免税农产品怎么抵扣账务处理

❶ 购进免税农产品，销项税怎么抵扣

请个会计吧

❷ 购进免税农产品账务处理

企业购进免税农产品，其账务处理与国内购进货物基本相同，主要区别在于由于购回进的是初级产品，直接答从农业生产者那里购进，无法取得增值税专用发票，其进项税额根据购进的免税农产品的买价和1000的扣除率计算确定。
企业购进免税农产品时，根据买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”账户，按买价扣除按规定计算的进项税额后的数额，借记“物资采购”、“库存商品”等账户，按应付或实际支付的价款，贷记“银行存款”或“应付账款”等账户。

例如，红星公司2004年1月12日购进玫瑰花一批，以银行存款支付买价25 000元。则会计处理如下：

借：物资采购22 500

应交税金——应交增值税（进项税额）2 500

贷：银行存款25 000

❸ 请问，一般纳税人销售免税农产品应该如何处理账务

免税农产品与非免税货物，应当分别核算
1、免税农产品
1）购入的免税农产品不得抵扣税额，直专接属计入所购材料的成本。
2）销售时，
借；应收账款或银行存款或库存现金
贷；主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

借：应交税费-应交增值税（减免税额）
贷：营业外收入

2、非免税货物
1）、购进时
借：库存商品
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款或银行存款或库存现金
2）、销售时

借；应收账款或银行存款或库存现金
贷；主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

上交时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

❹ 关于免税农产品入账和纳税问题的会计实务

视同销售的计算错误。

应为：销项税27000*87%*1.1*13%，进项税27000*13%
是按成本×成本利润率×税率，而不是按利润乘以税率。

视同销售是所得税的计税收入，因为所得税计税收入增加了27000*87%*1.1，同时增加计算业务招待费、广告和业务宣传费的基数。

当然是记入业务招待费最佳，至少可以抵扣一部分。新企业所得税法要求业务招待费可按实际支出的60%和销售（营业）收入的5‰孰低抵扣。记入其他科目则不可税前扣除。

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我认为有如下处理办法

1、一种在账上反映，既然反映就按会计制度反映，按税法计提税金，此可抵扣一部分所得税，应上缴的税金粗略计算一下是1000多。

2、另一种办法就是不在账上反映，那么相关存货的永续记录、会计记录就要做处理，可以少缴税金1000多。同时承担偷税风险，500元~5000元左右的罚款。

3、你的问题是既要在账上反映，同时可以少交税。那就挂往来款，不记费用。这样可以少缴一点税。即只交视同销售的，而不交纳税调整的招待费的。那只交500左右所得税。要注意的是该客户是否与贵司存在经常性业务往来，否则可能会引起稽查关注。但一般金额很小，审计和税务稽查都不具有重要性，缺点是要尽快将往来款以合理的方式结平。当然被稽查出来，罚款还是按偷税金额的50%~5被进行处罚，同时影响贵司的信用等级。

视你司具体情况取舍吧。

❺ 一般纳税人购进免税农产品如何抵扣

根据《增值税暂行条例》第8条规定：
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海回关答进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
进项税额=买价×扣除率

❻ 收到农产品免税发票，应该怎么进行会计处理

借：库存商品等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

购进免税农业产品准予抵扣的进项税额计算公式为：进项税额=买价×扣除率。

❼ 免税农产品可以抵扣进项税怎么做分录

1、免税农产品进项抵扣的分录

借：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2、购进免税农业产品准予抵扣的进项税额计算公式为：进项税额=买价×扣除率。

3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第三款的规定，购进免税农业产品准予抵扣的进项税额计算公式为：进项税额=买价×扣除率。

4、增值税一般纳税人在购进免税农业产品计算抵扣进项税额时，无需将收购价格人为地划分为“不含税价格”和“税额”两部分。

5、购进的免税农业产品本身不存在已经缴纳的增值税问题，认为地将收购价划分为两个部分，亦没有实际意义。

(7)免税农产品怎么抵扣账务处理扩展阅读

免税农产品包括

免税农产品是包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的初级农产品，这些初级农产品必须是农业生产者(指个人或单位) 自产自销的才能免税。

在这个规定中，农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产品;从事农业生产是直接从事农业的种植、收割、饲养、捕捞等;自产自销是自己生产，并且用于自己销售的一种行为，而对于通过收购、生产并加工出售的农业产品，则不在免税的行列。

同时，需要特别注意的是，免税的农业产品必须是初级农业产品，即只是通过简单的晒干、腌制、切片等粗略的方式制成的农业产品。

❽ 购入免税农产品怎样做会计分录

免税农产品的进项税额抵扣的凭证只有增值税专用发票，海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票。

(1)由于是 生产家具的公司 故 原木是原材料 出售时计入 贷 其他业务收入

借：银行存款 452000

贷：其他业务收入 400000

应交税费——应交增值税（销项税额）52000

( 2）购买时 由于原木属于林业 林业又属于农业 故 可以抵扣13%

借：原材料 62640

应交税费——应交增值税（进项税额）9360

贷：银行存款 72000

(3) 普通发票不能抵扣 所以没有进项税额

借：原材料 40000

贷： 银行存款 40000

拓展资料：

会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。

会计是以货币为主要的计量单位，以凭证为主要的依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。

古义是集会议事。我国从周代就有了专设的会计官职，掌管赋税收入、钱银支出等财务工作，进行月计、岁会。亦即，每月零星盘算为“计”，一年总盘算为“会”，两者合在一起即成“会计”。

❾ 免税农产品如何处理可抵扣的进项税

购进免税农业产品准予抵扣的进项税额计算公式为：进项税额=买价×回扣除率。
根据答《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第三款的规定，购进免税农业产品准予抵扣的进项税额计算公式为：进项税额=买价×扣除率。
因此，增值税一般纳税人在购进免税农业产品计算抵扣进项税额时，无需将收购价格人为地划分为“不含税价格”和“税额”两部分。
再者，购进的免税农业产品本身不存在已经缴纳的增值税问题，认为地将收购价划分为两个部分，亦没有实际意义。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：“（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。”

❿ 农副产品免税发票抵扣会计分录怎么做

会计分录如下：借：原材料等{发票注明金额x（1-13%）应交税费-应交增值税（进项税额）（发票注明金额x13%）贷：银行存款 （发票注明金额）《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率。所以，取得农产品销售发票准予按照农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额抵扣。收购农产品在税法上讲是要进行计算抵扣进项税额的。 拓展资料 进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。税额抵扣又称“税额扣除”、“扣除税额”，是指纳税人按照税法规定，在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣，是一种特殊的免税、减税，因而又称之为税额减免。税额扣除与税项扣除不同，前者从应纳税款中扣除一定数额的税款，后者是从应纳税收入中扣除一定金额。因此，在数额相同的情况下，税额抵扣要比税项扣除少缴纳一定数额的税款。资料来源：网络：进项税额抵扣