小微企业免税额怎么算

A. 小规模纳税人如何享受小微企业免税政策

全面营改增后，小规模纳税人如何享受小微企业免征增值税优惠？
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。增值税小规模纳税人符合条件暂免征收增值税是按月计算的，当月销售额超过3万元全额缴纳增值税，并不影响次月的免税。同样的，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，当季度销售额超过9万元的全额缴纳增值税，不影响下一季度的免税。
那么享受小微企业优惠如何填写增值税申报表呢？ 符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，应填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”。个体工商户和其他个人不填写本栏次。 符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，应填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第18栏“小微企业免税额”。
小型微利企业可以享受什么企业所得税税收优惠？
1.《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十八条第一款规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
2.《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）第一条规定：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
全面营改增后，税务局针对小微企业和小规模纳税人出台了很多税收优惠政策，比如小规模纳税人如何享受小微企业免税政策？如果不知道这些，那你就亏大了！
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。增值税小规模纳税人符合条件暂免征收增值税是按月计算的，当月销售额超过3万元全额缴纳增值税，并不影响次月的免税。同样的，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，当季度销售额超过9万元的全额缴纳增值税，不影响下一季度的免税。
那么享受小微企业优惠如何填写增值税申报表呢？ 符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，应填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”。个体工商户和其他个人不填写本栏次。 符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，应填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第18栏“小微企业免税额”。
小型微利企业可以享受的企业所得税税收政策如下：
1.《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十八条第一款规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
2.《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）第一条规定：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

B. 小微企业免税销售额116504.86,免税额怎么算

是小规来模纳税人吗？如是，月不超自10万，季不超30万。免税额等于销售额乘以征收率。用不含税销售额乘以（看你的税率是多少）116504.86如是不含税的就直接乘税率116504.86*3%＝3495.15如是含税那这样：116504.86/（1+3%）

C. 小型微利企业减免所得税额怎么计算

小型微利企业的所得税=应税所所税*50%*20%，其中50%是减半征收、20%是税率。
自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应版纳税权所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

温馨提示：以上信息仅供参考。
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D. 小微企业免税销售额和未达到起征点销售额的区别

小微企业免税销售额是指小规模纳税人每月未达到3万元或季度未达到9万元的销售额回，未达起征点销售答额是指个体户，如果你是小规模纳税人，在申报时填写在小微企业免税销售额栏内，如你是个体户那就填写在申报表未达起征点销售额栏内。

E. 小规模纳税人增值税报表上的小微企业免税销售额怎么填

一、小规模纳税人符合小微企业免税条件的，免税销售额填写到增值税申报表的6、7行，免征的税额填写到第14、15行。季度税务申报时，在小微企业免税销售额填写收入额，在小微企业免税额收入额X3%填写免税金额。

小规模纳税人中的企业和非企业性单位，当月销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第7栏小微企业免税销售额栏次，而第1、4栏不再填入数据。

小规模纳税人中的个体工商户，当月销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第8栏未达起征点销售额栏次，而第1、4栏不再填入数据。

《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号文)规定，为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自2014年10月1日起至2015年12月31日，

对月销售额2万元(含)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。

(5)小微企业免税额怎么算扩展阅读：

1、本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税A类企业使用浅绿色申报表，B类企业使用米黄色申报表。增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物，也使用本表。

2、本表“经济类型”栏，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。

3、本表“本期销项税额”中的有关栏次，接下列要求填写：

（1）特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报“地产地销”栏，所有企业如有“出口货物”情况的都须申报。

烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，将销售额一半记入“一般销售”、一半记入“地产地销”，分别按其适用税率计算销售税额。

（2）“货物或应税劳务名称”，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。

对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。

（3）“应税销售额”的填写口径，为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用，也应填入“应税销售额“中。

（4）“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易办法征税的货物，该栏按6%的征收率填写。

（5）按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比①②③④。

F. 小微企业所得税有免税额的嘛

小微企业普惠性税收减免政策
1、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
4、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
5、《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。