医院减免税根据税务什么规定

『壹』 哪些减免税需要主管税务机关审批

纳税人享受减税、免税的应当向主管税务机关提出书面申请，并按照主专管税务机关的要属求附送有关资料，经税务机关审核，按照减免税的审批程序经由法律、行政法规授权的机关批准后，方可享受减税、免税。
提示：上述所说的法律、行政法规规定不需要经税务机关审批的减免税，是指法律、行政法规明确规定的减免条例。除上述情况外，其他文件或者法律、行政法规明确规定需要主管局审批的情况都需要经主管局进行审批才可以享受减免政策。

『贰』 对增值税备案类减免税备案期限有何规定

对纳税人持续经营期限超过一年以上的免税项目，免税备案实行一年一备，每年一月底前向主管税务机关办理备案手续。

新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。对一次性的业务实行一次性报备，应业务发生的月底前向主管税务机关办理报备手续。

纳税人提供的资料有:

1、《税务登记副本》;

2、《备案类减免税登记表》(主表)1份;

3、有关部门批准从事相关货物生产销售的批准文件或证书证明等资料;

对不连续发生业务的、进口业务的、特殊业务的等提供相关原始凭证、发票或其他合法有效的证明资料、帐簿记录以及有关购销合同或其他经营证明材料。

(2)医院减免税根据税务什么规定扩展阅读

减免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施 减税是减征部分应纳税款；免税是免征全部应纳税款。减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施，是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠，同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现。

对深圳、海南、珠海、汕头、厦门和上海浦东新区实行企业所得税过渡期优惠政策，自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新《企业所得税法》施行后5年内逐步过渡到法定税率。

『叁』 医院如何申请减免营业税、需要办理那些手续

《营业税暂行条例》第八条规定，下列项目免征营业税：
（三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；
《财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税[2000]42号）中有关营业税的条款已失效。
《国家税务总局关于营利性医疗机构医疗服务收入征收营业税问题的批复》（国税函[2006]480号）规定，根据《国务院办公厅转发国务院体改办等部门关于城镇医药卫生体制改革指导意见的通知》（国办发[2000]16号）的规定，营利性医疗机构医疗服务价格放开，依法自主经营，照章纳税。你院属营利性医疗机构，因此，对基本医疗保险患者提供医疗服务取得的收入，应照章征收营业税。 如果你院不是营利性医疗机构则免税。
一、营业税各项减、免税审批所需提供的资料：
（一）项目名称：下岗再就业营业税优惠政策
提交资料（以下资料一式二份）
企业吸纳下岗失业人员可依法向主管税务机关申请减免税，并同时报送下列材料：
（1）减免税申请表
（2）《企业实体吸纳下岗失业人员认定证明》及《持〈再就业优惠证〉人员本年度在企业预定（）实际（ ）工作时间表》
（3）《再就业优惠证》(原件上加盖“已享受税收优惠政策印章”)
（4）税务登记证、营业执照副本复印件
（5）《XX地方税务局减免税报告书（一）》
下岗失业人员从事个体经营的，领取税务登记证后，可持下列材料向其所在地主管税务机关申请减免税：
（1）减免税申请
（2）《再就业优惠证》(原件上加盖“已享受税收优惠政策印章”)
（3）税务登记证、营业执照副本复印件
（4）《XX地方税务局减免税报告书（一）》
（二）项目名称：
提交资料（以下资料区局审批一式二份，市局审批一式三份）
⑴《XX地方税务局减免税申请书》；
⑵《单位房改售房营业税免税申请书》，申请内容包括单位名称、单位地址、计算机代码、法人代表、申请免税额、财务负责人、出售住房详细地址、出售住房面积、单价、出售住房收入、应纳营业税、销售日期、房改办归集证明发生额（依据《转发财政部、国家税务总局关于调整房地产市场税收政策的通知》京地税营[2000]39号第八条）；
（3）所属级别政府房改办出据的“售房款存储证明”， 内容包括单位名称、住房套数、面积、售房款、公共维修基金、存入日期等（依据《转发财政部、国家税务总局关于调整房地产市场税收政策的通知》京地税营[2000]39号第四条）。
（4）税务登记及营业执照（副本）复印件
（三）福利企业营业税优惠政策
提交资料（以下资料一式二份）
（一）福利企业、盲人按摩机构和工疗机构
1、民政部门或残疾人联合会为该企业出具的书面审核认定意见；
2、企业与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）；
3、企业为残疾人缴纳社会保险费缴费记录（包括：《XX社会保险单位信息登记表（表一）》、《社会保险缴费基数采集汇总表》《XX 年社会保险缴费基数采集表》等）；
4、企业向残疾人实际支付工资的《工资单》；
5、《享受残疾人就业税收优惠政策申请表》（一式两份，样式见附件1，由各区县国税局、地税局自印）；
6、企业法人营业执照复印件；
7、税务登记复印件；
8、《XX地方税务局减免税报告书（一）》
9、《XX地方税务局减免税申请书》；
10、主管税务机关要求提供的其他材料。
（二）除福利企业、盲人按摩机构和工疗机构以外的其他单位（以下简称其他单位）
1、本条第（一）款第2－10项资料；
2、企业全部职工的花名册（含残疾职工和非残疾职工）；
3、所安置残疾人的《中华人民共和国残疾人证》（以下简称《残疾人证》）或《中华人民共和国残疾军人证》（以下简称《残疾军人证》）以及民政部门或残疾人联合会出具的确认证明。
（四）项目名称：校办企业营业税优惠
提交资料（以下资料一式二份）
（1）《XX地方税务局减免税申请书》；
（2）企业法人营业执照复印件；
（3）税务登记复印件；
（4）教育部门出具的允许办职业学校批复文件复印件；
（5）教育部门出具的职业学校是政府举办的证明；
（6）职业学校的出资证明；
（7）企业财务会计报表。
（五）项目名称：营利性医疗卫生机构营业税优惠政策
提交资料（以下资料一式二份）
⑴《XX地方税务局减免税申请书》；
⑵ “营利性医疗机构” 执业登记证明；
⑶税务登记证（副本）复印件；
⑷营业执照（副本）复印件；
（六）项目名称：自主择业的军队转业干部营业税优惠政策
提交资料（以下资料一式二份）
享受税收优惠政策的企业和个体经营者应向主管税务机关提供以下资料：
⑴《XX地方税务局减免税申请书》；
⑵营业执照、税务登记证复印件；
⑶安置自主择业军队转业干部登记表（从事个体经营雇工在7人（含7人）以下的除外）；
⑷从业人员花名册（从事个体经营雇工在7人（含7人）以下的

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目前，国税函[2006]480号文件依然有效。

如何理解新《营业税暂行条例》中的医疗服务，总局没有明确。我们认为，根据国税函[2006]480号文件，营利性医疗机构提供的医疗服务收入应该缴纳营业税。

『肆』 私立医院在税务上有哪些要纳的税，增值税已经减免

（1）根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条的规定：医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务是免征营业税的。——营改增后免增值税。

（2）根据《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号）文件规定：“一、关于非营利性医疗机构的税收政策：（二）非营利性医疗机构将取得的非医疗服务收入，直接用于改善医疗卫生服务条件的部分，经税务部门审核批准可抵扣其应纳税所得额，就其余额征收企业所得税。（五）对非营利性医疗机构自用的房产、土地、车船，免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。

二、关于营利性医疗机构的税收政策：（一）对营利性医疗机构自用的房产、土地、车船免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。3年免税期满后恢复征税。

三、关于疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构的税收政策：（一）对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入（含疫苗接种和调拨、销售收入），免征各项税收。不按照国家规定的价格取得的卫生服务收入不得享受这项政策。对疾病控制机构和妇幼保健等卫生机构取得的其他经营收入如直接用于改善本卫生机构卫生服务条件的，经税务部门审核批准可抵扣其应纳税所得额，就其余额征收企业所得税。（二）对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产、土地、车船，免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。

『伍』 2017年房产税土地使用税减免有哪些规定

房产税的减免规定：

个人所有非营运用的房产可以享受免税，企业创办的用于自用各类学校、幼儿园等教育机构以及医院可以享受到免税；

经过房屋管理部门和主管部门一致鉴定的危房、停止使用的房产，经市县政府批准可以免征房产税，对于社会团体或者个人力量兴办的福利性、非营利性老年服务机构可以暂免房产税；

对于房产税的减免主要还是针对企业或者个人在房产使用上对于社会所做的贡献为主要依据，既做到有法可依，也做到公正平等。对于能够享受到房产税减免的个人和企业，做出了自己的义务。

也相应的减少了税收的负担，在每个年度终结，需要申请减免的企业要提出书面的申请，提交经营状况以及相关证明，向所在地主管税务机关申请予以减免。综合来说，企业和个人可享受的房产税减免可以依照相应的规定进行免征或者减征，充分保证纳税人的权利和义务，是国家对纳税人的保护。

土地使用税减免规定：

国家机关、人民团体、军队自用的土地；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，均免征城镇土地使用税。这些单位的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围；

市政街道、广场、绿化用地等公共用地，免征城镇土地使用税；

为发展农、林、牧、渔业生产和鼓励整治土地，改造废地，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税；经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地。从使用的月份起免纳城镇土地使用税5至10年，具体免税期限由各地自定。

为体现国家产业倾斜政策，支持重点产业的发展，国家对核能、电力、煤炭等能源开发用地，民航、港口、铁路等交通设施用地和水利设施用地特点，划分了征免税界限，给予了政策性减免照顾。除上述免税规定外，纳税人缴纳城镇土地使用税确有因难，需要定期减免税的，由省级财政税务机关审批，或审核后上报财政部、国家税务总局批准。

(5)医院减免税根据税务什么规定扩展阅读

二、按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。

三、按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。

四、单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。

五、上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。

六、企业改制重组后再转让国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时，应以改制前取得该宗国有土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，作为该企业“取得土地使用权所支付的金额”扣除。企业在改制重组过程中经省级以上（含省级）国土管理部门批准，国家以国有土地使用权作价出资入股的，再转让该宗国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时。

应以该宗土地作价入股时省级以上（含省级）国土管理部门批准的评估价格，作为该企业“取得土地使用权所支付的金额”扣除。办理纳税申报时，企业应提供该宗土地作价入股时省级以上（含省级）国土管理部门的批准文件和批准的评估价格，不能提供批准文件和批准的评估价格的，不得扣除。

七、企业在申请享受上述土地增值税优惠政策时，应向主管税务机关提交房地产转移双方营业执照、改制重组协议或等效文件，相关房地产权属和价值证明、转让方改制重组前取得土地使用权所支付地价款的凭据（复印件）等书面材料。

八、本通知所称不改变原企业投资主体、投资主体相同，是指企业改制重组前后出资人不发生变动，出资人的出资比例可以发生变动；投资主体存续，是指原企业出资人必须存在于改制重组后的企业，出资人的出资比例可以发生变动。

九、本通知执行期限为2018年1月1日至2020年12月31日。

『陆』 个人所得税的减免税政策有哪些规定

人所得税的优惠类别包括：免税项目、减税项目二大类别。

一. 免税项目

1. 省级人民政府，国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金给予免税。

2. 国债和国家发行的金融债券利息给予免税。

3. 按照国家统一规定发给的津贴、补贴给予免税。这个津贴、补贴是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴津贴。

4. 福利费、抚恤金、救济金给予免税。福利费是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；救济金是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。

5. 保险赔款给予免税。

6. 军人的转业费、复员费给予免税。

7. 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资，离休生活补助费给予免税。

8. 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆，领事馆的外交代表，领事官员和其他人员的所得给予免税。

9. 中国政府参加的国际公约，以及签订的协议中规定免税的所得给予免税。

10. 对乡、镇以上人民政府或经县以上人民政府主管部门批准成立的有机构，有章程的见义勇为基金会或类似性质的组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准，免征个人所得税。

11. 企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，医疗保险金，基本养老保险金，失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税，但是超过规定的比例缴付的部分计征个人所得税。

12. 对个人取得的储蓄存款利息，免征个人所得税。

13. 生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴补贴，免征个人所得税。

14. 对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。工伤保险待遇包括：一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等，以及职工因工死亡，其近亲属按照该条例取得的丧葬补助金，供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。

15. 外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分给予免税。

16. 个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金给予免税。

17. 个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费给予免税。

18. 个人转让自用达五年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得给予免税。

19. 达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退、休年龄的高级专家，其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税给予免税。

20. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得给予免税。

21. 对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。

22. 对保险营销员佣金中的展业成本，免征个人所得税。佣金中的展业成本的比例暂定为40%。

23. 对证券经纪人从证券公司取得的佣金收入中的展业成本，免征个人所得税。佣金中的展业成本的比例暂定为40%。

24. 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过一年的股票红利所得，暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票持股期限在一个月（含一个月）以内的，其股息红利所得全额征税；持股期限在一个月以上至一年（含一年）的，暂减按50%征税。

二、减税项目

1. 残疾孤老人员和烈属所得。

2. 严重自然灾害，造成重大损失的。

(6)医院减免税根据税务什么规定扩展阅读：

新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。

新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

『柒』 增值税备案类减免税备案期限有何规定

对纳税人持续经营来期限超过一年以上的源免税项目，免税备案实行一年一备，每年一月底前向主管税务机关办理备案手续。

新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。对一次性的业务实行一次性报备，应业务发生的月底前向主管税务机关办理报备手续。

(7)医院减免税根据税务什么规定扩展阅读

《税收减免管理办法》

第十七条税务机关受理或者不予受理减免税备案，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证。

第十八条备案类减免税的审核是对纳税人提供资料完整性的审核，不改变纳税人真实申报责任。

第十九条税务机关对备案材料进行收集、录入，纳税人在符合减免税资质条件期间，备案材料一次性报备，在政策存续期可一直享受。

第二十条纳税人享受备案类减免税的，应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的，应当停止享受减免税，按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告。

『捌』 去税务局办减免税需带哪些材料

增值税减免税资料
1、减免税申请审批表。
2、减免税申请。
3、调查报告。
4、12月份申报表（包括回资产负债表、利润表）答。
5、法律依据（复印件）。
6、财会人员会计资格证。
7、有关部门颁发的认定证书或批准文书。
申请备案减免所得税所需资料
纳税人申请备案减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，税务机关提出书面申请，并报送以下资料
1、企业所得税减税、免税备案申请书。内容包含减免税申请报告，列明减免税项目、依据、范围、期限、数量、金额等。
2、财务会计报表
3、税务机关要求提供的其他资料
另外从事农、林、牧、渔业项目的所得报送资料：
1、林业产权证或相关经营证明
2、企业生产工艺流程
3、动物诊疗所许可证、远洋渔业捕捞许可证等
4、税务机关要求提供的其他资料
企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受《中华人民共和国实施条列》第八十六条规定的企业所得税优惠。

『玖』 税务机关对减免税操作有哪些规定和要求

您好,会计学来堂宋老师为您解答

您好！每自种税减免所需要的资料不同，对于相同的税种，每个地方税务机构的实际要求又会有所不同，建议您碰到实际需要减免的时候咨询下当地税务机关。

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『拾』 哪些车船减免税需要税务机关审批

根据《中华人民共和国车船税法》、《中华人民共和国车船税法实施条例》以及《地方税务局关于征收2016年度车船税的通告》（深地税告〔2015〕6号）的规定，以下车船可享受减免税优惠：
（一）法定免征车船税的车船有：

1．捕捞、养殖渔船；

2．军队、武警专用的车船；

3．警用车船；

4．依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。

（二）其他减免车船税的车船有：

1．临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。

2．按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自2012年1月1日车船税法实施之日起5年内免征车船税。

3．依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自2012年1月1日车船税法实施之日起5年内免征车船税。

4．节约能源车、使用新能源车按照财政部、国家税务总局车型目录规定，免征或减征车船税。

5．非机动车船（不包括非机动驳船）不征车船税。

6．2016年12月31日前对公共交通车船暂免征收车船税。

以上除第4项按照国家规定的车型目录交“交强险”同时减免车船税外，其他减免税车船纳税人需要办理减免税证明的，应在2016年1月1日至12月31日期间持本机构或个人身份的证明文件、车船所有权及相关证明文件，向其所在地的区地方税务局（税务所）申报减免税。

（三）根据车船税法规定，除军队、武警专用的车船和警用车船免征车船税外，其他国家机关、人民团体、由财政拨付经费的事业单位的车船，都要按规定缴纳车船税。