小规模的减免税怎么做

㈠ 小规模纳税人减免税分录怎么做

小规模纳税人，以未达起征点为例，减免税分录：

发生销售时，借：银行存款 ，贷：营业收入。

㈡ 小规模纳税人减免了增值税，收入分录怎么做

增值税减免，借记应交税费-应交增值税-减免税额，贷记营业外收入。
2013年国税总局公布小规回模纳税人月营业额不超过答2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）
该规定明确指出：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
因此，减免增值税分录处理为：
借：应交税费-应交增值税-减免税额
贷：营业外收入

㈢ 小规模应交税费下只设置二级科目，但是减免税额怎么做账务处理

减免税额直接做分录：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
小规模纳税人的应交增值税下不需要设置三级科目（项目）

㈣ 小规模纳税人，月销售额不超过3万的减免税 怎么做帐

1.每月发生业务时：借：银行存款（现金、应收账款）
贷：主营业务收入
应缴税费—应交内增值税
2.季度末，计算本季容度销售额
(1)
如果销售额不超过9万元，则应缴税费—应交增值税转入营业外收入
借：应缴税费-应交增值税
贷：营业外收入—税费减免
（2）如果销售额超过9万元，则根据应缴税费—应交增值税的金额计提营业税金及附加
借：营业税金及附加
贷：应缴税费—应缴城市维护建设费
应缴税费—应缴教育费附加
应缴税费—应缴地方教育费附加
应缴税费—应缴地方水利建设基金
申报期申报缴税时：借：应缴税费—应交增值税
应缴税费—应缴城市建设维护费
应缴税费—应缴教育费附加
应缴税费—应缴地方教育费附加
应缴税费—应缴地方水利建设基金
贷：银行存款

㈤ 小规模纳税人增值税减免怎么做账

小规模纳税复人
购买税控机时，制经批准后
借：应交税费-应交增值税1800
贷：银行存款（或库存现金）1800
这样账务处理后，形成“应交税费-应交增值税”科目借方余额为1800元。体现多交增值税1800元。
税控机可以作为固定资产，固定资产登记备查账，
8月份计提应交增值税时
借：银行存款等科目82400
贷：主营业务收入80000
贷：应交税费-应交增值税2400
此时，“应交税费-应交增值税”科目将出现贷方余额600元，这个税就是贵公司9月份应当申报缴纳的增值税，上交时
借：应交税费-应交增值税600
贷：银行存款600

㈥ 小规模纳税人，月销售额不超过3万的减免税 怎么做帐

小规模复纳税人，月销售额不超制过3万的减免税 ，应由应交税费科目转入营业外收入科目，因为减免税所得不是经营所得，不应计入营业利润。
具体会计分录
借：应交税费
贷：营业外收入--减免税款

相关规定
《财政部印发关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理的通知》（财会〔2013〕24号）
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到财税〔2013〕52号文件规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。
营业外收入主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。

㈦ 2019年小规模减免税金分录怎么做

把减免的税款计入营业外即可。
小规模纳税人最常见就是增值税减免，例如：
借：专应收账款属
贷 主营业务收入
应交税费-应交增值税 -未交增值税
借 应交税费-应交增值税-未交增值税
贷 营业外收入
从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；
“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

㈧ 我公司是小规模上月做的增值税，申报时才知减免这个月的帐怎么做

小规模来企业的发生销源售时，增值税按正常入账，分录：
借：应收账款
贷：营业收入
贷：应交税费-应交增值税
因其没有抵扣，所以不需要在应交增值税下设置税额项目
如果早知道要减免，则在月底就可将应交增值税余额转入营业外收入，分录：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
现在月末未结转，到次月报税时才知道减免，那么在知道减免后，仍按上述分录在报税所在月结转即可。
小规模企业一般实行《小企业会计准则》，即使是跨年，按小准则未来适用法，仍是做在当期，不需要调整。