减免税分录是在什么时候做

Ⅰ 关于减免税的分录

一、来防伪税控减免分录

借：管源理费用 370
贷：库存现金 370
借：应交税费－应交增值税（抵减税款） 370
贷：营业外收入（或管理费用） 370
二、营业额不超过2万元，暂时性减免，而超过2万元又要交的，所以要一致性，另外这个免税是免给纳税人，所以减税应该计入营业外收入。

借：应交税费——应交营业税（减免营业税）

贷：营业外收入

Ⅱ 减免税收会计分录怎么做

财政部
国家来税务总局关源于推广税控收款机有关税收政策的通知财税〔2004〕167号文件规定：
一、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额（以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准），准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。
二、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：
可抵免税额=价款/
1+17%
×17%
当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。
因此，1、增值税一般纳税人购买税控机取得普票，其进项税额不得抵扣，您可以要求厂商换成增值税专用发票。其进项税额为增值税专用发票上注明的增值税税额。
2、增值税小规模纳税人购买税控机取得专票，可抵免税额为增值税专用发票上注明的增值税额，视同上缴了增值税
会计分录
借：固定资产等科目
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款（或库存现金）

Ⅲ 企业所得税减免怎么做分录，

征前减免
征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免，企业无需实际缴纳税款。在此情况下，企业仍然需要计算应纳所得税，待税务机关审批之后再确认减免税。
企业在计算应纳所得税时，借记“所得税”，贷记“应交税金-企业所得税”；确认减免税时，借记“应交税金-企业所得税”，贷记“所得税”。
由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损。
即征即退
企业在计算应纳所得税的时候，借记“所得税”，贷记“应交税金-企业所得税”；缴纳税款时，借记“应交税金-企业所得税”，贷记“现金”或者“银行存款”科目；确认减免税收到退税款时，借记“银行存款”，贷记“所得税”。
由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损，对企业税后利润产生了影响。
有指定用途的退税
有些情况下，企业所得税退税款有其指定的用途，企业并不能全额获得退税款。其常见情形如下。
1、所得税退税款作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“实收资本-国家资本金”科目。
2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“资本公积——他资本公积”科目。
3、所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应交款——××部门”、“其他应付款——××项目”科目。使用的时候，借记“其他应付款——××项目”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。
上述1-3项退税均没有对企业税后利润产生影响。
4、所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门。收到退税时，借记“银行存款”科目，按照金额分别贷记“资本公积——其他资本公积”、“其他应交款——××部门”。使用的时候，分别借记“其他应付款——××部门”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。

Ⅳ 减免税分录怎么做

做减免税分录：借 应交税金--应交增值税--减免税 407贷 营业外收入---补贴收入 407

Ⅳ 小规模免增值税分录在什么时候做

确认收入和税金时
借：银行存款（库存现金）
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税

免交时
借：应交税费－应交增值税
贷：营业外收入

Ⅵ 减免税在应交税金中的分录应如何做

结转就是账抄户的结转，先看看应交税金-应交增值税的结构，借方明细有“进项税额、转出未交增值税、减免税额”等，贷方有“销项税额、进项税转出、出口退税”等，期末应交税金-应交增值税余额在借方，则为留抵税额，贷方余额就应该转出未交增值税。

因此，平常该科目不需结转。年底终了，为了新帐当年累计数准确，应将应交税金-应交增值税各明细科目余额借贷方转平。如果有留抵税额的情况下，则只保留进项税额一项数字，即为留抵税额。

Ⅶ 减免税，在应交税金中 的分录应如何做

月末转出应交税金：借：应交税金-应交增值税-转出未交税金
贷：应交税金--未交增值税
减免税时：借：应交税金--未交增值税
贷：应交税金--应交增值税--减免税金

Ⅷ 老师们，减免税额分录是在当月做还是下月做怎么做

什么时候申请减免什么时候做
比如税控维护费

购入

借：管理费用
贷：银行存款

抵减增值税应纳税额时，
借：应交税费—应交增值税（抵减税款）
贷：管理费用

Ⅸ 增值税减免税款时，怎么做分录

增值税减免与退还的核算
根据有关规定，企业收到返还的增值税，或者直接减免的增值税，都应作为企业利润总额的组成部分—补贴收人，并增设“补贴收人”账户进行核算，对于直接减免的增值税还应通过“应交税金—应交增值税（减免税款）”账户核算。
企业按规定享受直接减免的增值税，应借记“应交税金—应交增值税（减免税款）”账户，贷记“补贴收入”账户。实际收到即征即退、先征后退、先征收后返还的增值税，应借记“银行存款”账户，贷记“补贴收人”账户，不通过“应交税金—应交增值税（减免税款）”账户核算。
例如，某企业为增值税一般纳税人，某月份购进货物取得的增值税专用发票注明价款220
000元，增值税额37
400元，当月实现销售收人350
000元，销项税额5900元。经企业申请，主管税务机关批准，该企业减半征收增值税1年，如果该企业享受免税优惠属于直接减免形式，则该企业会计处理如下：
(1)购进原材料并验收人库时：
借：原材料
220
000
应交税金—应交增值税（进项税额）37400
贷：银行存款
257
400
(2)销售产品实现收人时：
借：银行存款
409
500
贷：主营业务收人
350
000
应交税金—应交增值税（销项税额）
59
500
(3）计算、缴纳当月应纳增值税额并享受减免税时：
应纳税额=(59
500-37
400)
×
50%
=11
050（元）
借，应交税金—应交增值税（已交税金）
11
050
贷：银行存款
11
050
借：应交税金—应交增值税（减免税款）
11
050
贷：补贴收人
11
050
例如，承上例，假设该企业按规定享受先征后退办法进行减免，则该企业会计处理如下
(1)当月购进原材料和销售产品会计处理同上。
(2）计算、缴纳当月应纳增值税额时：
应纳税额=59
500-37
400=22
100（元）
借：应交税金—应交增值税（已交税金）
22
100
贷：银行存款
22
100
(3）收到先征后退的增值税税款时：
借：银行存款
11
050
贷：补贴收人
11
050

Ⅹ 减免增值税减免会计分录怎么做

财政部
国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知财税〔2004〕167号文件回规定：
一、增值答税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额（以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准），准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。
二、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：
可抵免税额=价款/
1+17%
×17%
当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。
因此，1、增值税一般纳税人购买税控机取得普票，其进项税额不得抵扣，您可以要求厂商换成增值税专用发票。其进项税额为增值税专用发票上注明的增值税税额。
2、增值税小规模纳税人购买税控机取得专票，可抵免税额为增值税专用发票上注明的增值税额，视同上缴了增值税
会计分录
借：固定资产等科目
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款（或库存现金）