并重视技术创新的本企业专职人员。
第六条 区内高新技术企业的认定，须向高新区管委会提出申请，经高新区管委会审核后，由省、市科技行政管理部门批准并发给高新技术企业证书。
第七条 对企业集团（总公司）及其下属企业（公司）进行高新技术企业认定时，应分别审查、认定。
第八条 经认定的高新技术企业变更经营范围、合并、分立、转业、迁移的，需对其重新认定。
第九条 经认定的高新技术企业享受国家政策规定的优惠待遇。
第十条 省、市科技行政管理部门会同高新区管委会对经认定的高新技术企业每两年进行资格复审。不合格者，取消其高新技术企业的资格。
第十一条 各省、市科技行政管理部门根据本办法，结合本地区的实际情况，制定相应的实施细则，并报科学技术部备案。
第十二条 本办法自发布之日起施行，由科学技术部负责解释和修改。

❺ 请问现在高新技术企业的免税政策是不是已经取消了

没有取消。
新企业所得税法第二十八条第二款规定国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
所得税法实施条例第九十三条解释：
企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：
（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；
（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；
（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；
（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。

补充:税收政策的时间通常是按照年度来执行，那么国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法暂未公布，但在2008年年底以前肯定会颁布实施，那么你现在可以先按照税法的规定先预缴所得税，待新政策颁布实施和所得税汇算以后，多交的所得税予以退还。

最新的政策在国家税务总局税法数据库中可以及时查到：http://www.chinesetax.net/tax_laws/

❻ 高新技术企业哪些所得可享受所得税优惠政策

国家自高新技术企业认定税收优惠政策：

（一）所得税率优惠。高新企业享受15%的优惠所得税率，相当于在原来25%的基础上降低了40%。

（二）人才安居购房补贴。高新技术企业可以每两年推荐一位本公司的高层次人才申请购房补贴。

（三）高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

（四）高新技术企业固定资产加速折旧。允许加速折旧的固定资产包括：

1、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；

2、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

（五）研发费用加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照企业研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

（六）取得国家高新技术企业证书后可享受各区相应认定补贴。

（七）进入高新区股份代办系统进行股份报价转让的高新技术企业，予以最高180万元资助。

❼ 在什么情况下企业所得税全免免税期限是怎么规定的

企业所得税减免税优惠

1、微利企业减税。对年应纳税所得额在3万元及以下的企业，暂减按18%的税率征收所得税；年应纳税所得额在10万元及以下至3万元的企业，暂减按27%的税率征收所得税。(〔94〕财税字第9号)

2、高新技术企业减免。国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；区内新办的高新技术企业，自投产年度起，免征所得税2年。(〔94〕财税字第1号)

3、农业技术服务、劳务免税。对为农业生产的产前、产中、产后服务的乡村农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入，暂免征所得税。(〔94〕财税字第1号)

4、技术性服务收入免税。对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、咨询、服务、承包所取得的技术性服务收入，暂免征所得税。(〔94〕财税字第1号)

5、.新办企业减免。对新办的交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第1年免征所得税，第2年减半征收所得税。(〔94〕财税字第1号)

6、新办三产企业减免。对新办的公用事业、商业、物资、外贸、旅游、仓储、居民服务、饮食、文教、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，减征或免征所得税1年。 (〔94〕财税字第1号)

7、新办企业免税。对新办的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税1～2年。(〔94〕财税字第1号)

8、新办劳服企业减免。新办的劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的，免征所得税3年；免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，可减半征收所得税2年。(〔94〕财税字第1号)

8、.新办资源综合利用企业减免。为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，可减征或免征所得税1年。(〔94〕财税字第1号)

9、三废利用企业免税。企业利用本企业生产过程中产生的废水、废气、废渣等废弃物为主要原料，属《资源综合利用目录》内的资源而生产的产品所得，自经营之日起，免征所得税5年。(〔94〕财税字第1号)

10、资源综合利用免税。企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建材产品的所得，自经营之日起，免征所得税5年。(〔94〕财税字第1号)

11、技术转让免税。企事单位进行技术转让，以及相关的技术咨询、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征所得税。(〔94〕财税字第1号)

12、农场免税。农场从事生产经营的所得暂免征所得税。(〔94〕财税字第1号)

13、福利企业减免。民政部门举办的福利工厂和街道办的社会福利生产单位，凡安置的盲、聋、哑和肢体残疾“四残”人员占生产人员总数35%以上的，暂免征所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。(〔94〕财税字第1号)

14、灾害减免。企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，可减征或免征所得税1年。(〔94〕财税字第1号)

15、非经营单位收入免税。事业单位、社会团体、民办非企业单位的下列收入项目，免征所得税：(财税字〔1997〕75号)

(1)财政拨款；

(2)纳入财政管理的政府性基金、资金、附加收入等；

(3)纳入财政管理的行政事业性收费；

(4)经批准不上缴财政专户的预算外资金；

(5)从主管部门和上级单位取得的专项补助收入；

(6)从所属独立核算单位税后利润中取得的收入；

（7）社会团体取得的各级政府资助；

(8)社会团体按规定收取的会费；

(9)社会各界的捐赠收入；

(10)经国务院批准的其他项目。

16、农业初加工收入免税。国有农口企业、事业单位从事种植业、养殖业和农林产品、渔业类初级加工取得的所得，暂免征所得税。(财税字〔1997〕49号)

17、新办软件生产和集成电路设计企业减免。对中国境内新办的软件生产企业和集成电路设计企业经认定后，自获利年度起，第1～2年免征所得税，第3～5年减半征收所得税。(财税〔2000〕25号)

18、集成电路生产企业减免。集成电路生产企业投资额超过80亿元或集成电路线宽小于0.25μm的，从获利年度起，第1～2年免征所得税，第3～5年减半征收所得税。其中，设在不发达的边远地区的，减免税期满后，在以后10年中，可按其应纳税额减征15%～30%的所得税。(财税〔2000〕25号)

19、软件生产和集成电路设计企业减税。对国家规划布局内的重点软件生产和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。(财税〔2000〕25号)

20、新办安置随军家属企业免税。从2000年1月1日起，为安置随军家属而新开办的企业，随军家属占企业总人数60%以上的，自税务登记之日起，3年内免征企业所得税。(财税〔2000〕84号)

21、科研机构技术收入免税。非营利性科研机构从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务所取得的收入，免征企业所得税。(国办发〔2000〕78号)

22、老年服务机构免税。从2000年10月1日起，对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构，包括老年社会福利院、敬老院、养老院、老年服务中心、老年公寓、老年护理院、康复中心、托老所等取得的所得，暂免征企业所得税。(财税〔2000〕97号)

23、中储粮财政补贴收入免税。在2003年底前，对中储粮总公司及其直属粮库的财政补贴收入，免征企业所得税。(财税〔2001〕13号)

24、广播电视事业单位不征税收入。广播事业单位的下列收入，不征收企业所得税：(国税发〔2001〕15号)

(1)财政拨款；

(2)事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入；

(3)社会各界的捐赠收入；

4)国务院明确批准的其他项目。

25、林业所得收入免税。从2001年1月1日起，各类企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得，暂免征企业所得税。(财税〔2001〕171号)

26、农业产业化重点企业免税。从2001年1月1日起，对国家确定的农业产业化重点龙头企业，从事种植业、养殖业和农林产品初加工，并与其他业务分别核算的，经主管税务机关审核批准，可暂免征企业所得税。(国税发〔2001〕124号)

27、机关服务中心安置分流人员免税。机关服务中心为分流人员新办企业，安置分流人员超过企业从业人员总数60%的，经主管税务机关批准，免征企业所得税3年。(国税发〔2002〕32号)

28、机关服务中心安置分流人员减税。以安置机关分流人员为主新办的企业免税期满后，当年新安置分流人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关批准，减半征收企业所得税2年。(国税发〔2002〕32号)

29、小线宽集成电路产品减免税。对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业，经认定后，从2002年开始，自获利年度起实行企业所得税“两免三减半”的政策，即自获利年度起，第一年、第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。(财税〔2002〕70号)

30、社保基金所得免税。对社会保障基金理事会、社保基金投资管理人管理的社保基金银行存款利息收入，社保基金从证券市场中取得的收入，包括买卖证券投资基金、股票、证券的差价收入，证券投资基金的红利收入，股票的股息红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂免征企业所得税。(财税〔2002〕75号)

31、新办软件企业和高新技术企业减免税。从2003年1月1日起，对经认定属于2000年7月1日以后新办的软件生产企业，同时又是国务院批准的高新技术产业开发区内的新办高新技术企业，可以享受新办软件生产企业的减免税优惠。在减税期间的，按15%税率减半征收企业所得税；减免税期满后，按15%税率计算企业所得税。(国税发〔2003〕82号)

32、转制科研机构免税。对经国务院批准的原国家经贸委所属242个科研机构和建设部等11个部门所属的134个科研机构，以及国务院部门所属社会公益类科研机构中，转为企业的科研机构和进入企业的科研机构，从转制注册之日起，5年内免征企业所得税。(财税〔2003〕137号)

33、下岗失业人员再就业有关税收政策。

（1）对商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20％，由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。

按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不足的，不得结转下年使用。

对2005年底前核准享受再就业减免税政策的企业，在剩余期限内仍按原优惠方式继续享受减免税政策至期满。

（2）对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的应以上述扣减限额为限。

对2005年底前核准享受再就业减免税优惠的个体经营人员，从2006年1月1日起按上述政策规定执行，原政策优惠规定停止执行。

（3）对国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体(从事金融保险业、邮电通讯业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权，服务型企业中的广告业、桑拿、按摩、氧吧，建筑业中从事工程总承包的除外)，凡符合以下条件的，经有关部门认定，税务机关审核，3年内免征企业所得税。

a．利用原企业的非主业资产、闲置资产或关闭破产企业的有效资产；

b．独立核算、产权清晰并逐步实行产权主体多元化；

c．吸纳原企业富余人员达到本企业职工总数30％以上(含30％)，从事工程总承包以外的建筑企业吸纳原企业富余人员达到本企业职工总数70％以上(含70％)；

d．与安置的职工变更或签订新的劳动合同。

（4）本通知所称的下岗失业人员是指：a．国有企业下岗失业人员；b．国有企业关闭破产需要安置的人员；c．国有企业所办集体企业(即厂办大集体企业)下岗职工；d．享受最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员。

（5）本通知所称的国有企业所办集体企业(即厂办大集体企业)是指20世纪70、80年代，由国有企业批准或资助兴办的，以安置回城知识青年和国有企业职工子女就业为目的，主要向主办国有企业提供配套产品或劳务服务，在工商行政机关登记注册为集体所有制的企业。

厂办大集体企业下岗职工包括在国有企业混岗工作的集体企业下岗职工。对特别困难的厂办大集体企业关闭或依法破产需要安置的人员，有条件的地区也可纳入《再就业优惠证》发放范围，具体办法由省级人民政府制定。

本通知所称的服务型企业是指从事现行营业税“服务业”税目规定经营活动的企业。

（6）上述优惠政策审批期限为2006年1月1日至2008年12月31日。税收优惠政策在2008年底之前执行未到期的，可继续享受至3年期满为止。此前规定与本通知不一致的，以本通知为准。如果企业既适用本通知规定的优惠政策，又适用其他扶持就业的优惠政策，企业可选择适用最优惠的政策，但不能累加执行。[财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知（财税[2005]186号）]

❽ 高新技术企业高新产品收入没达到比例不能享受税收优惠吗

是的。高新技术企业高新产品收入没达到比例，不能享受税收优惠

案例版：

南山区一高新技术企业进权行检查，发现该公司虽持有高新技术企业证书并享受企业所得税15％的优惠税率，但在检查年度该公司的出口贸易收入占总收入高达60％以上，高新技术产品收入仅占当年总收入不到40％，不符合“高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60％以上”的条件。最终该企业被责令补缴企业所得税40多万元。

为扶持高新技术企业发展，国家出台了一系列税收优惠政策，其中，对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税就是一项重要的优惠措施。那么，持有高新技术企业认定证书就一定可以减按15％税率缴纳企业所得税吗？不是的！所得税法实施条例明确规定须同时符合一定的条件的高新技术企业才可享受税收优惠政策。该公司被稽查年度的高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入达不到规定比例条件，根据科技部、财政部、国家税务总局颁布的《高新技术企业认定管理办法》的规定，享受减税、免税优惠的高新技术企业，当减税、免税条件发生变化，不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务；未依法纳税的，主管税务机关应当予以追缴。

❾ 请问高新技术企业免税是从什么时候开始减免一直可以减免到什么时候

自下证年起，就可以免税了；高新企业三年审一次，也就是说一次申请就减免三年。

❿ 国家对高新技术企业所得税减免的具体规定是什么

根据来《中华人民共和国自企业所得税法》第二十八条的规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
同时根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条的规定：企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：
（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；
（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；
（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；
（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。