小規模納稅人季報9萬以下免稅申報表怎麼填

① 小規模納稅人，通用納稅申報表怎麼填寫每個月報一次還是一個季度報一次，

小規模納稅人通用納稅申報表填寫方法如下：

1、第一個填納稅人識別號，就是稅務登記證上面的稅務登記證號碼。

② 小微企業按季度申報超過9萬元，怎麼填寫增值稅申報表

增值稅小規模來納稅人企業，按自季申報的，季度收入超過9萬元，不享受免稅政策。應該填列《小規模納稅人增值稅納稅申報表》，按3%的增值稅徵收率，計算申報繳納增值稅。

依照國務院，財政部國家稅務總局財稅（2014）71號《關於進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》等相關規定精神，選擇按季申報繳納增值稅小規模納稅人，季度應稅銷售額在9萬元（含9萬元，包括不開票實現銷售收入，以下同）以內的，

在2017年12月31日前暫免徵收增值稅，季度應稅銷售額超過9萬元的，應當依照《增值稅暫行條例》規定及時足額繳入國庫。換句話說，季度應稅含稅銷售收入在92700元以內的免徵增值稅，超過92700元的應稅含稅銷售收入應當全額計算繳納增值稅。

假如季度實現應稅含稅銷售收入92700.01元，那麼這個業戶在這個季度應當按照銷售額90000.01元申報繳納增值稅2700元。

③ 小微企業按季度申報超過9萬元怎麼填寫增值稅申報表

增值稅小規模納稅人企業，按季申報的，季度收入超過9萬元，不享受免稅專政策。應該屬填列《小規模納稅人增值稅納稅申報表》，按3%的增值稅徵收率，計算申報繳納增值稅。

依照國務院，財政部國家稅務總局財稅（2014）71號《關於進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》等相關規定精神，選擇按季申報繳納增值稅小規模納稅人，季度應稅銷售額在9萬元（含9萬元，包括不開票實現銷售收入，以下同）以內的，

在2017年12月31日前暫免徵收增值稅，季度應稅銷售額超過9萬元的，應當依照《增值稅暫行條例》規定及時足額繳入國庫。換句話說，季度應稅含稅銷售收入在92700元以內的免徵增值稅，超過92700元的應稅含稅銷售收入應當全額計算繳納增值稅。

假如季度實現應稅含稅銷售收入92700.01元，那麼這個業戶在這個季度應當按照銷售額90000.01元申報繳納增值稅2700元。

④ 小規模季度不超9萬怎麼填增值稅申報表

根據《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)相關規定：
(一)增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，按照上述文件規定免徵增值稅或營業稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，按照上述文件規定免徵增值稅或營業稅。
(二)增值稅小規模納稅人兼營營業稅應稅項目的，應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業稅應稅項目的營業額，月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免徵增值稅;月營業額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免徵營業稅。
(三)增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當期因代開增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票後，可以向主管稅務機關申請退還。

根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標准
1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；「以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。
2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。
4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
營改增後的小規模納稅人認定標准
《關於北京等8省市營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2012年第38號規定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
《關於營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人，符合條件的可於2012年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。申請人應提供的資料如下:1.《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；2．《稅務登記證》副本；

⑤ 增值稅納稅申報表季度 適用小規模納稅人，不超過9萬，表格應該怎麼填寫，

季度稅務申報時，在「小微企業免稅銷售額」填寫收入額，在「小微企內業免稅額」收入容額X3%填寫免稅金額

⑥ 小規模納稅人申報表這個怎麼填

《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》填寫說明

本表「貨物及勞務」與「服務、不動產和無形資產」各項目應分別填寫。

（一）「稅款所屬期」是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）「納稅人識別號」欄，填寫納稅人的稅務登記證件號碼。

（三）「納稅人名稱」欄，填寫納稅人名稱全稱。

（四）第1欄「應征增值稅不含稅銷售額（3%徵收率）」：填寫本期銷售貨物及勞務、發生應稅行為適用3%徵收率的不含稅銷售額，不包括應稅行為適用5%徵收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。

納稅人發生適用3%徵收率的應稅行為且有扣除項目的，與當期《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》第8欄數據一致。

（五）第2欄「稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額」：填寫稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計。

（六）第3欄「稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額」：填寫稅控器具開具的貨物及勞務、應稅行為的普通發票金額換算的不含稅銷售額。

（七）第4欄「應征增值稅不含稅銷售額（5%徵收率）」：填寫本期發生應稅行為適用5%徵收率的不含稅銷售額。

納稅人發生適用5%徵收率應稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除後的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》第16欄數據一致。

（八）第5欄「稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額」：填寫稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計。

（九）第6欄「稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額」：填寫稅控器具開具的發生應稅行為的普通發票金額換算的不含稅銷售額。

（十）第7欄「銷售使用過的固定資產不含稅銷售額」：填寫銷售自己使用過的固定資產（不含不動產，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。

（十一）第8欄「稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額」：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的固定資產和銷售舊貨的普通發票金額換算的不含稅銷售額。

（十二）第9欄「免稅銷售額」：填寫銷售免徵增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。

應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

（十三）第10欄「小微企業免稅銷售額」：填寫符合小微企業免徵增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。

（十四）第11欄「未達起征點銷售額」：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業免徵增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。

（十五）第12欄「其他免稅銷售額」：填寫銷售免徵增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括符合小微企業免徵增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。

（十六）第13欄「出口免稅銷售額」：填寫出口免徵增值稅貨物及勞務、出口免徵增值稅應稅行為的銷售額。

應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

（十七）第14欄「稅控器具開具的普通發票銷售額」：填寫稅控器具開具的出口免徵增值稅貨物及勞務、出口免徵增值稅應稅行為的普通發票銷售額。

（十八）第15欄「本期應納稅額」：填寫本期按徵收率計算繳納的應納稅額。

（十九）第16欄「本期應納稅額減征額」：填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，可在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額。

當本期減征額小於或等於第15欄「本期應納稅額」時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第15欄「本期應納稅額」時，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

（二十）第17欄「本期免稅額」：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據第9欄「免稅銷售額」和徵收率計算。

（二十一）第18欄「小微企業免稅額」：填寫符合小微企業免徵增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據第10欄「小微企業免稅銷售額」和徵收率計算。

（二十二）第19欄「未達起征點免稅額」：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業免徵增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據第11欄「未達起征點銷售額」和徵收率計算。

（二十三）第21欄「本期預繳稅額」：填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。

(6)小規模納稅人季報9萬以下免稅申報表怎麼填擴展閱讀

申報資料

為保證營業稅改徵增值稅試點工作的順利實施，根據《國家稅務總局關於在北京等8 省市營業稅改徵增值稅試點增值稅納稅申報有關事項的通知》（國家稅務總局公告2012年第43號）的規定，增值稅納稅申報有關事項如下：

（一）自試點之日稅款所屬期起，全所有增值稅納稅人均應按照本公告的規定進行增值稅納稅申報，並實行電子信息採集。

（二）納稅申報資料

納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類。

1、納稅申報表及其附列資料

（1）增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：

（A）《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》；

（B）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）；

（C）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）；

（D）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應稅服務扣除項目明細）；

一般納稅人提供營業稅改徵增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額徵收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。

（E）《固定資產進項稅額抵扣情況表》。

（2）增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）納稅申報表及其附列資料包

括：

（A）《增值稅納稅申報表（適用於增值稅小規模納稅人）》；

（B）《增值稅納稅申報表（適用於增值稅小規模納稅人）附列資料》。

小規模納稅人提供營業稅改徵增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額徵收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報表（適用於增值稅小規模納稅人）附列資料》。

其他小規模納稅人不填寫該附列資料。

（3）上述納稅申報表及其附列資料表樣和《填表說明》詳見總局2012年第43號公告）。

2、納稅申報其他資料

（1）已開具的稅控《機動車銷售統一發票》和普通發票的存根聯；

（2）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、《貨物運輸

業增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》、《公路、內河貨物運輸業統一發票》

的抵扣聯；

（3）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品

取得的普通發票、運輸費用結算單據的復印件；

（4）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票；

（5）已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯；

（6）應稅服務扣除項目的合法憑證及其清單；

（7）主管稅務機關規定的其他資料。

3、納稅申報表及其附列資料為必報資料，其紙質資料的報送份數、期限由市（地）國稅機關確定；納稅申報備查資料是否需要在當期報送、如何報送由主管國稅機關確定。

4 、國家稅務總局規定特定納稅人（如成品油零售企業，機動車生產、經銷企業，農產品增值稅進項稅額抵扣試點企業，廢舊物資經營企業，電力企業等）填報的特定申報資料，仍按現行要求填報，今後如有調整，另行公告。

參考資料來源：國家稅務總局上海市稅務局-增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）

參考資料來源：網路-增值納稅申報表

⑦ 小規模企業季度超過9萬的增值稅申報表如何填報

如果你開出的法來票都是增值稅普源通發票,且」10萬「是指含稅價的話，填寫方式如下：

第一欄：應征增值稅不含稅銷售額（3%徵收率）：97087.38

第三欄：稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額：97087.38

第十五欄：本期應納稅額：2912.62

第二十二欄：本期應補（退）稅額 2912.62

如果你公司是到國稅局代開增值稅專票，或你所講的「10萬」是指不含稅價，則是另一種填寫方法。

⑧ 小規模公司按季度繳納增值稅怎麼填申報表

主要有以下四個步驟來填報。

具體步驟如下：

1.小規模納稅人季度銷售額不超過9萬的，應將銷售額填版入《增值稅納稅申報表（小規模納稅人 適用）【季報】》主表第7欄的「其中：小權微企業免稅銷售」中，享受免稅優惠。

2.小規模納稅人享受每月3萬以下（一個季度9萬以下）免徵增值稅優惠的優惠的，不需要填報 減免稅申報明細表，創建後選擇「本表為空」做空申報。

3.小規模納稅人發生防偽稅控費用減免、銷售使用過的固定資產適用簡易徵收、出口免稅等三 類情況，需要填報減免稅申報明細表，創建後選擇「新建記錄」，根據實際情況填報；但這 三項不屬於備案項目，如有需要備案的提示可忽略。

4.小規模納稅人如果享受其他減免稅項目，需填報減免稅申報明細表，創建後選擇「新建記 錄」，根據實際情況填報，同時需要做備案。