增值税减免税的期初余额是什么

A. 应交税金-应交增值税务-减免税额如何结转

该科来目不需结转。年源底终，为新帐当年累计数准确，应将应交税金-应交增值税各明细科目余额借贷方转平。如果有留抵税额的情况下，则只保留进项税额一项数字，即为留抵税额。

为了计算利润，要把当期的销售收入、销售成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出、所得税、产品销售税金及附加期间费用等科目的发生额都要结转到本年利润科目；最后，要在会计年度末把所有会计科目的余额结转到下个会计年度。

(1)增值税减免税的期初余额是什么扩展阅读

本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，借：本年利润，贷：利润分配——未分配利润。

年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平，借：利润分配一未分配利润，贷：利润分配— 提取盈余公积、向投资者分配利润等。至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号。

B. 转出未交增值税的期初余额代表的什么意思，请举例说明。谢谢

在应交税费（金）-应交增值税这个二级科目下还有很多三级科目，例如，回“进项税额”，“销答项税额”，“已交增值税”还有“转出未交增值税”。

例如，设本月为发生业务的第一个月本月进项税额这个明细科目一共发生3000元（借方），销项税额为4000元（贷方），由于是辅导期纳税人，所以税务局在发售增值税专用发票时要求先预交500元增值税，已交增值税为500元（借方）那么应该交纳（4000-3000）-500=500元增值税。因为增值税是第二个月初申报交纳，所以到月末，本月的500月增值税还未交纳。对于本月月末未交纳的增值税，应该在应交税费（金）的另外一个二级科目“未交增值税”反映。因此，月末分录为：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税500；贷：应交税费-未交增值税500.

也就是说，本月应交税费-应交增值税-转出未交增值税科目余额为500.

但是应交税费-应交增值税科目以下各明细科目余额相加是0（在月末没有进项税留抵的情况下，应该结为0）

应交税费-未交增值税科目余额为500.

第二个月申报交纳,借：应交税费-未交增值税500；贷：银行存款500

C. 增值税纳税申报表的期初余额填什么

增值税纳税申报表中有期初未缴税额，是纳税人前一申报期的\“期末未缴税额（多缴为负数）”

D. 增值税本期发生额=期末余额-期初余额，这个对吗

你写的是来会计上的等式，这样写是自不好理解的，增值税不是会计科目，所以不好这样写。因为增值税有十几个明细科目，所以这样写不好理解。增值税应纳税额=当月销项税额-当月进项税额-期初留抵税额。按照这个等式来理解是很好理解的。

E. 应交增值税减免税额如何结转

小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。
月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按6%或4%的征收率计算
免征增值税税额。作会计分录如下：
借：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税
借：应交税金-应交增值税
贷：补贴收入
2.一般纳税人直接减免增值税的会计处理。
（1）企业部分产品（商品）免税。
月份终了，按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额，然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额，其差额即为当月销售免税货物应免征的税额。
结转免税产品（商品）应分摊的进项税额，作会计分录如下：
借：主营业务成本（应分摊的进项税额）
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
结转免税产品（商品）销项税额时，作会计分录如下：
借：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
结转免缴增值税税额时，作会计分录如下：
借：应交税金-应交增值税（减免税款）
贷：补贴收入
（2）企业全部产品（商品）免税。
如果按税法的规定，企业的全部产品（商品）都免税，工业企业应在月终将免税主营业务收入参照上年度实现的增值率计算出增值额（产销较均衡的企业也可以按月用“购进扣税法”计算），并将其折算为不含税增值额，然后依适用税率，计算应
免缴增值税税额；零售商业企业（批发企业可比照工业企业）应在月终将销售直接
免税商品已实现的进销差价折算为不含税增值额，然后按适用税率计算应免缴增值税税额。
根据上述计算结果，作会计分录如下：
计算免缴税额时：
借：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
结转免缴税额时：
借：应交税金-应交增值税（减免税款）
贷：补贴收入
对生产经营粮油、饲料、氮肥等免税产品的企业，虽然其主产品免税，但也可能发生增值税应税行为，如粮食企业。按国家规定价格销售免税粮食时，可免交增值税；但若加价销售，就不能免税。饲料企业如果将购入的原粮又卖出或在生产饲料的同时还生产供居民食用的制品，则要交纳增值税，会计上应分别设账和分别核算。

F. 增值税减免税在申报表如何填写

步骤一，关注附表1，填写销售收入；

G. 急......增值税有期初余额吗

你是预交还是正常缴纳呀，要是预交的话就有余额，要是正常实现税金的话就没有

H. 应交税费—应交增值税期初贷方余额表示什么，为负数又代表什么

应交来税费—应交增值税

期初贷方余额表示企业计算源出来的要缴纳的增值税

负数余额表示企业没有抵扣完的增值税。

期初贷方余额表示未缴待缴的增值税，那这个月就会做笔缴纳税款的分录，就平了。

为负数就是上月期末留抵的税额，不用缴税。

一般纳税人企业应交税费—应交增值税科目余额一般为零。

小规模纳税人企业应交增值税期初贷方表示尚未缴纳的增值税，为负数表示多交的增值税。

(8)增值税减免税的期初余额是什么扩展阅读：

(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

I. 为什么应交税费应交增值税借贷方皆有可能有期初余额呢

其为按照上期采用的会计政策对以前会计期间发生的交易和事项处理后的结果。

期初余额反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果。期初余额应以客观存在的经济业务为根据，是被审计单位按照上期采用的会计政策对以前会计期间发生的交易和事项处理后的结果。期初余额与注册会计师首次接受委托相联系。

注册会计师无论是首次接受委托对被审计单位的财务报表进行审计，还是执行连续审计业务，都会涉及期初余额审计。但在连续审计业务中，注册会计师在当期审计中通常只需关注被审计单位经审计的上期期末余额是否已正确结转至本期，或者是否在适当的情况下已作出调整或重新表述。

(9)增值税减免税的期初余额是什么扩展阅读：

应交增值税的要求规定：

1、企业购进的货物发生非常损失的，以及将购进货物改变用途的(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目。

2、企业购入材料不能取得增值税专用发票的，比照小规模纳税人进行处理，发生的增值税计入材料采购成本，也是借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目。

3、小规模纳税人购进货物和接受应税劳务时支付的增值税，直接计入有关货物和劳务的成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目。

J. 应交税金-应交增值税，期初余额在借方表示什么

应交税金-应交增值税，期初余额在借方表示公司还有留抵税额，就是还有进项税额。

留抵税额，作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多。如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。

如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。

其公式：一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税

(10)增值税减免税的期初余额是什么扩展阅读：

一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。

小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。

二、本科目应当设置以下明细科目：

(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

(二) 未交增值税

月度终了，将本月应交未交增值税自本科目(应交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目，借记本科目(应交增值税—转出未交增值税)，贷记本科目(未交增值税)。

如本月为多交增值税的，应将本月多交的增值税自本科目(应交增值税—转出多交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目。

借记本科目(未交增值税)，贷记本科目(应交增值税—转出多交增值税)科目。本月上交上期应交未交的增值税，借记本科目(未交增值税)，贷记“银行存款”科目。