免税时补交的增值税怎么处理

㈠ 补交增值税怎么做账务处理

贷：主营业务收入红字
贷：应交税费－应交增值税（销项税金）4%差额

借：应交税费－转出未交增值税
贷：应交税费－未交增值税

交时
借：应交税费－未交增值税
贷：银行存款

希望能帮助到你！

㈡ 补交上一年度的增值税帐务处理怎么做

那明显就是不合理的补税，而且所补税金也不能计入当年的成本扣减应纳税所得额了。鉴于你的情况，建议你采用与出口补税相同的会计处理方法：在支付税款时，直接做分录：借：产品销售成本贷：银行存款如果税务查到的，你就说是补缴的税金，如果税务表示调整10年该数字的，那你要求他补09年的相应成本，所以应该是可以按此方法进行处理的。

㈢ 补缴以前年度的增值税及滞纳金，如何账务处理谢谢

1、对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入（应按修理修配申报）等应作销售而未作销售而少记销项税额的调整分录：
借：应收账款（现金等）
贷：产品销售收入（营业外收入、其他业务收入等）
贷：应交税费-增值税检查调整

2、对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录：
借：应付福利费（在建工程、固定资产等）
贷：应交税费-增值税检查调整
3、对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录：
借：长期投资（应付利润、销售费用、营业外支出等）
贷：应交税费-增值税检查调整

4、对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销售而少记销项税额的调整分录：
借：应收帐款等
贷：应交税费-增值税检查调整

5、对纳税人因混合销售行为或兼营销售而少记销项税额的调整分录：
借：其他业务收入等
贷：产品销售收入
贷：应交税费-增值税检查调整

6、对出售不符免税规定的固定资产应交未交增值税的调整分录：
借：营业外支出等
贷：应交税费-增值税检查调整
7、对纳税人因结算上年税金需调整本年期初留抵税金而企业未作调整造成虚列进项税金的调整分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-增值税检查调整

8、对纳税人将购买的货物用于固定资产、集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：
借：应付福利费（在建工程、固定资产等）
贷：应交税费-增值税检查调整

9、对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出的调整分录：
借：待处理财产损失
贷：应交税费-增值税检查调整

10、对纳税人因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：
借：原材料（库存商品等）
贷：应交税费-增值税检查调整

11、对纳税人因各种原因造成多记销项税额或少记进项税额的调整分录：
借：应交税费-增值税检查调整
贷：有关科目

㈣ 补交以前年度的增值税怎么账务处理

国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知（国税发[1998]44号）在附件2中，专门给出了增值税检查调账方法如下：

增值税检查后的账务调整，应设立“应交税金-增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：

1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。

2、若余额在贷方，且“应交税金-应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金-未交增值税”科目。

3、若本账户余额在贷方，“应交税金-应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金-应交增值税”科目。

4、若本账户余额在贷方，“应交税金-应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金-未交增值税”科目。

上述账务调整应按纳税期逐期进行。

㈤ 补缴去年的增值税如何入账

缴纳了增值税的，地税局相应的附加税金也要计提缴纳。国税局对增值税一般纳税人进行检查后，需要进行调整的：关于增值税检查后的账户调整，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户，就增值税检查中涉及增值税补退税金，在“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整账户的依据。一般需调整的常用分录有：
(1)对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入（应按修理修配申报）等应作销售而未作销售导致少记销项税额的调整分录：
借：应收账款（库存现金等）
贷：主营业务收入（营业外收入、其他业务收入等）
应交税费——增值税检查调整
(2)对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录：
借：应付职工薪酬（在建工程、固定资产等）
贷：应交税费——增值税检查调整
(3)对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录：
借：长期股权投资（应付股利、销售费用、营业外支出等）
贷：应交税费——增值税检查调整
(4)对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销售而少记销项税额的调整分录：
借：应收账款等
贷：应交税费——增值税检查调整
(5)对纳税人因混合销售行为或兼营销售而少记销项税额的调整分录：
借：其他业务收入等
贷：主营业务收入
应交税费——增值税检查调整
(6)对出售不符免税规定的固定资产应交未交增值税的调整分录：
借：营业外支出等
贷：应交税费——增值税检查调整
(7)对纳税人因结算上年税金需调整本年期初留抵税金而企业未作调整造成虚列进项金额的调整分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——增值税检查调整
(8)对纳税人将购买的货物用于固定资产、集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：
借：应付职工薪酬（在建工程、固定资产等）
贷：应交税费——增值税检查调整
(9)对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出的调整分录：
借：待处理财产损溢
贷：应交税费——增值税检查调整
(10)对纳税人因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：
借：原材料（库存商品等）
贷：应交税费——增值税检查调整
(11)对纳税人因各种原因造成多记销项税额或少记进项税额的调整分录：
借：应交税费——增值税检查调整
贷：有关科目
补充说明：如果是税务局检查后涉及补税的，应当通过“应交税费——增值税检查调整”科目核算，如果不是税务局检查，而是企业自查或税务师事务所检查的，不应当通过“应交税费一增值税检查调整”科目核算，而应当视情况直接计入“应交税费一应交增值税”科目核算。

㈥ 增值税免税抄税时将税额抄上了怎么办

一、免税项目销售抄，成本中含进项袭税额转出合理，不能抵扣的进项税计入成本。
二、 可以放弃免税，但必须得提交书面申请，报主管税务机关备案。自税务局备案后次月起按照现行增值税办法计算缴纳增值税，并且36个月内不得申请免税。关键是要税务局备案后次月起按照现行增值税计算方法计算缴纳增值税，进项税额就按规定抵扣了，所以你说的放弃免税后还进项转出的情况是不存在的。

㈦ 补缴的上年度增值税和所得税怎么进行账务处理

执行小会计准则不用做以前年度损益调整
借：所得税
代应交税金--所得税回
上交
借：应答交税金--所得税
代：银行存款
5801 所得税费用
一、本科目核算小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
小企业根据企业所得税法规定补交的所得税，也通过本科目核算。
小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“营业外收入”科目核算，不在本科目核算。
二、所得税费用的主要账务处理。
年度终了，小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
三、年度终了，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
这是小企业会计准则里面的

㈧ 免税的原材料作报废补交海关进口增值税可以抵扣吗免抵退系统作如何处理

用于来料加工贸易方式下的进项税不可以抵扣。
因为来料加工剩余的废料需要补交海关进口增值税，你补交的增值税可以抵扣你废料内销的销项税，这个毫无疑问属于应税项目可以抵扣的范围。

㈨ 请教自查补交的增值税账务处理怎么做

应交税费下是设“应交增值税”“未交增值税”“增值税纳税调整”三个有关增值税的二级明细科目，但“增值税纳税调整”这个二级科目只适用于税务局稽查或税务局委托税务师事务所发现的问题的调整，

如果是自查的，不应当通过“增值税纳税调整”这个科目核算，而应当通过“应交增值税”这个明细核算。

对于查补的增值税，实际上是检查中发现进项税额、销项税额存在调整事项，从而影响所属期间的应纳税额，可以参按国家税务总局《增值税日常稽查办法》（国税发[1998]44号）规定进行处理：

增值税检查后需要调整账务，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；

(9)免税时补交的增值税怎么处理扩展阅读：

《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号）规定：新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。

税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：

1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。

2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。

3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

㈩ 销售已做收入,认为是免税产品未缴税,补交增值税如何做会计分录

跨年度了吗？ 不跨年度的话：
借：应缴税费——应交增值税（销项税）
贷：银行存款回
跨年度的话答：
借 应收帐款/或其他科目
贷 以前年度损益调整
应交税费-应交增值税检查调整
借 以前年度损益调整 贷 库存商品
借 以前度度损益调整
贷 应交税费-应交所得税/城建税/教育费附加[
借 以前年度损益调整
贷 利润分配-未分配利润