已开票后打折怎么处理

A. 销售行业，经常打折销售，开票时可以直接按折后金额开票吗还是必须按原价开票，然后在发票上选择折扣

销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，按折扣额，折扣额另开发票的，按原价开具发票。

1、纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

2、纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。纳税人采取还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出。

3、纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因，按规定需组成计税价格确定销售额的，其组价公式中的成本利润率为10%。但属于应从价定率征收消费税的货物，其组价公式中的成本利润率，为《消费税若干具体问题的规定》中规定的成本利润率。

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福建宁德蕉城区国税局工作人员表示，虽然平时很多消费者没有索要发票的习惯，但是不管消费者有没有要求开具发票，开发票都是经营者的义务，更何况是消费者有要求的情况下。

论经营者行业所涉税种是属于国税还是地税监管，开具发票依法纳税是经营者的义务。打折、让利等促销优惠活动，只是商家的经营促销方式，不是不开发票的借口。

按照《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条规定“单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。

B. 未开票发生销售折扣与折让如何处理

《发票管理办法》第二十七条规定开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的专，必须收回原发票并注明“作属废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。
《增值税暂行条例实施细则》第十一条规定小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。由于A公司开具的非增值税专用发票，处理相对会简单，不需要按照增值税专用发票的管理规定开具证明单。可以参照细则第三十一条规定处理：小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。

C. 销售折扣发生在确认收入之后,账务怎么处理

销售折扣发生在确认收入之后，可在实际发生折扣时开具红字增值税专用发票回。
依据：国家税答务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知国税函[2006]1279号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
近接部分地区询问，因市场价格下降等原因，纳税人发生的销售折扣或折让行为应如何开具红字增值税专用发票。经研究，明确如下：
纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。国家税务总局 二○○六年十二月二十九日

D. 开票项目是折扣，怎么开

简单举例，若商品100元，给予客户1%也就是1元折扣，开发票的时候分开开，商品金额版99元，权折扣1元，这样的话增值税计税基础就是99元，也就是折扣后金额；若开发票的时候只是备注折扣，未单独列明的话，以折扣前金额计税。
1．数量折扣：制造商给经销商、零售商或大客户因购买数量大而给予的一种折扣。
2．
现金折扣：对于及时付清货款的购买者的一种价格折扣。
3．
功能折扣：是由制造商向购买者履行了某种功能，如推销、储存和帐务记载的贸易渠道成员所提供的一种折扣。
4．季节折扣：卖主向那些非当令商品或服务的买者的提供的一种折扣。
5．
网上订购折扣：给予在网上下单客户的折扣。

E. 增值税专用发票中有一个折扣是怎么会事呀做帐时这个怎么处理呀

根据《国家税务总局关于增值税若干具体问题的规定》（国税发1993154号）第二条第二款的规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的。

可按折扣后的销售额征收增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

此外，根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号），纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后。

由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。

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根据《增值税专用发票使用规定》：

第二十条

同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

本规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。

第五条

专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。

最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批；最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批。

最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。防伪税控系统的具体发行工作由区县级税务机关负责。

税务机关审批最高开票限额应进行实地核查。批准使用最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关派人实地核查；批准使用最高开票限额为一百万元的。

由地市级税务机关派人实地核查；批准使用最高开票限额为一千万元及以上的，由地市级税务机关派人实地核查后将核查资料报省级税务机关审核。

一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》。

F. 请教高手：现金折扣在发票上怎么开具这个折扣早已发生，现在开票我该如何操作，谢谢

现金折扣是销售抄后的袭行为，因此不需开发票。销售货物时按没有折扣的金额开具。至于现金折扣作为财务费用处理。其实好像也不能开具发票，因为，我是先卖东西给你，这时候我要开发票，只能按折扣前的价格开给你。至于折扣是销售后为了鼓励买方抓紧付款而给与的优惠，对于折扣的部分是我的付出怎么还需要开发票呢？我是这么理解的。

G. 如何开具带有折扣的发票

方法如下：

1、根据《国税局发布开具红字增值税专用发票问题的通知》：

纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，

销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。

2、根据《增值税专用发票使用规定》：

第十一条：专用发票应按下列要求开具：

（一）项目齐全，与实际交易相符；

（二）字迹清楚，不得压线、错格；

（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；

（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。

（五）对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。

第二十六条：

经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

（一）无法认证。是专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。

（二）纳税人识别号认证不符。是专用发票所列购买方纳税人识别号有误。

（三）专用发票代码、号码认证不符。是专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。

(7)已开票后打折怎么处理扩展阅读：

根据《增值税专用发票使用规定》：

第八条

一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：

（一）会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。上列其他有关增值税税务资料的内容，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。

（二）有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。

（三）有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：

1、虚开增值税专用发票；

2、私自印制专用发票；

3、向税务机关以外的单位和个人买取专用发票；

4、借用他人专用发票；

5、未按本规定第十一条开具专用发票；

6、未按规定保管专用发票和专用设备；

7、未按规定申请办理防伪税控系统变更发行；

8、未按规定接受税务机关检查。

有上列情形的，如已领购专用发票，主管税务机关应暂扣其结存的专用发票和IC卡。

第九条

有下列情形之一的，为本规定第八条所称未按规定保管专用发票和专用设备：

（一）未设专人保管专用发票和专用设备；

（二）未按税务机关要求存放专用发票和专用设备；

（三）未将认证相符的专用发票抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》装订成册；

（四）未经税务机关查验，擅自销毁专用发票基本联次。

第十条

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。

销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

H. 发票票面上有折扣，开具红字发票的时候折扣怎么办

销项负数的发票和正数发票的开法是一样的，但是开红字发票要先到税务局内办理手续，程序如容下:
1、用开票的本机（调出）并填写申请表加盖单位公章
2、写一份废票原因说明书并盖单位公章
3、带上作废发票的抵扣联、发票联原件及复印件
4、用U盘导出申请单到税务局办理后就可以到税务局去办理手续了。关于折扣问题，不能显示在发票上，只有在价格上改动了。

I. 供货商开发票后给公司折扣如何下帐

这种情况实际上是对方多开发票给你公司了！
最好是同供应商商量，作版废重新开权具实际付款金额的发票。如果不能作废重开的话，尽量要求对方开具折扣发票（红字发票）给你，当然这得通过税务审批的。
今后最好是价格谈妥以后再让对方开票，不像目前这样先开发票，结账时又重新议价，人为造成票款不实。
否则，多开的发票，税务可能对你公司按接受虚开发票进行行政处罚的，问题严重的要追究刑事责任。

J. 增值税发票直接开具折扣后价格不就可以了，为什么要把折扣显示在发票上

《增值税若干具体问题的规定》，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。

如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。