减免税缴纳时候怎么入账

A. 关于小规模纳税人减免税的账务处理

把减免的税款计入来营业外自即可，小规模纳税人最常见就是增值税减免，例如：

借：应收账款

贷 主营业务收入

应交税费-应交增值税 -未交增值税

借 应交税费-应交增值税-未交增值税

贷 营业外收入

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；

“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

(1)减免税缴纳时候怎么入账扩展阅读

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

B. 减免公司社保如何记账

如果没有交款，而是直接少缴的情况下，应按减免金额在原来计提的分录同方向内用红字冲销，
例:计提时
借:期间费用容等 10万
贷:应付职工薪酬10万

直接减免时2万时
借:期间费用等 -2万
贷:应付职工薪酬-2万

如果是已经缴纳后，收到类似于税收返还性质的社保费款项时
借:银行存款
贷:营业外收入。

C. 计提的税款减免如何记账

计提的税款减免只需要做冲销以前提取税金的凭证就可以了。

（1）先计提的账务处理：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

（2）缴纳时：

借：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

贷：银行存款

把免征的金额按上面分录做冲减的金额就可以。

(3)减免税缴纳时候怎么入账扩展阅读：

企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。

其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。

期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额。

同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此，企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。

D. 减免税怎么做账

将应交营业税转入营业外收入——补贴收入
借：应交税金——营业税（免税部份）
贷：营业外收入——补贴收入

E. 减免的税费行政单位如何记账

计提的税款减免只需要做冲销以前提取税金的凭证就可以了。

（1）先计提的账务专处理：属

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

（2）缴纳时：

借：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

贷：银行存款

把免征的金额按上面分录做冲减的金额就可以。

(5)减免税缴纳时候怎么入账扩展阅读：

企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。

其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。

期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额。

同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此，企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。

F. 减免税如何入账

税收返还进营业外收入

G. 减免的所得税怎么做账

对于减免的所得税，企业不应该将其重新纳入损益计算中进行利润或股利分配。因为如版果重权新纳入损益计算，不仅会使企业提供的会计信息不实，而且也会对次年的企业所得税汇算清缴工作带来影响的，会计处理为：
1.先计后退的会计处理
a.
计提所得税时：
借：所得税

贷：应交税金-应交所得税
b.
减免所得税时：
借：应交税金-应交所得税

贷：盈余公积（或资本公积）
2.先缴后退的会计处理
a.
计提所得税时：
借：所得税

贷：应交税金-应交所得税
b.
上缴所得税时：
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款
c.
收到退款时：
借：银行存款
贷：所得税
3.法定直接减免，不作会计处理。

H. 减免的所得税如何做账

会计处理因情况而定 ：
第一种情况，.征前减免
征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免，企业无需实际缴纳税款。在此情况下，企业仍然需要计算应纳所得税，待税务机关审批之后再确认减免税。
企业在计算应纳所得税时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费———企业所得税”；确认减免税时，借记“应交税费———企业所得税”，贷记“所得税费用”
由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润（然后按照规定进行分配）或者减少了账面亏损。
第二种情况，即征即退与先征后退
即征即退是指企业按照规定向税务机关申报纳税，税务机关按照规定为企业当场办理退税手续。先征后退是指企业按照规定申报缴纳所得税后税务机关再按照规定程序为企业办理减免。
企业在计算应纳所得税的时候，借记“所得费用”，贷记“应交税费———企业所得税”；缴纳税款时，借记“应交税费———企业所得税”，贷记“库存现金”或者“银行存款”科目；确认减免税收到退税款时，借记“银行存款”，贷记“所得税费用”。
由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润（然后按照规定进行分配）或者减少了账面亏损，对企业税后利润产生了影响。
第三种情况，有指定用途的退税
有些情况下，企业所得税退税款有其指定的用途，企业并不能全额获得退税款。其常见情形如下。
1、所得税退税款作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“实收资本———国家资本金”科目。
2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“资本公积———其他资本公积”科目。
3、所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应交款———××部门”、“其他应付款———××项目”科目。使用的时候，借记“其他应付款———××项目”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。
上述1－3项退税均没有对企业税后利润产生影响。
4、所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门。收到退税时，借记“银行存款”科目，按照金额分别贷记“资本公积———其他资本公积”、“其他应交款———××部门”。使用的时候，分别借记“其他应付款———××部门”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。

I. 应交增值税减免税额怎么做会计分录

免税会计分录：

如果确认免交，先按正常的分录做，然后把免交税金转入“营业外专收入”属科目核算;

发生是做：

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入

贷： 应交税费-应交增值税

计算各种地方附加：

借：主营业务税金及附加

贷：应缴税费—城市维护建设税

贷：应交税费—教育费附加

贷：应交税费-地方教育费附加

确认免交时做

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

各种地方附加确认减免：

借：应缴税费—城市维护建设税

借：应交税费—教育费附加

借：应交税费-地方教育费附加

贷：营业外收入

J. 减征或免征的企业所得税如何做帐务处理

免税期间的所得税分录如下：

如未收到主管税务机关的减免批文的，应先缴后退，计提所得税时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

上缴所得税时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

收到退税款时：

借：银行存款

贷：利润分配——未分配利润

如企业已取得其主管税务机关的减免批文的，则不用做所得税的分录。

企业如处于减半征收企业所得税期间的，则按减半征收的税额做以下分录：

每季季末计算应预缴的所得税时：

借：所得税

贷：应交税金-应交所得税

预交所得税时：

借：应交税金-应交所得税

贷：银行存款

年终计算出补缴所得税时（计算出多缴时作相反分录）

借：所得税

贷：应交税金-应交所得税

年末结转“本年利润：

借：本年利润

贷：所得税

(10)减免税缴纳时候怎么入账扩展阅读：

所得税的列报

递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示，所得税费用应当在利润表中单独列示，同时还应在附注中披露与所得税有关的信息。

1、同时满足以下条件时，企业应当将当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示：

⑴企业拥有以净额结算的法定权利；

⑵意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行。

2、同时满足以下条件时，企业应当将递延所得税资产与递延所得税负债以抵销后的净额列示：

⑴企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

⑵递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关。

但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债或是同时取得资产、清偿负债。