企业减免税调查表怎么填

⑴ 请问各位老师，在填写2008-2010年度企业减免税调查表中，欠税抵顶减免适用的减免代码是多少急用！谢谢各

附件5： 减免税分类及代码表

税种 减免项目大类 减免项目小类 减免代码 文件名称和文号
增值税 鼓励高新技术 支持自主创新 0101052001 《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》财税[2000]25号
0101052002 《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》财税〔2009〕65号
0101052003 《财政部国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策的通知》财税〔2008〕92号
0101052004 《国家税务总局关于明确电子出版物属于软件征税范围的通知》国税函[2000]168号
支持科技事业 0101081001 《中华人民共和国增值税暂行条例》中华人民共和国国务院令2008年第538号
改善民生 残疾人就业 0102001001 《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》财税[2007]92号
改善民生 0102014001 《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》财税〔2009〕9号
0102014002 《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》财税字〔1999〕198号
扶持残疾人 0102058001 《财政部、国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税字[1994]060号）
支持汶川重建 0102095001 《财政部海关总署国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》财税〔2008〕104号
环境保护、节能减排 合理利用资源 0103027001 《财政部国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知》财税〔2008〕38号
0103027002 《财政部国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》财税〔2007〕83号
0103027003 《财政部国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》财税〔2001〕97号
支持环境保护 0103028001 《税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知》国税发〔2001〕131号
减轻中小企业税负 提高起征点 0104041001 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)第37条
支持金融、资本市场 减轻金融机构负担 0105031001 《财政部国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕141号）
支持金融发展 0105078001 《财政部国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》财税〔2008〕5号
0105078002 《财政部国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》财税〔2001〕10号
增值税转型改革 增值税转型改革 0106054001 《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》财税〔2008〕170号
0106054002 《中华人民共和国增值税暂行条例》中华人民共和国国务院令第538号
0106054003 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》财政部 国家税务总局第50号令
资源综合利用 支持水电建设 0109013001 《财政部国家税务总局关于三峡电站电力产品增值税税收政策问题的通知》财税〔2002〕24号
资源综合利用 0109105001 《财政部国家税务总局关于继续执行供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》财税〔2009〕11号
0109105002 《财政部国家税务总局关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知》财税〔2007〕16号
0109105003 《财政部国家税务总局关于以农林剩余物为原料的综合利用产品增值税政策的通知》财税〔2009〕148号
0109105004 《财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》财税〔2008〕157号
0109105005 《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》财税〔2008〕156号
0109105006 《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知》财税〔2009〕163号
支持其他各项社会事业 促进医疗卫生 0110011001 《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》财税〔2000〕42号
支持发展水电 0110013001 《财政部、国家税务总局关于葛洲坝电站电力产品增值税政策问题的通知》（财税[2002]168号）
0110013002 《国家税务总局关于黄河上游水电开发有限责任公司电力产品增值税税收政策问题的通知》（国税发[2004]52号）
明确拍卖行政策 0110034001 《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发[1999]40号）
支持无偿援助 0110047001 《财政部国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》财税〔2002〕2号
0110047002 《财政部 国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的补充通知》财税[2005]13号
支持边贸发展 0110056001 《财政部、国家税务总局关于民贸企业和边销茶有关增值税政策的通知》财税[2009]141号
支持飞机维修 0110064001 《财政部国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》财税〔2000〕102号
支持飞机制造 0110065001 《财政部、国家税务总局关于农五飞机适用国产支线飞机免征增值税政策的通知》（财税[2002]97号）
0110065002 《关于国产支线飞机免征增值税的通知》（财税字[2000]51号）
支持公安、司法建设 0110070001 《财政部、国家税务总局关于公安、司法部门所属单位征免增值税问题的通知》（财税字[1994]29号）
支持国防建设 0110071001 《财政部、国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知》（财税字[1994]011号）
0110071002 《财政部国家税务总局关于军工企业股份制改造有关增值税政策问题的通知》财税〔2007〕172号
支持黄金生产经营 0110076001 《财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》财税〔2002〕142号
支持军队建设 0110080001 《财政部国家税务总局关于军队系统所属企业征收增值税问题的通知》（财税字[1997]135号）
0110080002 《国家税务总局关于军队保障性企业移交后有关增值税问题的通知》国税发[2003]104号
支持免税品流通 0110082001 《关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知》（国税发[1994]62号）
支持农村建设 0110083001 《财政部、国家税务总局关于免征磷酸二铵增值税的通知》财税[2007]171号
0110083002 《财政部国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知》财税〔2002〕89号
0110083003 《财政部国家税务总局关于钾肥增值税有关问题的通知》财税〔2004〕197号
0110083004 《财政部国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》财税字〔1998〕47号
0110083005 《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》财税〔2001〕113号
0110083006 《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》财税〔2001〕121号
0110083007 《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》财税〔2008〕56号
0110083008 《财政部国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知》财税〔2005〕87号
0110083009 《国家税务总局关于粕类产品征免增值税问题的通知》国税函〔2010〕75号
0110083010 《国家税务总局关于饲用鱼油产品免征增值税的批复》（国税函[2003]1395号）
0110083011 《国家税务总局关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知》国税函[2007]10号
支持企业发展 0110085001 《财政部国家税务总局关于债转股企业有关税收政策的通知》（财税[2005]29号）
支持上海世博 0110086001 《财政部国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知》(财税〔2005〕180号)
支持铁路事业 0110090001 《财政部国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》财税〔2001〕54号
支持文化教育 0110094001 《财政部、国家税务总局关于北京中科进出口公司进口图书资料免征增值税问题的通知》（财税[2001]92号）
0110094002 《财政部、国家税务总局关于北京中科进出口公司销售给高等学校科研单位和北京图书馆的进口图书、报刊资料免征增值税问题的通知》（财税字[1998]69号）
0110094003 《财政部、国家税务总局关于中国国际图书贸易总公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书、报刊资料免征增值税问题的通知》（财税字[1998]68号）
0110094004 《财政部、国家税务总局关于中国教育图书进出口公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书、报刊资料免征增值税问题的通知》（财税字[1998]67号）
0110094005 《财政部、国家税务总局关于中国经济图书进出口公司中国出版对外贸易总公司销售给大专院校和科研单位的进口书刊资料免征增值税的通知》（财税字[1999]255号）
0110094006 《财政部、国家税务总局关于中国科技资料进出口总公司销售进口图书享受免征国内销售环节增值税政策的通知》（财税[2004]69号）
0110094007 《财政部国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》财税〔2009〕147号
0110094008 《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》财税〔2004〕39号
0110094009 《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》财税〔2009〕34号
0110094010 《财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》财税〔2009〕31号
0110094011 《关于中国图书进出口总公司销售给科研教学单位的进口书刊资料免征增值税问题的通知》（财税字[1997]66号）
0110094012 《中华人民共和国增值税暂行条例》2008.11.10中华人民共和国国务院令2008年第538号
支持医疗卫生 0110097001 《财政部、国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》（财税字[1999]264号）
0110097002 《财政部国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知》财税〔2007〕49号
其他税收优惠 0110107001 《财政部、国家税务总局关于罚没物品征免增值税问题的通知》（财税字[1995]69号）
0110107002 《财政部国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》财税〔2003〕86号
0110107003 其他
消费税 环境保护、节能减排 支持环境保护 0203028001 《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》财税〔2006〕33号
支持其他各项社会事业 支持举办奥运 0210060001 《财政部国家税务总局海关总署关于第29届奥运会税收政策问题的通知》财税〔2003〕10号
支持航空事业 0210075001 《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》财税〔2006〕33号
支持上海世博 0210086001 《财政部国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知》(财税〔2005〕180号)
其他税收优惠 0210107001 《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》财税[2008]168号
0210107002 《财政部国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的通知》（财税[2008]19号）
0210107003 《财政部国家税务总局关于调整部分燃料油消费税政策的通知》（财税[2010]66号）
0210107004 其他
企业所得税 鼓励高新技术 促进科研机构转制 0401006001 《财政部国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知》财税〔2005〕14号
鼓励创业投资 0401017001 《中华人民共和国企业所得税法》(主席令第63号)
鼓励服务外包 0401018001 《财政部国家发展和改革委员会国家税务总局科学技术部商务部关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》财税〔2009〕63号
鼓励高新技术 0401019001 《中华人民共和国企业所得税法》(主席令第63号)
增强自主创新能力 0401052001 《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》财税〔2009〕65号
0401052002 《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税〔2008〕1号
改善民生 残疾人就业 0402001001 《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》财税〔2009〕70号
鼓励公益事业 0402020001 《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》财税〔2008〕160号
社会保障 0402038001 《财政部国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知》财税〔2008〕136号
社会公益 0402039001 《财政部国家税务总局关于延长生产和装配伤残人员专门用品企业免征所得税执行期限的通知》财税〔2006〕148号
再就业扶持 0402051001 《财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》财税〔2005〕186号
0402051002 《财政部国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》财税〔2009〕23号，《财政部国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策审批期限的通知》(财税〔2010〕10号)
支持汶川重建 0402095001 《财政部国家税务总局关于汶川地震灾区农村信用社企业所得税有关问题的通知》财税〔2010〕3号
0402095002 《财政部海关总署国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》财税〔2008〕104号
环境保护、节能减排 合理利用资源 0403027001 《财政部国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知》财税〔2008〕38号
0403027002 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)
支持环境保护 0403028001 《财政部国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》财税〔2009〕30号
0403028002 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)
减轻中小企业税负 降低税率 0404032001 《中华人民共和国企业所得税法》(主席令第63号)
支持金融、资本市场 支持金融发展 0405078001 《财政部国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收问题的通知》财税〔2009〕68号
0405078002 《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税〔2008〕1号
0405078003 《财政部国家税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知》财税〔2009〕33号
支持资本市场发展 0405101001 《财政部国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知》财税〔2008〕136号
支持企业重组改制 企业重组改制 0407036001 《财政部、国家税务总局关于中国长江三峡工程开发总公司主营业务整体上市过程中资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知》财税[2009]161号
0407036002 《财政部、国家税务总局关于中国邮政集团公司重组改制过程中资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知》财税[2009]24号
0407036003 《财政部国家税务总局关于中国对外贸易运输（集团）总公司资产评估增值有关企业所得税问题的通知》财税〔2009〕56号
0407036004 《财政部国家税务总局关于中国冶金科工集团公司重组改制上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知》财税〔2009〕47号
资源综合利用 资源综合利用 0409105001 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)
支持其他各项社会事业 促进区域发展 0410009001 《中华人民共和国企业所得税法》(主席令第63号)
鼓励公益事业 0410020001 《中华人民共和国企业所得税法》(主席令第63号)
鼓励购买国债和权益性投资 0410021001 《中华人民共和国企业所得税法》(主席令第63号)
鼓励国外援助 0410022001 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)
鼓励基础设施建设 0410023001 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)
鼓励技术转让 0410024001 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)
推动海峡两岸海上直航 0410044001 《财政部国家税务总局关于海峡两岸海上直航营业税和企业所得税政策的通知》财税〔2009〕4号
推动文化体制改革 0410045001 《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》财税〔2009〕34号
支持电信事业 0410061001 《国家税务总局关于电信企业坏账损失税前扣除问题的通知》国税函[2010]196号
支持非营利组织 0410066001 《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》财税〔2009〕122号
支持农村建设 0410083001 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)
支持世博 0410086001 《财政部国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知》(财税〔2005〕185号)
支持小企业经营 0410096001 《财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》财税〔2009〕133号
支持中非合作 0410099001 《财政部国家税务总局关于中非发展基金有限公司有关企业所得税政策问题的通知》财税〔2009〕36号
专项用途财政性资金 0410103001 《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》财税〔2009〕87号
其他税收优惠 0410107001 其他
个人所得税 改善民生 残疾人就业 0502001001 《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》财税[2007]92号
促进军转干自主择业 0502005001 《财政部国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》财税〔2003〕26号
计划生育 0502029001 《财政部国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》财税〔2008〕8号
再就业扶持 0502051001 《财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》财税〔2005〕186号
支持城市建设 0502059001 《财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》财税〔2005〕45号
重灾救助 0502102001 《财政部海关总署国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》财税〔2008〕104号
支持金融、资本市场 促进金融证券发展 0505004001 《财政部国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》财税〔2008〕132号
0505004002 《财政部国家税务总局关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得有关个人所得税政策的通知》财税〔2008〕140号
0505004003 《财政部国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》财税字〔1998〕55号
支持其他各项社会事业 配合住房制度改革 0510035001 《财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》财税〔2000〕125号
支持举办奥运 0510060001 《财政部国家税务总局海关总署关于第29届奥运会税收政策问题的通知》财税〔2003〕10号
支持高级专家人才 0510067001 《财政部国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》财税〔2008〕7号
支持高校后勤改革 0510069001 《财政部国家税务总局关于经营高校学生公寓及高校后勤社会化改革有关税收政策的通知》财税〔2006〕100号
支持上海世博 0510086001 《财政部国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知》(财税[2005]180号)
支持外籍人员来华工作 0510093001 《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（1994）财税字第20号
支持文化教育事业 0510094001 《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》财税〔2004〕39号
其他税收优惠 0510107001 《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（1994）财税字第20号
0510107002 其他
车辆购置税 支持其他各项社会事业 促进汽车消费 1310008001 《财政部国家税务总局关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》财税〔2009〕12号
1310008002 《财政部国家税务总局关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》财税〔2009〕154号
条例规定减免 1310042001 《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》2000.10.22中华人民共和国国务院令第294号第9条
支持防汛事业 1310063001 《财政部、国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》（财税〔2001〕39号）
支持妇女基金会 1310100001 《财政部国家税务总局关于2007年母亲健康快车项目流动医疗车免征车辆购置税的通知》财税〔2007〕140号
重灾救助 1310102001 《财政部海关总署国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》财税〔2008〕104号
其他税收优惠 1310107001 其他

⑵ 企业减免税调查表 请教农产品免税怎么计算实际减免税额

回答第一个，销售自产农产品的企业，免增值税和企业所得税。增值税的税率是13%，像您公司这样销售自产农产品的企业是增值税全免的，免税金额为销售收入除以（1+13%）乘以同行业税负率或全省平均税负。所得税税率是25%，免税金额为利润表中利润总额的25%；
您举的例子中，销售收入10000元，则免增值税10000/（1+13%）*0.035元；假如利润是2000元，则免企业所得税500元
四、征前减免税额计算公式
为便于对征前减免税额的计算，现列举一些基本计算公式，供参考。
（一）增值税
1、一般纳税人正常征收时
免征税额=免税销售额/（1+适用税率）*同行业税负率（或全省平均税负）
2、一般纳税人简易办法征收时
减征税额=货物销售额/（1+适用税率）*同行业税负率（或全省平均税负）-货物销售额/（1+征收率）*征收率
货物销售额/（1+适用税率）*同行业税负率（或全省平均税负）-货物销售额/（1+征收率）*征收率≤0时无意义。
3、小规模纳税人
免征税额=免税销售额/（1+征收率）*征收率
4、其他
（1）一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税优惠
减征税额=应纳税额
（2）小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，适用减按2%征收率征收增值税优惠
减征税额=含税销售额/（1+3%）*（3%-2%）
（3）纳税人销售旧货，适用按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税优惠
一般纳税人的减征税额=应纳税额
小规模纳税人的减征税额=含税销售额/（1+3%）*（3%-2%）
（二）消费税
1、从价征收 减免税额=销售额×税率×减免幅度
2、从量征收 减免税额=减免数量×单位税额
（三）企业所得税
1、税额式减免方式下
减免税额=应缴所得税额×减免幅度
2、税率式减免方式下
减免税额=应纳税所得额×（法定基本税率-适用税率）
3、税基式减免方式下
对于不征税收入、免税收入、免税所得，企业应按照25%或其他适用税率，一律转化为减免税额后填报。鉴于所得税税前扣除内容很多，有些政策文件是按行业甚至按企业下发的，难以一一把握，难以给出统一的计算公式，应根据实际情况，由纳税人自行填报。
（四）营业税等地方税种
1、税额式减免方式下
房产税、印花税、土地增值税、城建税减免税额=应缴税额×减免幅度
城镇土地使用税、车船税减免税额=减免计税依据×适用单位税额
2、税率式减免方式下
减免税额=计税依据×（基本税率-适用税率）
3、税基式减免方式下
减免税额=计税依据×适用税率

⑶ 减免税调查表怎么填

一、调查范围
（一）企业范围界定。所有企业纳税人，都在此次减免税统计调查范围内，包括已确认享受减免税的企业纳税人和未享受减免税的企业纳税人。企业分支机构等也包括在内。
（二）减免税概念界定。减免税指税法规定对某一部分特定纳税人或征税对象，给予减轻或免除税收负担的一种税收优惠措施，包括税率式减免、税基式减免和税额式减免三类。具体包括已申报已审批、非申报非审批的征前减免和退库减免。其中，征前减免包括所得税加计扣除减免、欠税抵顶减免、对个体工商户提高起征点减免等；退库减免包括税务部门审批办理的先征后退（即征即退）、财政部门审批办理的流转税先征后退减免;不包括出口退税。
（三）时间范围界定。2013年1月1日至2013年12月31日期间内享受的各项减免税。
（四）减免方式界定。此次调查的减免税具体分为征前减免和退库减免两大类。“征前减免”指未征收入库而直接减免的税款，包括欠税抵减；“退库减免”指已征收入库但通过审批办理的退库减免，包括由税务部门审批办理的即征即退减免、税务部门其他退库减免和财政部门审批办理的流转税先征后退减免。
（五）税种范围界定。此次调查只涉及税务部门负责征收管理的各税种，包括地方税务局征收管理的契税、耕地占用税，不包括关税、船舶吨位税、海关代征的进口产品税收，也不包括各种非税收入。
二、表列项目解释
（一）“纳税人名称”、“纳税人识别号”按税务登记的相关内容填写；“登记注册类型（代码）”、“所属行业（代码）”严格执行国家标准。如企业有多个主营项目，则按其当期实际减免税数额最大的行业填列。
（二）“当期销售(营业) 额”为企业生产经营取得的收入，包括“主营业务收入”和“其他业务收入”；“当期利润总额”为税前利润，以上均从企业利润表产生。
（三）“当期应缴税金”和“当期实缴税金”根据企业财务数据填报。“当期应缴税金”指企业当期应缴纳的各项税金；“当期实缴税金”指企业当期实际缴纳的各项税金，包括缴纳以前年度欠税。表中“当期应缴税金”和“当期实缴税金”应分别根据国税、地税征管税种，加总后填报。
（四）本表“当期实际减免税额”指当期企业实际享受的减免税。其中“征前减免”指未征收入库而直接减免的税款（含抵减）；“退库减免”指已征收入库但通过审批办理的退库减免，包括由税务部门审批办理的即征即退减免、税务部门其他退库减免和财政部门审批办理的流转税先征后退减免等，已审批，但当期实际未退库（或抵减）的，不统计在当年。
（五）“企业享受减免税起始时间”，指纳税人享受某项减免税政策的起始年度。如某项减免税政策的法律规定有效执行年度为2010年起，而某纳税人从2011年开始享受这项减免优惠政策，则在该栏应填“2011年”(不填月份)。
三、填表方法
（一）《2014年企业减免税调查表》由企业纳税人分户填报。若企业纳税由国、地税共同管理，则需根据国、地税所管税种，分别计算，分别向国、地税机关填报。
（二）享受减免税的企业纳税人填报《2014年企业减免税调查表》时，应对照《2014年减免税分类及代码表》，并根据所享受的具体减免税政策，逐项计算、逐项填报。首先，应确定所涉及的减免税税种；其次，确定该税种下所涉及的减免项目大类和小类，以及具体的减免税政策文号和减免代码；最后，根据具体减免税政策规定，计算后填报。
如某企业享受多项减免税政策，有的政策涉及增值税、营业税、企业所得税等多个税种，填报时，应分别计算以上各税种所涉及的具体减免税政策的减免税额，然后在《2014年企业减免税调查表》的“项目”纵栏下分行逐项填报。
不享受减免税的企业纳税人，须填写“纳税人名称”、“纳税人识别号”、“当期销售（营业额）”、“当期利润总额”等14项信息全部填写完整，将《2014年企业减免税调查表》交回主管税务机关。
（三）《2014年企业减免税调查表》的“项目”纵栏，只须对照《2014年减免税分类及代码表》填写相关的减免代码，不须填写具体的文件名称或文件号。
（四）《2014年减免税分类及代码表》对现行减免税政策进行了列举，并在有关税种下分为若干减免税项目，供计算填报时参考。同时在每个税种的“支持其他各项事业”大项目下，都设置了“其他税收优惠”小项目，以备补遗。如果企业所享受的减免税政策未被列举，请将该减免税额填入相关税种下的“其他税收优惠”项目。
四、征前减免税额计算公式
为便于对征前减免税额的计算，现列举一些基本计算公式，供参考。
（一）增值税
1.一般纳税人正常征收时
免征税额=免税销售额/（1+适用税率）*同行业税负率（或全省平均税负）
2.一般纳税人简易办法征收时
减征税额=货物销售额/（1+适用税率）*同行业税负率（或全省平均税负）-货物销售额/（1+征收率）*征收率
货物销售额/（1+适用税率）*同行业税负率（或全省平均税负）-货物销售额/（1+征收率）*征收率≤0时无意义。
3.小规模纳税人
免征税额=免税销售额/（1+征收率）*征收率
4.其他
（1）一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税优惠
减征税额=应纳税额
（2）小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，适用减按2%征收率征收增值税优惠
减征税额=含税销售额/（1+3%）*（3%-2%）
（3）纳税人销售旧货，适用按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税优惠
一般纳税人的减征税额=应纳税额
小规模纳税人的减征税额=含税销售额/（1+3%）*（3%-2%）
（二）消费税
1.从价征收 减免税额=销售额×税率×减免幅度
2.从量征收 减免税额=减免数量×单位税额
（三）企业所得税
1.税额式减免方式下
减免税额=应缴所得税额×减免幅度
2.税率式减免方式下
减免税额=应纳税所得额×（法定基本税率-适用税率）
3.税基式减免方式下
对于不征税收入、免税收入、免税所得，企业应按照25%或其他适用税率，一律转化为减免税额后填报。鉴于所得税税前扣除内容很多，有些政策文件是按行业甚至按企业下发的，难以一一把握，难以给出统一的计算公式，应根据实际情况，由纳税人自行填报。
（四）营业税等地方税种
1.税额式减免方式下
房产税、印花税、土地增值税、城建税减免税额=应缴税额×减免幅度
城镇土地使用税、车船税减免税额=减免计税依据×适用单位税额
2.税率式减免方式下
减免税额=计税依据×（基本税率-适用税率）
3.税基式减免方式下
减免税额=计税依据×适用税率

⑷ 2015年企业减免税调查表应缴税金和实缴税金的填写

我们现在做的就是复 国税的应制交税金=增值税+地税附税+印花税+（小微未减免的汇缴企业所得税税款）实缴金额=应交税金-汇缴时减免的企业所得税

地税的应交税金=地税附税+印花税+（企业所得税在地税的企业所得税）+汇缴企业所得税（同国税）
企业所得税在国税的地税应交税金不含企业所得税

⑸ 怎么才能知道本公司的减免税都是什么呢我正在填减免税调查表 可是我根本不知道本公司都有什么减免项啊

看一下公司经营业务是什么！比如高新或者双软企业，就有相关的减免规定内！然后按照公容司的相关经营业务，查找相关的国家法律法规，财税字的条例。
举个例子，国家规定双软企业，自从首年度获利开始，享受企业所得税两免三减半，也就是说，从首个获利年开始，第一年、第二年免收企业所得税，第三年、第四年，按照25%税率减半征收企业所得税。关于营业税，国家规定，减免技术开发转让合同的营业税。关于增值税，国家规定，实际税负超过3%的，可以享受即征即退。
所以说，要想知道公司有什么减免的规定，必须要先知道，公司经营属于什么类型。

⑹ 《企业减免税调查表》怎么填

08、09、10年分别填，附件2
企业减免税调查表填报说明

一、调查范围
1.企业范围界定。所有法人企业，除参与个体工商户测算的所有单位都在减免税统计调查范围内。包括已确认享受减免税的法人企业和未享受减免税的法人企业。
2.减免税概念界定。减免税指税法规定对某一部分特定纳税人或征税对象，给予减轻或免除税收负担的一种税收优惠措施，包括税率式减免、税基式减免和税额式减免三类。具体包括已申报已审批、非申报非审批的征前减免和退库减免。其中，征前减免包括所得税加计扣除减免、欠税抵顶减免、对个体工商户提高起征点减免等；退库减免包括税务部门审批办理的先征后退（即征即退）、财政部门审批办理的流转税先征后退减免。2010年减免税调查中，还包括了增值税固定资产进项税额抵扣等税式支出。不包括出口退税。
3.减免方式界定。此次调查的减免税具体分为征前减免和退库减免两大类。“征前减免”指未征收入库而直接减免的税款，包括欠税抵减；“退库减免”指已征收入库但通过审批办理的退库减免，包括由税务部门审批办理的即征即退减免、税务部门其他退库减免和财政部门审批办理的流转税先征后退减免。
4.税种范围界定。此次调查只涉及税务部门负责征收管理的各税种，包括地方税务局征收管理的契税、耕地占用税，不包括关税、船舶吨位税、海关代征的进口产品税收，也不包括各种非税收入。
二、表列项目解释
1.“纳税人名称”、“纳税人识别号”按税务登记的相关内容填写；“登记注册类型（代码）”、“所属行业（代码）”严格执行国家标准。如企业有多个主营项目，则按其当期实际减免税数额最大的行业填列。
2.“当期销售(营业) 额”为企业生产经营取得的收入，包括“主营业务收入”和“其他业务收入”； “当期利润总额”为税前利润，以上均从企业利润表产生。
3.“当期应缴税金”和“当期实缴税金”根据企业财务数据填报。“当期应缴税金”指企业当期应缴纳的各项税金（含当期实际减免税额）；“当期实缴税金”指企业当期实际缴纳的各项税金，包括缴纳以前年度欠税。表中“当期应缴税金”和“当期实缴税金”应分别根据国税、地税征管税种，加总后填报。
4.本表“当期实际减免税额”指当期企业实际享受的减免税。其中“征前减免”指未征收入库而直接减免的税款（含抵减）；“退库减免”指已征收入库但通过审批办理的退库减免，包括由税务部门审批办理的即征即退减免、税务部门其他退库减免和财政部门审批办理的流转税先征后退减免等，已审批，但当期实际未退库（或抵减）的，不统计在当年。
5.“企业享受减免税起始时间”，指纳税人享受某项减免税政策的起始年度。如某项减免税政策的法律规定有效执行年度为2005年起，而某纳税人从2008年开始享受这项减免优惠政策，则在该栏应选择或者是填“2008”(不填月份)。
三、填表方法
1.《企业减免税调查表》由所有法人企业纳税人分户填报。若企业纳税由国、地税共同管理，则需根据国、地税所管税种，分别计算，分别向国、地税机关填报。
2.享受减免税的企业纳税人填报《企业减免税调查表》时，应对照《减免税分类及代码表》，并根据所享受的具体减免税政策，逐项计算、逐项填报。首先，应确定所涉及的减免税税种；其次，确定该税种下所涉及的减免项目大类和小类，以及具体的减免税政策文号和减免代码；最后，根据具体减免税政策规定，计算后填报。
如某企业享受多项减免税政策，有的政策涉及增值税、营业税、企业所得税等多个税种，填报时，应分别计算以上各税种所涉及的具体减免税政策的减免税额，然后在《企业减免税调查表》的“项目”纵栏下分行逐项填报。
不享受减免税的企业纳税人，须填写2008年企业的纳税人名称、纳税人识别号、登记注册类型（代码）、所属行业（代码）、联系人、联系电话、当期利润总额、当期销售（营业）额、当期应交税金、当期实交税金项，不填写减免信息。将《企业减免税调查表》交回主管税务机关。
3.《企业减免税调查表》的“项目”纵栏，只须对照《减免税分类及代码表》填写相关的减免代码，不须填写具体的文件名称或文件号。
4.《减免税分类及代码表》对目前实行的减免税政策进行了列举，并在有关税种下分为若干减免税项目，供计算填报时参考。同时在每个税种下都设置了“其他税收优惠”项目，以备补遗。如果企业所享受的减免税政策未被列举，请将该减免税额填入相关税种下的“其他税收优惠”项目。
四、征前减免税额计算公式
为便于对征前减免税额的计算，现列举一些基本计算公式，供参考。
(一)增值税
1.一般纳税人正常征收时
免征税额=免税销售额/（1+适用税率）*全省行业税负（从附件7中选取）
2.一般纳税人简易办法征收时
减征税额=货物销售额/（1+适用税率）*全省行业税负（从附件7中选取）-货物销售额/（1+征收率）*征收率
货物销售额/（1+适用税率）*全省行业税负（从附件7中选取）-货物销售额/（1+征收率）*征收率≤0时无意义。
3.小规模纳税人
免征税额=免税销售额/（1+征收率）*征收率
4.其他
（1）一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税优惠
减征税额=应纳税额
（2）小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，适用减按2%征收率征收增值税优惠
减征税额=含税销售额/（1+3%）*（3%-2%）
（3）纳税人销售旧货，适用按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税优惠
一般纳税人的减征税额=应纳税额
小规模纳税人的减征税额=含税销售额/（1+3%）*（3%-2%）
（二）消费税
1.从价征收 减免税额=销售额×税率×减免幅度
2.从量征收 减免税额=减免数量×单位税额
（三）企业所得税
1.税额式减免方式下
减免税额=应缴所得税额×减免幅度
2.税率式减免方式下
减免税额=应纳税所得额×（法定基本税率-适用税率）
3.税基式减免方式下
对于不征税收入、免税收入、免税所得，企业应按照25%或其他适用税率，一律转化为减免税额后填报。鉴于所得税税前扣除内容很多，有些政策文件是按行业甚至按企业下发的，难以一一把握，难以给出统一的计算公式，应根据实际情况，由纳税人自行填报。
（四）营业税等地方税种
1.税额式减免方式下
房产税、印花税、土地增值税、城建税减免税额=应缴税额×减免幅度
城镇土地使用税、车船税减免税额=减免计税依据×适用单位税额
2.税率式减免方式下
减免税额=计税依据×（基本税率-适用税率）
3.税基式减免方式下
减免税额=计税依据×适用税率

⑺ 企业减免税调查表是一年填一次吗还是填写时是国地税都填吗我是新手，以前没填过，麻烦帮帮忙多谢了

2011年开始，这个表报的是 2008,09,10，三年的。今年填报 2011年的减免税情况。

国地税分别填报，在国税缴纳的税种报国税；在地税缴纳的税种报地税，注意不要报错。。

⑻ 减免税调查表

2.1主界面
双击打开“国家税务总局2008-2010年企业减免税调查表模板文件”文件，如图2-1所示:

图2-1 主窗体入口
点击“2008年企业减免税调查表”，出现如图2-2所示，点击 可以返回主界面

图2-2 企业减免税调查表主界面
1.excel工具栏可以为excel提供另存、保存、删除、关闭 等功能。
2.审核提示模块，该模块用于审核提示报表填写是否完整。例如：纳税人名称未写则审核提示：纳税人名称不能为空。
3.报表填报区 主要进行报表填写 （填写方式与填写EXCEL表格类似）详细填写信息请看 2.3填表介绍。
4.填写登记注册类型时，可以点击下图2-3的登记注册类型名称，跳转到企业登记注册类型代码页面，点击 ，可以返回录入表

图2-3 企业登记注册类型点击
5.填写所属行业名称时，可以点击下图2-4的所属行业名称，跳转到所属行业名称代码页面，点击 ，可以返回录入表

图2-4 所属行业名称点击
2.2填表说明
1.纳税人名称、纳税人识别号、联系人、联系电话、电子邮箱、当期销售（营业）额、当期利润总额、当期应缴税金、当期实缴税金、征前减免、退库减免根据企业的实际情况直接填写。
2.登记注册类型（代码）和登记注册类型名称：登记注册类型（代码）从下拉列表中选择或录入登记注册类型代码，登记注册类型名称由选择的代码自动生成。
3.所属行业（代码）和所属行业名称
所属行业（代码）：在下拉列表中选择或录入所属行业，所属行业名称：所属行业名称也不需要手动填写，由选择的行业代码自动生成。
4.减免税代码、税种、文号
根据实际发生的减免项目（参考“减免税代码表”中相应代码），在减免项目代码中直接手工录入数字，也可从下拉列表中选择减免代码，相应的税种和文号由系统自动生成。
5.录入金额单位为“元”，不允许输入小数，输入小数位，程序将自动舍位为整数。
6.企业享受减免税起始年份在下拉列表中直接选择或录入。
7.2009年和2010年的企业法人基本信息按2008年填报的自动生成，只须填报相关从当期销售（营业）额开始的信息。2008年没有享受减免税的纳税人、2009年和2010年新办开业的纳税人仍须填写2008年企业法人基本信息，才能自动生成2009年和2010年的企业法人基本信息。
2.3表内数据审核
1.以下项目为必录项，不允许为空。
纳税人名称、纳税人识别号、登记注册类型（代码）、所属行业（代码）、联系人、联系电话、当期利润总额、当期销售（营业）额、当期应交税金、当期实交税金。
2.对于当期实际减免税（合计）不为0或空值的，则“减免税执行时间”不为空。完成一行录入之后立即进行自动审核，发现错误提出对话框提示。如图2-5：

图2-5 错误提示1
3.当期应交税金包括当期实际减免税，表内审核关系为“当期实际减免税（合计）”<=当期应交税金。
4.纳税人识别号为15位或18位， 否则弹出对话框提示，如图 2-4：

图2-6 错误提示2
5.当期销售（营业）额，当期应缴税金大于等于0，如果为零，须填入零值。
6.对于没有享受减免税的企业，需要填写2008年企业的基本信息，包括纳税人名称、纳税人识别号、登记注册类型（代码）、所属行业（代码）、联系人、联系电话、当期利润总额、当期销售（营业）额、当期应交税金、当期实交税金，不填写减免信息。
2.3数据计算
各合计项均自动生成
1.当年实际减免税（合计）＝当年实际减免税征前减免+当年实际减免税退库减免。
2.合计＝各年“当年应交税金”“当年实交税金”“当年实际减免税（合计）”、“当年实际减免税征前减免”、“当年实际减免税退库减免”对应各项目之和。
2.4文件保存
文件保存步骤：点击excel工具栏“文件”选项，点击“另存为”，如图2-7：

图2-7 文件保存另存为
输入文件名，点击“保存”按钮。输入的文件名需严格按照命名规则命名：报送国税机关的文件名规则为“国税减免税调查XXX.xls”（XXX指企业名称）；报送地税机关的文件名规则为“地税减免税调查XXX.xls”。
2.5文件上报
主管税务机关只接收纳税人按照Microsoft office excel 2003格式保存上报的企业减免税调查表，文件名为“国税减免税调查XXX.xls”或“地税减免税调查XXX.xls”。
3.常见问题（Q&A）
Q:东北老工业基地、中部西部省区、蒙东及汶川地区2010年执行的增值税固定资产进项抵扣数据如何反映？
A:按照实际发生情况分别在相关年度中反映。具体文件号请选择“
0106054001 《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》财税〔2008〕170号
”

Q:如果数据填错了，为什么点击“重试”只能在当前单元格，而不能跳转到其他单元格？
A:Excel的重试会锁住当前的输入焦点，点击取消即可。

Q:如果2008年没有减免信息，2009年的数据怎么不能直接填写？
A:不管有没有减免税，都需要填写基本信息，基本信息请在2008年的表格填写。2009年和2010年会自动读取数据。

Q:如何知道减免税代码是否填写正确？如何查询？
A:请点击相应的连接，进入代码表核对。

Q:企业由国地税共同管理，如何申报？
A:若企业纳税由国、地税共同管理，则需根据国、地税所管税种， 分别计算，分别向国、地税机关填报。

Q:调查表中的必填项不填写会出现什么问题？
A:调查表中必填项目不填写也可保存，但请纳税人务必填写，否则在上报税务机关时将审核出未填写必填项目。

Q:我如果在调查表中做复制，粘贴操作会出现问题么？
A:调查表一般情况采用手工录入，如果从其它excle表中复制带公式数据，使用选择性粘贴，如果直接粘贴会出现错误，会导致数据无法导入税务系统，建议不要复制粘贴。

⑼ 企业减免税调查表里面的注册类型代码和所属行业代码怎么填写当期应缴税金包含的是：营业税和城建税是吗

当期营业额和利润总额当然不一样啦。当期营业额是总收入，利润总额是你利润表里的，应缴税金就是你2011年1月到2011年12月的所有地税的税，不包括教育费附加，地税报地税的，国税报国税的

⑽ 国税企业减免税调查表怎么填

《企业减免税调查表》填报说明

一、调查范围
1、企业范围界定。所有法人企业，都在减免税统计调查范围内。包括已确认享受减免税的法人企业和未享受减免税的法人企业。
2、减免税概念界定。减免税指税法规定对某一部分特定纳税人或征税对象，给予减轻或免除税收负担的一种税收优惠措施，包括税率式减免、税基式减免和税额式减免三类。具体包括已申报已审批、非申报非审批的征前减免和退库减免。其中，征前减免包括所得税加计扣除减免、欠税抵顶减免、对个体工商户提高起征点减免等；退库减免包括税务部门审批办理的先征后退（即征即退）、财政部门审批办理的流转税先征后退减免。2010年减免税调查中，还包括了增值税固定资产进项税额抵扣等税式支出。不包括出口退税。
3、 减免方式界定。此次调查的减免税具体分为征前减免和退库减免两大类。“征前减免”指未征收入库而直接减免的税款，包括欠税抵减；“退库减免”指已征收入库但通过审批办理的退库减免，包括由税务部门审批办理的即征即退减免、税务部门其他退库减免和财政部门审批办理的流转税先征后退减免。
4、税种范围界定。此次调查只涉及税务部门负责征收管理的各税种，包括地方税务局征收管理的契税、耕地占用税，不包括关税、船舶吨位税、海关代征的进口产品税收，也不包括各种非税收入。
二、表列项目解释
1、“纳税人名称”、“纳税人识别号”按税务登记的相关内容填写；“登记注册类型（代码）”、“所属行业（代码）”严格执行国家标准。如企业有多个主营项目，则按其当期实际减免税数额最大的行业填列。
2、“当期销售(营业) 额”为企业生产经营取得的收入，包括“主营业务收入”和“其他业务收入”； “当期利润总额”为税前利润，以上均从企业利润表产生。
3、“当期应缴税金”和“当期实缴税金”根据企业财务数据填报。“当期应缴税金”指企业当期应缴纳的各项税金；“当期实缴税金”指企业当期实际缴纳的各项税金，包括缴纳以前年度欠税。表中“当期应缴税金”和“当期实缴税金”应分别根据国税、地税征管税种，加总后填报。
4、本表“当期实际减免税额”指当期企业实际享受的减免税。其中“征前减免”指未征收入库而直接减免的税款（含抵减）；“退库减免”指已征收入库但通过审批办理的退库减免，包括由税务部门审批办理的即征即退减免、税务部门其他退库减免和财政部门审批办理的流转税先征后退减免等，已审批，但当期实际未退库（或抵减）的，不统计在当年。
5、“企业享受减免税起始时间”，指纳税人享受某项减免税政策的起始年度。如某项减免税政策的法律规定有效执行年度为2001年起，而某纳税人从2005年开始享受这项减免优惠政策，则在该栏应填“2005年”(不填月份)。
三、填表方法
1、《企业减免税调查表》由所有法人企业纳税人分户填报。若企业纳税由国、地税共同管理，则需根据国、地税所管税种，分别计算，分别向国、地税机关填报。
2、享受减免税的企业纳税人填报《企业减免税调查表》时，应对照《减免税分类及代码表》，并根据所享受的具体减免税政策，逐项计算、逐项填报。首先，应确定所涉及的减免税税种；其次，确定该税种下所涉及的减免项目大类和小类，以及具体的减免税政策文号和减免代码；最后，根据具体减免税政策规定，计算后填报。
如某企业享受多项减免税政策，有的政策涉及增值税、营业税、企业所得税等多个税种，填报时，应分别计算以上各税种所涉及的具体减免税政策的减免税额，然后在《企业减免税调查表》的“项目”纵栏下分行逐项填报。
不享受减免税的企业纳税人，须填写“纳税人名称”和“纳税人识别号”两项，其他项目填“无”，将《企业减免税调查表》交回主管税务机关。
3、《企业减免税调查表》的“项目”纵栏，只须对照《减免税分类及代码表》填写相关的减免代码，不须填写具体的文件名称或文件号。
4、《减免税分类及代码表》对目前实行的减免税政策进行了列举，并在有关税种下分为若干减免税项目，供计算填报时参考。同时在每个税种下都设置了“其他税收优惠”项目，以备补遗。如果企业所享受的减免税政策未被列举，请将该减免税额填入相关税种下的“其他税收优惠”项目。
四、征前减免税额计算公式
为便于对征前减免税额的计算，现列举一些基本计算公式，供参考。
（一）增值税
1、一般纳税人正常征收时
免征税额=免税销售额/（1+适用税率）*同行业税负率（或全省平均税负）
2、一般纳税人简易办法征收时
减征税额=货物销售额/（1+适用税率）*同行业税负率（或全省平均税负）-货物销售额/（1+征收率）*征收率
货物销售额/（1+适用税率）*同行业税负率（或全省平均税负）-货物销售额/（1+征收率）*征收率≤0时无意义。
3、小规模纳税人
免征税额=免税销售额/（1+征收率）*征收率
4、其他
（1）一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税优惠
减征税额=应纳税额
（2）小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，适用减按2%征收率征收增值税优惠
减征税额=含税销售额/（1+3%）*（3%-2%）
（3）纳税人销售旧货，适用按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税优惠
一般纳税人的减征税额=应纳税额
小规模纳税人的减征税额=含税销售额/（1+3%）*（3%-2%）
（二）消费税
1、从价征收 减免税额=销售额×税率×减免幅度
2、从量征收 减免税额=减免数量×单位税额
（三）企业所得税
1、税额式减免方式下
减免税额=应缴所得税额×减免幅度
2、税率式减免方式下
减免税额=应纳税所得额×（法定基本税率-适用税率）
3、税基式减免方式下
对于不征税收入、免税收入、免税所得，企业应按照25%或其他适用税率，一律转化为减免税额后填报。鉴于所得税税前扣除内容很多，有些政策文件是按行业甚至按企业下发的，难以一一把握，难以给出统一的计算公式，应根据实际情况，由纳税人自行填报。
（四）营业税等地方税种
1、税额式减免方式下
房产税、印花税、土地增值税、城建税减免税额=应缴税额×减免幅度
城镇土地使用税、车船税减免税额=减免计税依据×适用单位税额
2、税率式减免方式下
减免税额=计税依据×（基本税率-适用税率）
3、税基式减免方式下
减免税额=计税依据×适用税率