分期購物如何銷售

① 分期付款銷售如何開具發票

答：國來稅發「1993]150號文件規定源：「以銷貨分期付款結算方式銷售商品或產品的，應當在合同確定的收款日期的當天開具增值稅專用發票。」《增值稅暫行條例實施細則》第三十三條規定：「以銷貨分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務發生的時間為合同確定的收款日期的當天。」但單台設備分開開具發票不太現實，無法填寫單價及數量。建議企業改為賒銷方式，在合同確定的收款日期的當天，一次性全額開具發票。在收款日期之前收到的款項作為預收帳款處理，在合同確定的收款日期的當天再轉作收入並計算銷項稅額。

② 分期付款銷售指的是什麼

同學你好，很高興為您解答！

在我國CMA管理會計中分期付款銷售指的是買方版立即佔有財產，權但直到支付一系列款項（分期付款）後才收到契證和所有權的安排。

希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意，請採納為最佳答案喲。

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③ 分期付款銷售如何開具發票

採取來賒銷和分期收款方式銷源售貨物，納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。

因此，最合規的做法是在合同約定的收款日期開具增值稅專用發票。

從最初生產到最終消費之間的各個環節可以用增值稅專發票連接起來，依據專用發票上註明的稅額，每個環節征稅，每個環節扣稅，讓稅款從上一個經營環節傳遞到下一個經營環節，一直到把商品或勞務供應給最終消費者。

(3)分期購物如何銷售擴展閱讀：

規定

增值稅專用發票必須按下列規定開具：

1、項目填寫齊全，全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致。

2、字跡清楚，不得塗改。如填寫有誤，應另行開具專用發票，並在誤填的專用發票上註明「誤填作廢」四字。如專用發票開具後因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。

3、發票聯和抵扣聯加蓋單位發票專用章，不得加蓋其他財務印章。根據不同版本的專用發票,財務專用章或發票專用章分別加蓋在專用發票的左下角或右下角，覆蓋「開票單位」一欄。發票專用章使用紅色印泥。

④ 分期收款銷售商品該怎麼做會計處理

分期收款銷售商品，其會計處理問題主要是以下兩種：

一、合同、協議約定採用分期收款銷售方式的，帳務處理才能通過「分期收款發出商品」科目核算，否則不通過此科目，直接記入「產品銷售收入」科目核算。

二、對有些購貨單位不存在，貨款事實上收不回來，應作為壞帳處理，轉入管理費用。

發出商品時

借：分期收款發出商品

貸：庫存商品

分期付款時：

借：應收賬款(或銀行存款)

貸：主營業務收入

貸：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

同時結轉商品成本

借：主營業務成本

貸：分期收款發出商品

(4)分期購物如何銷售擴展閱讀：

庫存商品的主要賬務處理。

(一)企業生產的產成品一般應按實際成本核算，產成品的入庫和出庫，平時只記數量不記金額，期(月)末計算入庫產成品的實際成本。生產完成驗收入庫的產成品，按其實際成本，借記本科目、「農產品」等科目，貸記「生產成本」、「消耗性生物資產」、「農業生產成本」等科目。

產品種類較多的，也可按計劃成本進行日常核算，其實際成本與計劃成本的差異，可以單獨設置「產品成本差異」科目，比照「材料成本差異」科目核算。

採用實際成本進行產品日常核算的，發出產品的實際成本，可以採用先進先出法、加權平均法或個別認定法計算確定。

對外銷售產成品(包括採用分期收款方式銷售產成品)，結轉銷售成本時，借記「主營業務成本」科目，貸記本科目。採用計劃成本核算的，發出產品還應結轉產品成本差異，將發出產品的計劃成本調整為實際成本。

(二)購入商品採用進價核算的，在商品到達驗收入庫後，按商品進價，借記本科目，貸記「銀行存款」、「在途物資」等科目。委託外單位加工收回的商品，按商品進價，借記本科目，貸記「委託加工物資」科目。

購入商品採用售價核算的，在商品到達驗收入庫後，按商品售價，借記本科目，按商品進價，貸記「銀行存款」、「在途物資」等科目，按商品售價與進價的差額，貸記「商品進銷差價」科目。委託外單位加工收回的商品。

按商品售價，借記本科目，按委託加工商品的賬面余額，貸記「委託加工物資」科目，按商品售價與進價的差額，貸記「商品進銷差價」科目。

對外銷售商品(包括採用分期收款方式銷售商品)，結轉銷售成本時，借記「主營業務成本」科目，貸記本科目。採用進價進行商品日常核算的，發出商品的實際成本，可以採用先進先出法、加權平均法或個別認定法計算確定。採用售價核算的，還應結轉應分攤的商品進銷差價。

(三)企業(房地產開發)開發的產品，達到預定可銷售狀態時，按實際成本，借記「開發產品」科目，貸記「開發成本」科目。期末，企業結轉對外轉讓、銷售和結算開發產品的實際成本，借記「主營業務成本」科目，貸記「開發產品」科目。

企業將開發的營業性配套設施用於本企業從事第三產業經營用房，應視同自用固定資產進行處理，並按營業性配套設施的實際成本，借記「固定資產」科目，貸記「開發產品」科目。

⑤ 分期付款銷售貨物應該怎樣開具增值稅專用發票

採取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。因此，最合規的做法是在合同約定的收款日期開具增值稅專用發票。

從最初生產到最終消費之間的各個環節可以用增值稅專發票連接起來，依據專用發票上註明的稅額，每個環節征稅，每個環節扣稅，讓稅款從上一個經營環節傳遞到下一個經營環節，一直到把商品或勞務供應給最終消費者。

這樣，各環節開具的增值稅專用發票上註明的應納稅額之和，就是該商品或勞務的整體稅負。因此，體現了增值稅普遍徵收和公平稅負的特徵。

(5)分期購物如何銷售擴展閱讀

在進行銷售折扣時，如果將銷售額和銷售折扣書寫在了同一張銷售發票上，那麼就可以將折扣後的實際金額作為銷售額，並計算出增值稅；倘若銷售額和折扣額是分別開具發票的，就不能從銷售額中減去折扣額。

當發票不帶銷貨清單時，在增值稅發票中添加銷售折扣的流程是：將滑鼠游標移動到某一個商品所在行，點擊折扣按鈕，在彈出框中輸入折扣的行數和比率，系統會自動算出銷售折扣的金額。

添加銷售折扣後，如果要進行修改，則需要刪除折扣行後才能操作，商品行和折扣行中間不能插入其他行。當發票帶銷貨清單時，在增值稅發票中添加銷售折扣的流程大致和上述一致，需要注意的是銷售折扣只能添加到銷貨清單上，系統會自動反映到增值稅發票上。

⑥ 分期付款銷售貨物應如何繳納增值稅（2007.12.25）

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》中規定，採取賒銷和分期收款內方式銷售貨物的納稅容義務發生時間，為合同約定的收款日期的當天。 另據《關於加強增值稅徵收管理工作的通知》（國稅發[1995]15號）規定：對已開具專用發票的銷售貨物，要及時足額計入當期銷售額征稅。凡開具了專用發票，其銷售額未按規定計入銷售賬戶核算的，一律按偷稅論處。因此，你單位在收到首筆貨款時全額開票，需要按發票金額全額繳納增值稅，否則稅務機關將以偷稅行為處理。

⑦ 分期付款銷售 會計分錄怎麼編

這是代有融資性質的出售所以在出售時確認收入726,財務費用74應收帳款800
收到200 後借銀行存款200 貸應收帳款200

⑧ 分期付款銷售是什麼意思啊

就是你買蘋果可以選擇分期付款，每月幾百，分多少個月付清手機

⑨ 代理手機分期付款業務 ，如何增加銷售量

分個客流量大的店就好了

⑩ 如何成為分期付款的商戶

交貨付錢，天經地義，但隨著競爭環境的日益激烈，一些客戶無法一次性交完全部貨款，尤其是面對大額貨款，客戶往往迫於資金周轉壓力要求分期付款。然而，面對來之不易的訂單，企業又不得不忍氣吞聲。

如今上了ERP，沃奇公司的客戶分期付款問題又隨之而來，如何通過ERP實現 「分期付款」，自然又少不了阿峰顧問的高招。

用ERP應對客戶分期付款

實例說明：沃奇公司為了擴大銷售規模，跟客戶A公司簽定分期付款的協議：客戶一次下單金額達到100萬以上，可以分期付款。第一次付款為訂單金額的50%，發貨後一個月內付款；第二次付款為訂單金額的30%，二個月內付款，其餘的20%，在三個月內付清。若該客戶在1月5號下單，訂單金額為200萬。

ERP系統可通過單據設置和制定各種原則來應對客戶A公司的分期付款：

① 單據設置：專設分期付款單據來控制與分期付款相關的單據。如分期付款銷售訂單、分期付款發貨單、分期付款應收帳款、分期付款發票等。

② 制定分期付款操作原則：分期付款的參數，主要有兩個，一是比例，二是時間。如以上客戶，我們可以設置三個付款期，第一期交貨後一個月付50%，第二期交貨後二月內付30%，第三期交貨後3月內付清。在應收帳款作業中，系統會據此進行設置，自動計算應付帳款，生成相關單據。

具體操作如下：

① 銷售人員同客戶簽定銷售協議後，應在銷售管理模塊中，錄入銷售訂單並審核。同時，在銷售訂單的單句類型里，要指定單據類型為「分期付款」銷售訂單。

② 生產完工後，業務部門夥同倉庫部門200萬的貨，在2月30日，一次性發給了客戶。發貨單據的類型要選擇分期付款發貨單，其他操作，跟其它訂單操作沒有區別。

③ 發貨後，材料成本會計收到發貨單後，要在系統里記帳。看到其他部門傳遞過來的發貨單，是分期付款發貨單，會計就知道，此筆記帳，與普通的出貨記帳有區別。將發出的商品核算成本，把庫存商品的成本轉到發出商品進行管理。一般的業務，是把庫存商品直接轉到主營業務成本，而不是轉到發出商品。

④ 會計運行「應收帳款作業」，系統會產生三張應收憑據，分別為3月30日，應收款項100萬，4月30日，應收款項為60萬，5月30日，應收款項為40萬。此處生成應收單據的數量及金額，是根據基礎設置而產生的。

⑤ 一個月後，客戶付款後，財務會計可根據實際收到的款項，在系統中開立「銷售票」並進行審核、列印，把發票寄給客戶。

⑥ 財務會計，找到到期的應收帳款單據，即到期日為3月30日的應收帳款單，確認無誤後，審核，形成銷售收入。

⑦ 進行收款作業。根據審核的應收單據，在系統中，生成收款單，金額為100萬。沖銷到期的100萬應收帳款。

⑧ 材料成本會計根據應收帳款單、收款單等單據，在系統中，結轉對應的銷售成本。在收到第一筆款後，只能結轉50%的銷售成本，其於的銷售成本，要在收到其他款項後，才能收到。

分期付款重在財務帳務處理

其實，分期付款作業，最主要的不同，是財務上做帳的不同。其他作業，只是單據類型的不同，沒有本質區別。所以，只要把財務上，對分期付款的處理要求弄明白，那麼，這個分期付款流程也就能夠輕而易舉的拿下。

分期付款業務跟普通業務的主要區別如下：

① 銷售發貨時，材料成本核算成本的不同。

一方面體現在普通訂單的發貨單在存貨核算模塊進行記賬，將庫存商品轉到主營業務成本中。

借：主營業務成本
貸： 庫存商品

另一方面體現在分期收款發貨單在存貨核算模塊進行記賬，將庫存商品轉到發出商品賬。

借：發出商品
貸： 庫存商品

② 在做應收帳款時，形成的收入，是逐步結轉收入，而不是一次性全部結轉收入。法律要求，是在約定的時間到期後，結轉收入，而不管實際是否收到款項。即普通業務，發貨後，全部形成銷售收入，同時分期付款業務，到約定的付款期到後，形成銷售收入。

③ 成本結轉的不同。

一方面，普通的業務，在銷售完成後，庫存商品成本直接轉為主營業務成本。

借：主營業務成本
貸： 庫存商品

另一方面，分期付款時，先把成本記入到發出商品，確認一筆收入後，再結轉相應的成本。（注意，此處只能結轉對應的成本，而不是全部成本。）

借：主營業務成本
貸： 發出商品

分期付款同時做好增值稅處理

無論客戶全額付款還是分期付款，按照國家稅法相關規定都要及時開立增值稅發票，但開據發票的方式可以為兩種：一種是分期開據增值稅發票，另一種是提前開出全額增值稅發票。兩種方式雖然都符合稅法要求，但操作各有不同。

① 分期開具增值稅發票。《國家稅務總局關於修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》對增值稅專用發票的開具時間做了規定，其中第十一條第四款為：按照增值稅納稅義務的發生時間開具。可見，沃奇公司採取分期付款方式銷售貨物，應按合同約定，在收款當天開具相應數額的增值稅專用發票。

② 全額開具增值稅發票。根據《關於加強增值稅徵收管理工作的通知》（國稅發[1995]15號）規定：「對已開具專用發票的銷售貨物，要及時足額計入當期銷售額征稅。凡開具了專用發票，其銷售額未按規定計入銷售賬戶核算的,一律按偷稅論處。」因此，如果提前開具了全額的增值稅專用發票，需要按發票金額全額繳納增值稅，否則稅務機關將以偷稅行為處理。

盡管兩種開票方式都可以得到稅務部門認可但是對應收帳款的金額會產生影響：

① 若發票分期開，則增值稅以每次的應收帳款為基數。如3月30日，開一發票，貨款金額為100萬，則應收帳款為100萬+100萬*17%=117萬。以後每開一筆發票，都要算一次增值稅。

②若全額開票，則增值稅以總的應收帳款為基數。如3月30日，開一發票，貨款金額為200萬，而實際到期貨款只有100萬，則應收帳款的金額為100萬+200萬*17%=234萬。以後的應收帳款不用在計算增值稅。

阿峰提醒注意：

① 關於銷售收入的確認時間。相關法律規定，分期付款的銷售收入確認時間是約定付款的時間，而不是實際收到款的時間。而在實際工作中，有些公司可能是以實際收到款後，才做收入確認動作。在系統中，是按合同約定的時間，作為銷售收入的確認時點。若公司與此發生沖突，應該以系統為准，調整現在的操作方式；

② 若一個客戶對應一個分期付款規則的話，可以不在單據里設置分期付款規則，而把付款規則在付款條件中設置，再在客戶信息里，關聯此付款條件；

③ 建議增值稅發票分次開。若一次性開立的話，增值稅發票的日期，跟銷售收入的日期不能對應，而且，若是全額開的話，一開始就要交足額的增值稅，從企業管理的角度講，這也是不明智的；

④ 系統管理的一般要求，是當月產生的憑據，要在當月審核完畢，不能審核的，要指定結束或則刪除，下月重新開。但是，分期付款的應收帳款單據不受此限制。