扶贫企业享受什么免税政策

① 企业捐赠可以享受减税政策吗

2011年7月1日起，全新的《公益事业捐赠票据使用管理暂行办法》开始实施，我国的捐赠开始逐渐步入规范的操作流程。随着我国高收入人群的增多，也有越来越多的公民和企业参与到慈善捐赠的事业中来，但是在实际捐赠的过程中，有相当多的个人或企业对捐赠涉及的法律模糊不清，导致自身应得利益的受损或无意中触犯了法律。
因此，本文将就个人或企业参与慈善捐赠事业中经常遇到或忽略的问题逐一进行分析，使读者能够在投入捐赠事业中也切实维护自身的权益。

一、捐赠者

（一）捐赠之后应索取相应票据

2011年7月1日新实施的《公益事业捐赠票据使用管理暂行办法》第七条的规定：下列按照自愿和无偿原则依法接受捐赠的行为，应当开具捐赠票据：
（一）各级人民政府及其部门在发生自然灾害时或者应捐赠人要求接受的捐赠；
（二）公益性事业单位接受用于公益事业的捐赠；
（三）公益性社会团体接受用于公益事业的捐赠；
（四）其他公益性组织接受用于公益事业的捐赠；
（五）财政部门认定的其他行为。

通过对上述条文的解读，不难得出以下两点结论：
1、个人或企业进行慈善捐赠，应当向各级人民政府及其部门、公益性事业单位、公益性社会团体、其他公益性组织捐赠。如果向这些部门以外的慈善机构捐款，则不能得到相对应的捐赠票据。
2、个人或企业向上述所列的这些部门或机构捐款的，有权利获得对应的发票，上述组织或机构不得推脱。
捐赠凭据作为证明个人或企业有捐赠行为和确定捐赠数额的最重要依据，凭此依据，无论是捐赠的个人或是企业，都能在法定的范围内享受到一定的税收优惠，因此捐赠者应当予以充分重视。通过向指定的慈善机构捐款后及时索取捐赠票据，来保障自身的权益。

（二）捐赠部分可退、减、免所得税

在生活中，由于公众对法律不甚了解，人们往往捐了款，还为这部分捐款缴纳个人所得税，增加了无谓的支出。其实，法律有明文规定，个人在进行捐款后，可以申请对于捐款金额部分免除或者退回个人所得税，这一点往往被广大群众所忽略。

根据《公益事业捐赠票据使用管理暂行办法》第三条第二款的规定，捐赠票据是捐赠人对外捐赠并根据国家有关规定申请捐赠款项税前扣除的有效凭证。
以及《中华人民共和国个人所得税法》第六条第七款的规定，个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。
综上来看，个人在捐款并索取相应的捐款票据凭证之后，可以申请要求办理退税或免税手续。

另一方面，企业与个人相同，在捐款后，也可以得到相应的退税、减税、免税。但是由于企业一般有专人负责账目的管理，因此相对于个人来说，企业较少存在捐赠后遗漏申请退税、减税的情形。

（三）捐赠款退、减、免所得税限额

1、个人捐赠免所得税部分限额——30%

在前面提到的捐款可退税，并不是指捐款的全部数额都能够退税，而是有一定的限额。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条第二款规定，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
也就是说，一般情况下，如果个人捐赠的数额小于应纳税所得额的30%，则这部分捐款可以免交个人所得税；如果捐赠的钱款数额超过了应纳税所得额的30%，超过的部分仍然需要缴纳个人所得税。
举例来说，若张先生个人月收入为6000元，新的个税起征点为3500元，则应纳税所得额为6000－3500=2500元，据此可以得出免税部分的捐款数额为2500×30%=750元。如果张先生该月捐款少于750元，则他可以申请对捐款部分免税；如果张先生的捐款超过750元，则超过的部分仍然需要缴纳个人所得税，张先生只能够申请减免750元所对应的个人所得税。

对于一般情况下的个人捐赠，适用前面所说到的30%的免税限额。但是对于个人向特殊的机构捐赠的，可以不受30%的限制，而是对于全部的捐赠实行全额免税。这些捐赠包括：
向老年活动机构、教育事业的捐赠；向红十字事业的捐赠；向公益性青少年活动场所的捐赠；向中华健康快车基金会、孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会、中华见义勇为基金会、宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会用于公益性、救济性的捐赠。
对于向上述机构进行捐赠的，无论捐赠的数额是否超过了个人应纳税所得额的30%，都可以全额免收个人所得税。就拿前面提到的例子来说，如果张先生的捐款是向上述特殊机构捐赠的，那么即使张先生捐赠超过750元，超过部分的捐赠仍然可以享受免税的待遇。

2、企业捐赠免所得税部分限额——12%

企业捐赠钱款，同样也受到捐赠数额部分免税的限制，只是在税率与计算方式上与个人捐赠有所不同。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业的年度利润，即企业在一年度中总的营业收入减去营业成本及其他各项税费、折旧后的资产余额。若企业捐赠的数额小于年度利润总额的12%，则捐赠部分可以在计算应纳税所得额时扣除，即可免交这部分捐赠额25%的企业所得税。若企业捐赠数额超过年度利润总额的12%，则超过部分仍然需要缴纳25%的企业所得税。非居民企业的企业所得税按照20%缴纳。
举例来说，一企业年利润为1000万，则该企业若捐款少于120万，则可以免交这120万所对应的企业所得税。若该企业捐款超过120万，则超过的部分需要按照25%的税率缴纳企业所得税，如果该企业为非居民企业，则超过的部分按照20%缴纳企业所得税。

此外，相较于个人向特殊机构捐赠可享受全额免征所得税的情况，企业在这方面并不享有如此待遇。即便企业向特殊的机构捐赠，仍然会受到年度总利润12%的限制。对于企业来说，并不存在捐赠全额免所得税的情形。

（四）捐物只可免所得税，不免增值税、营业税等经营类税费

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第八项，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
因此，本文之前提到的退、减、免税，只是针对个人或者企业在捐赠之后可以免除相应的个人所得税或企业所得税。
若个体工商户或企业捐赠物品的，所捐赠的物品视作为一般销售的物品，在计算增值税或营业税时，这部分物品仍然需要按照对应税率计算增值税或营业税，并不能因为捐赠而像所得税那般进行减免。

（五）申请退、减、免所得税手续

1、个人捐赠申请退、减、免个人所得税手续

个人在捐赠后申请退、减、免个人所得税有两种方法：
第一，个人在取得捐款票据后，直接将捐款票据交给所在单位的财务部门，财务部门有义务在计算捐款人个人所得税前按照法律规定扣除相应的捐款金额，并且将相应的个人所得税在下一次工资、奖金中扣除，或者直接将捐款对应的免税金额退给捐赠人。
第二，若个人不向单位申请退、减、免个人所得税的，也可以直接向主管税务机关提出书面申请，填写《减免税申请表》，并递交证明捐赠的捐赠凭据，经过税务机关审核后，会在个人下一次工资、奖金的个人所得税中扣除，或通过银行转账等方式将应退税额退还给捐赠人。

2、企业捐赠申请退、减、免企业所得税手续

由于企业需要进行审计，因此并不需要像个人对所在单位或税务机关进行退、减、免税的申请。
企业在捐赠并取得相应的捐赠凭据后，在每期账目制作中，在当期的“营业外支出”科目中全额列明相关的捐赠明细，做相关的账务处理。税务机关会在对企业的审核过程中将捐赠所对应的企业所得税进行扣除计算。

二、受捐赠者

（一）受捐赠者的主体资格

1、个人接受捐赠

个人作为接受捐赠的主体，或者以个人的名义成立慈善组织，需要经过当地的慈善管理部门或民间组织管理部门审批，一般来说，上述管理部门隶属于民政部门的下属机构。经过审批后，个人接受捐赠，是最为符合法律规定的做法，不存在法律风险。
若未经过相关部门的审批，法律并没有禁止个人接受捐赠，也没有相应法律、法规对这一情况进行规制，因此个人未经审批接受捐赠的行为处于法律的空白地带。在这样的情形下，一般可以认为这是接受捐赠者接受不特定群体的赠与，从赠与合同的角度来看，也是符合法律规定的。这样未经过审批的公开募集资金，若资金量较小，则存在的法律风险非常轻微；但若以虚构事实、许诺回报等方式吸纳他人捐赠的，且涉及金额过大的话，则很有可能涉及非法吸收公众存款，而导致经济犯罪。
通过以上分析，不难得出，一般来说，个人接受捐款可以通过赠与合同的方式进行。但接受捐赠的个人不得虚构接受捐款的理由，此外，也不得以许诺回报等方式引诱他人进行捐赠，否则，极有可能会构成非法吸收公众存款罪。

2、企业接受捐赠

根据《中华人民共和国公益事业捐赠法》的有关规定，有资格接受捐赠的单位或者团体为依法成立的公益性社会团体和公益性非营利的事业单位。
除上述两者之外，其他企业或者单位虽也有权接受捐赠，但是在接受捐赠之后，应当将接受到的钱款或者物品全额计入企业或者单位的收入。因此，从实质意义上来说，这并不能够作为企业或单位接受到的捐赠，而是视作为企业或单位的收入部分。
这在《中华人民共和国企业所得税法》第六条第八项有明确规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（八）接受捐赠收入。

（二）接受捐赠后再交易也需交税

无论是个人或企业，在接受捐赠后，如果将接受的捐赠物进一步出售或转让的，个人或企业需要对出售或转让所得的收入按照法律规定，缴纳对应的个人所得税或企业所得税，如果涉及到经营行为的，还需要缴纳对应的增值税或营业税。
另外，如果个人或企业需要将接受到的捐赠物再另行出售或转让，则需要缴纳较高的所得税以及增值税或营业税。这是因为，个人或企业在接受捐赠时，所收到的物品是不存在成本的，所以，在计算相应税额的时候，没有成本进行抵充。若个人或企业需要将收到的捐赠物再行出售或转让的，需要考量在后手转让时的高额税收。

随着公民慈善意识的提升和经济收入的增加，参与到慈善事业中的群众数量每年呈上升趋势，同时也有越来越多的困难群体获得了经济帮助。这对于整个社会是具有积极促进作用的。
无论是捐赠者还是接受捐赠者，都需要了解各自的权利和义务，这将有利于我国捐赠事业健康发展，使得该项有意义的社会事业长久发展。

② 企业支付扶贫款项，企业是否需要纳税调增

企业扶贫支出，超标准部分需要做纳税调整

现行企业所得税规定允许扣除的公益、内救济性的捐赠容，是指纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠。纳税人直接向受赠人的各项捐赠，不允许在企业所得税前扣除。
按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》(以下简称《条例》)的基本规定：“纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除”，但是国家为了鼓励纳税人对一些特殊事业、特殊地区的公益、救济性的捐赠行为，在《条例》颁布后，又有针对性地调整了部分公益、救济性捐赠支出标准。在本文笔者就国家特殊规定的公益、救济性捐赠支出标准及计算方法进行了整理。

③ 脱贫可以享受哪些政策

您好！已经脱贫的人不再享受扶贫政策。谢谢阅读！

④ 企业扶贫捐赠活动要如何进行，才能进行所得税税前抵扣

根据中华人民共和国企业所得税法实施条例

第五十一条企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。

第五十二条

本条例第五十一条所称公益性社会组织，是指同时符合下列条件的慈善组织以及其他社会组织：

（一）依法登记，具有法人资格；

（二）以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的；

（三）全部资产及其增值为该法人所有；

（四）收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业；

（五）终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织；

（六）不经营与其设立目的无关的业务；

（七）有健全的财务会计制度；

（八）捐赠者不以任何形式参与该法人财产的分配；

（九）国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。

第五十三条企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。

(4)扶贫企业享受什么免税政策扩展阅读：

税前扣除项目主要包括：

与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

1、税金：指销售税金及附加

（1）六税一费：已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加；

（2）增值税为价外税，不包含在计税中，应纳税所得额计算时不得扣除。

（3）企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费中扣除的，不再作为销售税金单独扣除。

2、其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

提示：企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

①保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。

②其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

参考资料来源：网络-中华人民共和国企业所得税法实施条例

⑤ 公益性捐赠的企业所得税税收优惠有哪些

一、公益性捐赠的企业所得税税收优惠
1.一般性税收规定：按12%比例税前扣除
《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所谓公益性捐赠，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条、五十二条的规定，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。公益性社会团体，应为同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体：(一)依法登记，具有法人资格;(二)以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的;(三)全部资产及其增值为该法人所有;(四)收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业;(五)终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织;(六)不经营与其设立目的无关的业务;(七)有健全的财务会计制度;(八)捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配;(九)国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。
可见，《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的捐赠行为应税范围分为三个层次：一是非公益性的捐赠，不得从应纳税所得颧中扣除;二是纳税人未通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，直接向受捐人进行的捐赠，不允许从应纳税所得额中扣除;三是超过国家规定允许扣除比例的公益性捐赠，不得从应纳税所得额中扣除。
2.特殊税收规定：允许100%全额扣除
除了按照12%的扣除比例税前列支公益性捐赠外，针对特定事项的捐赠，财政部、国家税务总局出台了税收优惠政策，允许在企业所得税前全额扣除。如企业为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会、向玉树地震灾区的捐赠、支持舟曲灾后恢复重建等特定事项的捐赠。需要注意的是，这些税收优惠政策一般都有截止时间，如支持汶川地震灾后重建的捐赠，截止时间为2008年12月31日(下文提到的个人所得税、增值税、印花税亦同)，支持玉树地震灾区和舟曲灾区的捐赠，截止时间为2012年12月31日(下文提到个人所得税、增值税、印花税亦同)。
还需注意的是，2008年1月1日新《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例施行以前，财政部、国家税务总局下发了一系列文件，规定企业的某些特定公益性捐赠可以在企业所得税前全额扣除。如财税[2006]66号文、财税[2006]67号文、财税[2006]68号文都规定企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过该文件规定的公益性组织，用于公益救济性捐赠，准予在缴纳企业所得税前全额扣除。《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例开始施行后，此前年度财政部、国家税务总局发布的与新企业所得税法及其实施条例规定不一致的“企业用于公益性捐赠支出可以100%扣除”的规定已经废止。
二、公益性捐赠的个人所得税税收优惠
1.一般性税收规定：按30%比例税前扣除
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，纳税人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。如果实际捐赠额大于捐赠限额时，只能按捐赠限额扣除;如果实际捐赠额小于或者等于捐赠限额，按照实际捐赠额扣除。
与企业所得税一样，对纳税人直接向受赠人捐赠的，也不允许从个人所得税应纳税所得额中扣除。
2.特殊税收规定：允许100%全额扣除
享受全额免除个人所得税优惠政策的主要有以下几种情形：
一是向红十字事业的捐赠
为支持红十字事业的发展，从2000年1月1日起，对个人通过非营利性的社会团体和国家机关(包括中国红十字会)向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时准予全额扣除。(《财政部、国家税务总局关于企业等社会力量向红十字事业捐赠有关所得税政策问题的通知》(财税[2000]30号);《财政部、国家税务总局关于企业等社会力量向红十字事业捐赠有关问题的通知》(财税[2001]28号))。
二是向公益性青少年活动场所的捐赠
从2000年1月1日起，对个人通过非营利性的社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠，在缴纳个人所得税前准予全额扣除。公益性青少年括动场所，是指专门为青少年学生提供科技、文化、德育、爱国主义教育、体育活动的青少年宫、青少年活动中心等校外活动的公益性场所。(《财政部、国家税务总局关于对青少年活动场所电子游戏厅有关所得税和营业税政策问题的通知》(财税[2000]21号))
三是向农村义务教育的捐赠
从2001年7月1日起，对个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。文件所称农村义务教育的范围，是指政府和社会力量举办的农村乡镇(不含县和县级市政府所在地的镇)、村的小学和初中以及属于这一阶段的特殊教育学校。纳税人对农村义务教育与高中在—起的学校的捐赠，也享受本文件规定的所得税税前扣除政策。(《财政部、国家税务总局 关于纳税人向农村义务教育捐赠有关所得税政策的通知》(财税[2001]103号))
四是对老年服务机构的捐赠
从2000年10月1日起，对个人通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠，在缴纳个人所得税时准予全额扣除。老年服务机构，是指专门为老年人提供生活照料、文化，护理、健身等多方面服务的福利性、非营利性的机构，主要包括：老年社会福利院、敬老院(养老院)、老年服务中心、老年公寓(含老年护理院、康复中心、托老所)等。(《财政部、国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》(财税[2000]97号))
五是向中华健康快车基金会等单位的捐赠
对个人向中华健康快车基金会和孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会和中华见义勇为基金会、宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会，中国老龄事业发展基金会、中国华文教育基金会、中国绿化基金会、中国妇女发展基金会、中国关心下一代健康体育基金会、中国生物多样性保护基金会、中国儿童少年基金会和中国光彩事业基金会、中国医药卫生事业发展基金会、中国教育发展基金会等单位的公益性捐赠，准予在个人所得税税前全额扣除。(《财政部、国家税务总局关于向中华健康快车基金会等5家单位的捐赠所得税税前扣除问题的通知》(财税[2003]204号)、《财政部、国家税务总局关于向宋庆龄基金会等6家单位捐赠所得税政策问题的通知》(财税[2004]172号)、《财政部、国家税务总局关于中国老龄事业发展基金会等8家单位捐赠所得税政策问题的通知》(财税[2006]66号)、《财政部、国家税务总局关于中国医药卫生事业发展基金会捐赠所得税政策问题的通知》(财税[2006]67号)、《财政部、国家税务总局关于中国教育发展基金会捐赠所得税政策问题的通知》(财税[2006]68号))。
六是向地震灾区的捐赠
对个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向汶川地震灾区的捐赠、玉树地震灾区和舟曲灾区的捐赠，允许在当年个人所得税税前全额扣除。(《国家税务总局关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知》(国税发[2008]55号)、《财政部、海关总署、国家税务总局关于支持玉树地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》(财税[2010]59号)、《财政部、海关总署、国家税务总局关于支持舟曲灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》(财税[2010]107号))。
三、货物劳务税关于捐赠行为的税收规定
1.一般性税收规定
从货物劳务税各税种看，几乎每个税种都对捐赠是否视同销售作出了明确规定。如《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定单位或个体经营者将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位和个人的，视同销售货物;《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则规定纳税人生产的应税消费品，用于馈赠的，列入“用于其他方面”的应税范围;而《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定，纳税人(单位或者个人)将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，视同发生应税行为，应按规定缴纳有关营业税;《中华人民共和国进出口关税条例》规定，除外国政府、国际组织无偿赠送的物资，以及其他文件规定可以免征关税外，其他捐赠均属应税范围。
2.货物劳务税对捐赠行为的优惠
货物劳务税对捐赠行为的优惠主要有以下几个方面：
(1)接受捐赠进口的科研、教学用品和残疾人专用品，免征进口增值税、消费税、关税。
(2)境外捐赠人向全国性扶贫、慈善社会团体、国务院有关部门和各省级政府捐赠直接用于扶贫、慈善事业的生活必需品、食品类及饮用水、医疗、教学用品和环保专用仪器等物资，免征进口增值税和进口关税。
(3)符合规定由国务院文物管理部门和国有文物收藏单位以接受境外机构、个人捐赠方式获得的中国文物进口，免征关税、进口环节增值税、消费税。
(4)对外国政府、国际组织无偿赠送的物资，免征关税。适用此条规定减免关税的货物，在国务院另有规定前，进口环节海关代征税仍可同时减免。
(5)对外国政府和38个国际组织无偿援助项目在国内采购的货物免征增值税，同时允许销售免税货物的单位，将免税货物的进项税额在其他内销货物的销项税额中抵扣。
(6)为鼓励社会各界支持汶川、玉树、舟曲灾后恢复重建，对单位和个体经营者将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给上述受灾地区的，免征增值税、城市维护建设税及教育费附加。
四、财产行为税关于捐赠行为的税收规定
财产行为税主要涉及契税、土地增值税和印花税。
1.契税
《中华人民共和国契税暂行条例》规定，土地使用权赠与、房屋赠与，承受的单位和个人均为契税的纳税义务人。但对《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属的，不征契税。
2.土地增值税
土地增值税除下列两种房地产赠与行为外，其他赠与行为都应按规定缴纳土地增值税。一是房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的;二是房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。上述社会团体是指中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会以及经民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织。
3.印花税
印花税对捐赠行为的优惠政策主要有四个方面，—是财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免征印花税;二是财产所有人将财产(物品)捐赠给第29届奥运会组委会所书立的产权转移书据免征应缴纳的印花税;三是对财产所有人将财产捐赠给上海世博局所书立的产权转移书据，免征财产所有人和上海世博局应缴纳的印花税;四是为鼓励社会各界支持汶川、玉树、舟曲灾后恢复重建，对财产所有人将财产(物品)直接捐赠或通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给灾区或受灾居民所书立的产权转移书据，免征印花税。

⑥ 为政府的扶贫项目提供建筑服务是否有相关的税收优惠政策

政府的扶贫项目提供建筑服务，是否有相关的税收优惠政策？应该是可有的吧？你可以像，当地的政府部门咨询一下嘛。

⑦ 国家扶贫有哪些政策

2016年11月23日国务院印发《“十三五”脱贫攻坚规划》 ，《规划》按照精准扶贫精准脱贫基本方略要求，因地制宜，分类施策，从8个方面实化细化了相关路径和措施：

一是产业发展脱贫，主要包括农林产业扶贫、旅游扶贫、电商扶贫、科技扶贫等方面，提出了13项产业扶贫工程或具体措施；

二是转移就业脱贫，主要从组织开展职业培训和促进转移就业等方面，提出了6项就业扶贫行动；

三是易地搬迁脱贫，对“一方水土养不起一方人”地区建档立卡贫困人口实施易地扶贫搬迁，实现搬得出、稳得住、能脱贫；

四是教育扶贫，主要从基础教育、职业教育和降低贫困家庭就学负担等方面，提出了一系列行动计划和措施，不断提升贫困人口综合素质和就业技能，逐步消除因学致贫问题，阻断贫困代际传递；

五是健康扶贫，主要从医疗卫生服务、医疗保障、疾病防控和公共卫生等方面，提出了6大健康扶贫工程，加快推进基本公共卫生服务均等化，有效缓解因病致贫返贫问题；

六是生态保护扶贫，主要从生态保护修复、生态保护补偿机制2个方面，提出了11项重大生态扶贫工程和4项生态保护补偿方式，使贫困群众通过参与生态保护实现脱贫；

七是兜底保障，主要从社会救助、基本养老保障、农村“三留守”人员和残疾人等方面，提出了社会保障兜底措施，通过筑牢社会保障安全网，解决好特殊困难群体和弱势群体的脱贫问题；

八是社会扶贫，主要从东西部扶贫协作、定点帮扶、企业帮扶、军队帮扶、社会组织和志愿者帮扶，以及国际交流合作等方面，提出了相关措施和要求。

(7)扶贫企业享受什么免税政策扩展阅读

扶贫是保护贫困户的合法权益，取消贫困负担。政府帮助贫困地区加大人才开发、完善农民工市场。临时工基本待遇，建立发展工农业企业、促进生产摆脱贫困的一种社会工作，对贫困农村实施规划，旨在扶助贫困户或贫困地区发展生产，改变穷困面貌。

截至2015年底，我国还有5630万农村建档立卡贫困人口，主要分布在832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（以下统称贫困县）和12.8万个建档立卡贫困村，多数西部省份的贫困发生率在10%以上，民族8省区贫困发生率达12.1%。

⑧ 扶贫项目免征行政规费有哪些文件规定

1、营业税的免税项目有： （1）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。 （2）残疾人员个人提供的劳务。 （3）医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务。 （4）学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务。 （5）农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务。 （6）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动所售门票业务，宗教场所举办文化、宗教活动的业务。 除了这些免税项目外，还有对个人应税收入未达到起征点的免税。按期纳税的起征点为月营业额1000～5000元；按次纳税的起征点为每项（日）营业额100元。达到起征点的，就全额征收营业税。 2、个人所得税法定免税项目 按照现行个人所得税法规定，个人取得的下列所得免予缴纳个人所得税： （1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面奖金； （2）国债和国家发行的金融债券利息； （3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （4）福利费、抚恤金、救济金； （5）保险赔款； （6）军人的转业费、复员费； （7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费； （8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得； （9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； （10）经国务院财政部门批准免税的所得。 另外个人所得税法中规定下列项目经批准可以减征个人所得税： （1）残疾、孤老人员和烈属的所得； （2）因严重自然灾害造成重大损失的； （3）其他经国务院财政部门批准减税的。 3、我国消费税暂行条例规定纳税人出口的应税消费品，除国家限制的产品外，免征消费税。主要有： （1）有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品，按照其实际出口数量和金额可免征消费税。 （2）来料加工复出口的应税消费品，免征消费税。 （3）对外承包工程公司运出境外，用于对外承包项目的；企业在国内采购之后运出境外，作为在境外投资的；对外承接修理、修配业务的企业用于对外理、修配业务的；外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮和远洋国轮，并收取外汇的；经国务院批准设立，享有进出口经营权的中外合资企业收购自营出口的国产应税消费品都属国家特准退还、免征消费税的应税消费品。 企业生产销售达到低污染排放限值标准的小轿车、越野车和小客车，可以减征30%的消费税。 外贸企业出口和中国出口的应税消费品，可以退还已经征收的消费税。 品销售数量×适用税额标准+应税消费品销售额×适用税率 4、增值税的免税、减税项目由国务院规定，可以免征增值税的主要项目如下： （1） 农业（包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业）生产单位和个人销售的自产初级农业产品。 （2） 来料加工复出口的货物。 （3） 下列企业（项目）进口的规定的自用设备和按照合同随同设备进口的技术及配备套件、备件： 其一，国家鼓励、支持发展的外商投资项目和国内投资项目在投资总额之内进口规定的自用设备，国家另有规定者除外； 其二，企业为生产《国家高新技术产品目录》中所列的产品而进口规定的自用设备和按照合同随同设备进口的技术及配套件、备件； 其三，软件企业进口的； 其四，已经设立的鼓励类和限制乙类外商投资企业、外商投资研究开发中心、先进技术型和产品出口型外商投资企业的技术改造，在批准的生产、经营范围以内，利用投资总额以外的自有资金进口的； 其五，外商投资设立的研究开发中心在投资总额以内进口的； 其六，符合中西部省、自治区、直辖市利用外资优势产业和优势项目目录的项目，在投资总额以内进口的（在投资总额以外利用自有资金进口者也可以享受一定的税收优惠）。 （4） 集成电路生产企业引进集成电路技术和成套生产设备，单项进口集成电路专用设备和仪器，符合国家规定的；以及符合国家规定的集成电路生产企业进口自用的原材料、消耗品。 （5） 企业为引进《国家高新技术产品目录》中所列的先进技术而向境外支付的软件费。 （6） 利用外国政府和国际金融组织贷款基础上进口的设备。 （7） 避孕药品和用具。 （8） 向社会收购的古旧图书。 （9） 国家规定的科学研究机构和学校，在合理的数量范围之内，进口国内不能生产的科研和教学用品，直接用于科学研究和教学的。 （10） 直接用于农业科研、试验的进口仪器、设备。 （11） 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。 （12） 中国境外的自然人、法人和其他组织按照规定无偿向受赠人捐赠进口的直接用于扶贫、慈善事业的物资。 （13） 符合国家规定的进口的供残疾人专用的物品。 （14） 个人（不包括个体经营者）销售的自己使用过的物品，但是不包括摩托车、应当征收消费税的汽车等（上述项目应当按照6%的征收率计算缴纳增值税）。 （15） 承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食，其他粮食企业经营的军队用粮、救灾救济粮和水库移民口粮，销售政府储备食用植物油。 （16） 军事工业企业、军队和公安、司法等部门所属企业和一般企业生产的规定的军、警用品。 （17） 专供残疾人使用的假肢、轮椅、矫形器。 （18） 个体残疾劳动者提供的加工和修理、修配劳务。 （19） 符合国家规定的利用废渣生产的建材产品。 （20） 血站供给医疗机构的临床机构用血。 （21） 非营利性医疗机构自产自用的制剂。营利性医疗机构取得的收入直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起3年以内，自产自用的制剂也可以免征增值税。 （22） 校办企业生产的应税货物，用于本校教学、科研方面的。 （23） 经国务院批准成立的电影制片厂销售的电影拷贝。 （24） 废旧物资回收经营企业。 此外，种子、种苗、饲料、农用塑料薄膜、农业机械、化肥、农药等农业生产资料，共产党和民主党派、政府、人民代表大会、政治协商会议、工会、共产主义共青团、妇女联合会、新华社、军队的机关报刊，大学、中学、小学学生课本，专门为少年儿童出版发行的报刊，科学技术书刊，县以下新华书店和农村供销社销售的出版物，增值税一般纳税人销售自行开发生产的计算机软件产品、自产的集成电路产品，企业生产的黄金，校办企业、民政福利生产企业，民族贸易企业，等等，在增值税方面也可以享受一定的优惠（如定期免税、减税或者先征后退、即征即退、先征后返等）。 个人纳税人销售额没有达到财政部规定的起征点的，可以免征增值税。 增值税的其他免税、减税基础上由国务院规定。 如果纳税人兼营免征、减征增值税的项目，应当单独核算免税、减税项目的销售额。如果纳税人不单独算其免税、减税基础上的销售额，税务机关将不予办理免税、减税。 免税一般可以分为法定免税、特定免税和临时免税三种： 1、法定免税 法定免税是指在税法中列举的免税条款。这类免税一般由有税收立法权的决策机关规定，并列入相应税种的税收法律、税收条例和实施细则之中。这类免税条款，免税期限一般较长或无期限，免税内容具有较强的稳定性，一旦列入税法，没有特殊情况，一般不会修改或取消。这类免税主要是从国家（或地区）国民经济宏观发展及产业规划的大局出发，对一些需要鼓励发展的项目或关系社会稳定的行业领域，给予的税收扶持或照顾，具有长期的适用性和较强的政策性。如：按照中国增值税暂行条例第16条的规定，对农业生产单位和个人销售自产初级农产品免征增值税；按照营业税暂行条例第6条的规定对托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务免征营业税。 2、特定免税 特定免税是根据政治、经济情况发生变化和贯彻税收政策的需要，对个别、特殊的情况专案规定的免税条款。这类免税，一般是在税法中不能或不宜一一列举而采用的政策措施，或者是在经济情况发生变化后作出的免税补充条款。这类免税，一般由税收立法机构授权，由国家或地区行政机构及国家主管税务的部门，在规定的权限范围内作出决定。其免税范围较小，免税期限较短，免税对象具体明确，多数是针对具体的个别纳税人或某些特定的征税对象及具体的经营业务。这种免税规定，具有灵活性、不确定性和较强的限制性，一般都需要纳税人首先提出申请，提供符合免税条件的有关证明文件和相关资料，经当地主管税务机关审核或逐级上报最高主管税务机关审核批准，才能享受免税的优惠。例如，按照财税字［1998］33号文件规定，对国家定点企业和经销单位销售的专供少数民族饮用的边销茶，2000年底前免征增值税；按照(94)财税字第1号文件规定，对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位第1年至第2 年免征农业所得税。 3、临时免税 临时免税是对个别纳税人因遭受特殊困难而无力履行纳税义务，或因特殊原因要求减除纳税义务的，对其应履行的纳税义务给予豁免的特殊规定。这类免税一般在税收法律、法规中均只作出原则规定，并不限于哪类行业或者项目。它通常是定期的或一次性的免税，具有不确定性和不可预见性的特征。因此，这类免税与特定免税一样，一般都需要由纳税人提出申请，税务机关在规定的权限内审核批准后，才能享受免税的照顾。例如：企业所得税暂行条例规定，企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，纳税确有困难的，经主管税务机关批准，可免征所得税1年。 上述三类免税规定，法定免税是主要方式，特定免税和临时免税是辅助方式，是对法定免税的补充。世界各国对特定免税和临时免税，都严格控制，尽量避免这类条款所产生的随意性和不公正性等负面影响。由于中国经济正处于转型时期，经济法律、法规尚处于不断修改完善阶段，为了保证国家各项改革措施和方针政策贯彻落实，在现有法定免税政策的基础上，及时调整和补充大量特定免税和临时免税条款，不仅是不可避免的，也是十分必要的

⑨ 在扶贫车间办公司免税吗

利用“扶贫车间”开办企业，符合相关条件的，实行其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对于缴纳城镇土地使用税确有困难的企业，符合减免条件的，予以适当减免。

⑩ 国家对扶贫企业有什么政策国家对企业进行扶贫有什么政策

为企业提供资金方面支持，或者提供低息或者无息贷款等政策。鼓励企业积极吸纳贫困劳动力，安置就业岗位，为扶贫事业做贡献。