购进免税怎么抵扣进项税额转出

1. 什么是进项税额抵扣和进项税额转出计算公式是什么

应交增值税=销项复税额制-进项税额
“进项税额抵扣”就是以上的公式，通俗点说就是可以少交增值税。
进项税额转出代表不能抵扣，有以下几种情况：
（1）购进固定资产；
（2）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；
（3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
（4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（5）非正常损失的购进货物；
（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

2. 出口免税对应的进项税额转出怎么计算

出口企业不同于其他企业，其出口货物与购进货物是相对应的，数额为该出口版货物的采购发票权上注明的税额。

3. 为什么免税货物的进项税要转出

不是特殊情况。由于出口货物是免税，出口自然没有税了，所以进货时所交的进项税也要退给你，即然税已退给你了，当然是不能再用于抵扣了，因此要进项转出。

4. 请教一般纳税人取得免税资格后，已抵扣的进项税按什么标准转出

增值税暂行条例第十条第（一）项、第（五）项规定：用于非增值税应税项目、免征增值税项回目、集体福答利或者个人消费的购进货物或者应税劳务及其运输费用和销售免税货物的运输费用的进项税额不得从销项税额中抵扣

财税[2008]170号 关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知第五条规定：纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生条例第十条（一）至（三）项所列情形的，应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率
本通知所称固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。

换个说法，就是按使用年限来计算可抵扣与不可抵扣的份额

5. 用于免税项目的购进货物，进项税为什么要转出

由于免税项目不缴纳增值税，为生产免税项目产品所耗费的购进货物专或应税劳务已抵扣的属进项税，应从当期进项税额中扣除。
1. 如果企业生产的产品全部为免税产品，由于没有销项税，为生产而购进的货物或应税劳务中的进项税额计入货物采购成本。
2. 当企业既生产应税产品又生产免税产品时，由于购买的货物或接受的劳务有确定的去向，则可分别核算应税产品和免税产品的材料成本。
3.如果企业没有单独核算免税产品的材料采购成本时，购进货物或接受应税劳务中的进项税额已在货物验收入库，应税劳务提供的当期抵扣为生产免税产品所耗用的材料中的进项税额，应计入基本生产成本。

6. 购进的免税农产品发生非正常损失时进项税额如何转出

根据税法规定复，购进免税农制产品准予按照买价的13%抵扣进项税额。由此，抵扣进项税额后，计入货物成本的金额 = 买价 * （1 - 13%），则：买价 = 货物成本 / （1 - 13%）。所以，进项税额 = 货物成本 / （1 - 13%） * 13%。

发生免税农产品非常损失时,应当增加农产品的成本。即:

借：原材料

贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

(6)购进免税怎么抵扣进项税额转出扩展阅读：

《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。

实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，

购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。

7. 请问免税产品进项税转出怎么做

纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利内和容个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。

处理如下：

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：原材料

应交税费-应交增值税（进项税额转出）

(7)购进免税怎么抵扣进项税额转出扩展阅读：

《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。

实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。

8. 免税商品进项增值税转出如何计算

1、如果你单位是销货方，发生销售退货，你单位应该开具红票，根据红票入内账，做红字冲容销凭证。2、如果你单位是购货方，根据对方开具的退货发票入账。会计分录：借：银行存款等贷：库存商品等贷：应交税金--增值税（进项税转出）或者借：库存商品等（红字）借：应交税金--增值税（进项税额）（红字）贷：银行存款等（红字）

9. 出口业务免税的话进项税如何处理

出口企业出口货物，有三种税收政策:免税、退税、征税。对于生产企业来说，出口业务享受退税(免抵退)或征税时，其进项税直接抵扣:

符合免税的，进项税不得抵扣，已经抵扣的需要做进项税额转出。

对于外贸企业来说，出口业务不论是享受退税或免税，都是免税，其进项税额不得抵扣:如果外贸企业的出口业务符合征税政策的，则进项税可以抵扣。

对于不得抵扣的，如果能在开始就区分开的，可认证后不抵扣:对于当期的不能准确区分的进项税额，可在抵扣后再做进项转出，根据当期免税收入占全部收入的比例转出进项税，转出额=不能准确区分的进项税*免税收入/全部收入。

(9)购进免税怎么抵扣进项税额转出扩展阅读

根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：

1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

10. 免税收入该在什么时点计算进项税额转出

《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是回用于增值税应税项答目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。