什么是免税工程项目

① 零税率项目有哪些

工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务是零税率项目。

零税率业务包括以下几类：

1、出口货物（国务院另有规定的除外）；

2、境内单位和个人提供的国际运输服务；

3、航天运输服务；

4、向境外单位提供的完全在境外消费的列举服务，如：设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务等；

5、境内单位和个人发生的与香港、澳门、台湾有关的应税行为，除另有规定外，参照上述规定执行。

再如固定资产投资方向调节税，规定税率为零的投资项目仅指免掉投资项目本身应纳税额，其外购各种商品和劳务，实际上都是含税的，并不退还其已纳增值税税额。

(1)什么是免税工程项目扩展阅读

零税率是增值税税率的一种，主要适用于纳税人出口货物和跨境应税行为。

需要注意以下几种特殊规定：

（一）可以放弃免税。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十六条：纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

（二）选择适用免税或者零税率。

“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十八条：纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率。

② 自产产品用于免税工程和非免税工程的分录

一、非应税项目是相对于某一税种而言不属于这种税的征税范围的项目。如增专值税的应税项属目是指企业单位和个人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务（以下简称应税劳务），交通运输业、邮政业、电信业、部分现代业服务（以下简称应税服务），以及进口货物。不属于这些范围的项目即为非应税项目。比如水泥厂生产的水泥，用于建造本企业的生产车间，没有销售出去，用于购建固定资产（不动产）了，就是“自产产品用于非应税项目”。
二、自产产品用于非应税项目（建造厂房），从会计角度看不属于销售行为，不能确认销售收入，但是按照税法规定，应视同对外销售处理，计算应交增值税。会计处理：
借：在建工程
贷：库存商品（成本）
应交税费——应交增值税（销项税额）（按销售价格*适用税率）

③ 国外建安工程开具增值税发票是免税的吗

《财抄政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》：

二、境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：

（一）下列服务：

1.工程项目在境外的建筑服务。

2.工程项目在境外的工程监理服务。

3.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。

4.会议展览地点在境外的会议展览服务。

5.存储地点在境外的仓储服务。

6.标的物在境外使用的有形动产租赁服务。

7.在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务。

8.在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。

④ 省政府下文同意免税的基建项目，施工单位是否可以不缴纳税金

省政府下文同意免税的基建项目，施工单位还是必须要缴纳税金：
政府下文免税是指开发方面，而做为施工单位，企业所得税或个人所得税，这是跑不掉的。
如果你们是施工承包方的话， 完全可以就政府下文来向发包方要求些税务减免，虽说基数不多，但要看你工程量了，你想下7.5%的税金不少的。
建筑工程单位不涉及增值税：只需要缴纳营业税、城建税、教育附加费、地方教育附加费和水利基金等税费！

建筑业的营业税税率为5%，城建税为应交营业税的7%；教育附加费费率为3；地方教育附加费费率为2%，水利基金按营业额的0.1%征收。
营业税3%、城建税是营业税的（城市7%、县镇5%）教育费附加是营业税的3%、地方教育费附加是营业税的1%，07年新办企业，企业所得税在国税缴纳。交工程合同、建设单位怎证明、经办人身份证。
营业税3%，城建税在市的为7%，在镇的为5%，纳税人所在地不在市，县或镇的为1%。教育费附加税3%。企业所得税20%。一般纳税人的增值税税率17%，小规模纳税人为3%。城建税=（增值税+消费税+营业税）*7%或5%或1%。（有的加上，没有的不用管。）教育附加=（增值税+消费税+营业税）*3%。如果企业只交营业税的话，就是营业税*3%。

⑤ 请问，非应税项目进项税额转出有哪几种情况谢谢！

《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税入当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。以下详细说明需要记入“进项税额转出”的几种情况的会计处理。
一、用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出
非应税项目是指非缴纳增值税应税项目，如购进货物或应税劳务用于属于营业税应税项目及基本建设的在建工程等。基本建设在建工程是指企业的固定资产的新建、改建、扩建和大修理等专项工程。专为基本建设在建工程购买的物资和应税劳务，其支付的进项税额应计入购买的物资和应税劳务的价值中，随着在建工程建设计人工程成本之中。如果在建工程耗费的不是专为在建工程购买的物资或应税劳务，应按实际支出数额或发生额加上进项税额计入在建工程成本，其已抵扣的进项税额应从在建工程发生当期的进项税中扣除。企业建设工程形成的固定资产是为了使用，而不是为了销售，为增加固定资产而进行的工程改建、扩建和固定资产大修理等耗用的购进货物应税劳务，已经改变了购进或接受的目的，如果不从在建工程当期发生的进项税中扣除，就会造成国家税收的流失。
例：某企业对厂房进行改建，领用本厂生产的原材料1500元，应将原材料价值加上进项税额255元计入在建工程成本。其会计处理如下：
借：在建工程1755
贷：原材料1500
应交税金－应交增值税
（进项税额转出〕255
二、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出
由于免税项目不缴纳增值税，为生产免税项目产品所耗费的购进货物或应税劳务已抵扣的进项税，应从当期进项税额中扣除。如果企业生产的产品全部为免税产品，由于没有销项税，为生产而购进的货物或应税劳务中的进项税额计入货物采购成本。当企业既生产应税产品又生产免税产品时，由于购买的货物或接受的劳务有确定的去向，则可分别核算应税产品和免税产品的材料成本。如果企业没有单独核算免税产品的材料采购成本时，购进货物或接受应税劳务中的进项税额已在货物验收入库，应税劳务提供的当期抵扣为生产免税产品所耗用的材料中的进项税额，应计入基本生产成本。
例：某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元，购进原材料时支付进项税170元，其会计处理如下：
借：基本生产成本--轮椅1170
贷：原材料1000
应交税金－应交增值税
（进项税额转出）170
三、用于集体福利和个人消费的进项税额转出
购进的货物或应税劳务无论是用于集体福利支出，还是用于职工的个人消费，都没有直接用于企业的生产，部改变了购进货物或应税劳务的用途，变成了最终消费品。因此，不能抵扣购进时的进项税，应将已抵扣的进项税额转出，计入相应的福利支出中。
例：某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元，其中购买原材料时抵扣进项税3400元，其会计处理如下：
借：职工福利费--浴池维修23400
贷：原材料20000
应交税金--应交增值税
（进项税额转出）3400
四、购进货物或应税劳务非常损失的进项税额转出
1.购进贺物或非正常损失进项税额转出
工业企业购进货物验收入库后，商业企业购进商品付款后，其进项税额可以在当期抵扣。当发生非正常损失时，先将购进货物或商品的成本计入“待处理财产损溢”帐户，待查明原因后再进行帐务处理。
例：某零售商业企业A柜组在月末盘点时，发现短缺某种商品价值400元（不含增值税），原因待查，根据上月的该种商品进销差率15％计算，调整有关帐目：
借：待处理财产损溢340
商品进销差价60
贷：库存商品400
短缺商品经查属营业员的过失，营业员应负赔偿责任。经查，短缺商品增值税进项税额为58元，其会计处理：
借：其他应收款398
贷：待处理财产损溢340
应交税金--应交增值税
（进项税额转出）58
2.非正常损失的在产品和产成品耗用的购进货物或应税劳务进项税额的转出
当在产品和产成品发生非正常损失时，其耗用的购进货物或应税劳务中的进项税额应从进项税额中转出。无法准确确定进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额，也就是扣减进项税额的计算依据是发生非正常损失的当期该货物或劳务的实际成本（即原进价加上运费、保险费和其他有关费用），按征税时该货物或应税劳务适用的税率，计算应扣减的进项税额。
例：某企业本月在产品A由于自然灾害损失50件，在产品A每件原材料、燃料及动力费用为27元，经分析计算，保险费及其他费用每件3元，会计处理如下：
借：待处理财产损溢1755
贷：生产成本--基本生产成本（A）1500
应交税金--应交增值税
（进项税额转出）255
借：其他应收款--保险公司1755
贷：待处理财产损溢1755 来

⑥ 销售苗木施工费等属于免税项目吗

有一抄点不明白，既然是在发票上已经开出来的，不是已经记了税金了？还是你只是在备注里面注明？分析：销售苗木属于增值税交税范围。如果你的施工，是你所种值苗木的必须劳务（种植此种苗木是技术性的，其他人员无法种植成活），就属于混合销售行为，从主业征收增值税即可。如果不是必须的，（例如找其他种植方一样可以种好）就属于兼营应税劳务，单独交营业税。但是都遵循一点，能分开核算则分开核算，不能分开核算则从高税率征收。还有一点，如果你们合同中规定的有运费的，则运费也是属于销售收入的一部分，不存在单独交税的问题。

⑦ 给军队承建工程是不是免缴税金

不免税的
《财政部国家税务总局关于军队系统若干营业税政策的补充通知》(财税[2001]187号内)规定：“单位和个人承容包国防工程和军队系统的建筑安装工程取得的收入，凡属2001年1月1日以前开工的项目，继续执行原免征营业税的政策，2001年1月1日(含)以后新开工的项目，恢复征收营业税。”

⑧ 旅游工程建设项目政策性免税吗

归来看取明镜前

⑨ 增值税一般纳税人购进货物用于下列（ ）,其进税额可从销项税额中扣除 A在建工程B集体福利c免税项

参考答案：C D

取得增值税扣税凭证，但不得作为进项税额抵扣的六种基本情况：
1．用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
2．非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
3．非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
4．国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
5．上述四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
6．一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额x当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计另外，纳税人购进货物或应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

⑩ 支付的增值税不予抵扣的有 A.购进工程物资B.购进固定资产C.购进用于免税项目的物资

支付的增抄值税不予抵扣的有袭 ：A.购进工程物资 C.购进用于免税项目的物资 D.购进准备发放的

A.购进工程物资——用于不动产工程的不可以抵扣

B.购进固定资产——作为动产的固定资产，只要用于生产经营的，其进项税是可以抵扣的。

C.购进用于免税项目的物资——不可以抵扣

D.购进准备发放的——如果是准备发放给员工的，则不能抵扣进项税额

E.购进包装物——可以抵扣