減免稅款清繳匯算怎麼填

① 福利企業減免的增值稅匯算清繳填在哪

福利企業減免的增值稅匯算清繳填在營業外收入。
民政福利企業增值稅退稅在回2008年1月1日企業所答得稅法實施以後，作為免稅收入處理的法理依據是不存在的，如果企業能夠提供相關的文件並按規定進行會計核算，可以作為不征稅收入處理，不能提供的，一律作為應稅收入處理。

② 所得稅匯算清繳附表免稅所得及減免稅怎樣填寫謝謝

沒有免的就不填薩,有減免的就填你們減免的數字上去就是了啊!

③ 企業匯算清繳之後還要填寫《企業減免稅調查表》嗎每個企業都需要填寫嗎一般都是什麼時候填寫

每個企業都要填，會算清繳後補繳稅款的時候填報，一般5月份之前。

④ 企業年度所得稅匯算清繳中減免所得稅優惠明細表怎麼填

企業年度所得稅匯算清繳中減免所得稅優惠明細表，填寫時一般選擇符合回條件的小型微利答企業，一般第1行 一、符合條件的小型微利企業，第2行其中：減半徵收有優惠的減免數據自動會出來數據。其他行次有數據的，檢查是否正確就可以了。

⑤ 免稅企業會計所得稅匯算清繳如何填報

1、填報納稅人主要經營業務和其他經營業務取得的收入總額。本行根據「主營業務收入」和「其他業務收入」的數額填報。一般企業納稅人通過《一般企業收入明細表》（A101010）填報；

2、金融企業納稅四季度是所得稅預繳申報表，收入、成本、利潤均按三個月的合計數填列（特殊行業除外如房地產），計稅金額填寫，納稅調整後的 【應納稅所得額】，即調整之後的利潤額。

《企業所得稅法》第二十六條規定， 免稅收入僅包括以下四項：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

而不征稅收入范圍較廣，主要有企業取得的各類專項用途的財政性資金。

(5)減免稅款清繳匯算怎麼填擴展閱讀：

(1)納稅人必須依照法律、行政法規規定或才稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務在依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。

(2)納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定採取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

(3)納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核准，可以延期申報。經核准延期辦理所規定的申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，並在核準的延期內辦理稅款結算。

⑥ 麻煩問一下匯算清繳的納稅調整怎麼填

2017版企業所得稅年度納稅申報表變化細節：《納稅調整項目明細表》
本表由納稅人根據稅法、相關稅收規定以及國家統一會計制度的規定，填報企業所得稅涉稅事項的會計處理、稅務處理以及納稅調整情況。
一、有關項目填報說明
本表納稅調整項目按照「收入類調整項目」「扣除類調整項目」「資產類調整項目」「特殊事項調整項目」「特別納稅調整應稅所得」「其他」六大項分類填報匯總，並計算出納稅「調增金額」和「調減金額」的合計金額。
數據欄分別設置「賬載金額」「稅收金額」「調增金額」「調減金額」四個欄次。「賬載金額」是指納稅人按照國家統一會計制度規定核算的項目金額。「稅收金額」是指納稅人按照稅收規定計算的項目金額。
對需填報下級明細表的納稅調整項目，其「賬載金額」、「稅收金額」「調增金額」，「調減金額」根據相應附表進行計算填報。
（一）收入類調整項目
1.第1行「一、收入類調整項目」：根據第2行至第11行(不含第9行)進行填報。
2.第2行「（一）視同銷售收入」：填報會計處理不確認為銷售收入，稅收規定確認應稅收入的收入。根據《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》(A105010)填報。第2列「稅收金額」為表A105010第1行第1列金額。第3列「調增金額」為表A105010第1行第2列金額。
3.第3行「（二）未按權責發生制原則確認的收入」：根據《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》(A105020)填報。第1列「賬載金額」為表A105020第14行第2列金額。第2列「稅收金額」為表A105020第14行第4列金額。表A105020第14行第6列，若≥0，填入本行第3列「調增金額」；若＜0，將絕對值填入本行第4列「調減金額」。
4.第4行「（三）投資收益」：根據《投資收益納稅調整明細表》(A105030)填報。第1列「賬載金額」為表A105030第10行第1+8列的合計金額。第2列「稅收金額」為表A105030第10行第2+9列的合計金額。表A105030第10行第11列，若≥0，填入本行第3列「調增金額」；若＜0，將絕對值填入本行第4列「調減金額」。
5.第5行「（四）按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益」：第4列「調減金額」填報納稅人採取權益法核算，初始投資成本小於取得投資時應享有被投資單位可辯認凈資產公允價值份額的差額計入取得投資當期的營業外收入的金額。
6.第6行「（五）交易性金融資產初始投資調整」：第3列「調增金額」填報納稅人根據稅收規定確認交易性金融資產初始投資金額與會計核算的交易性金融資產初始投資賬面價值的差額。
7.第7行「（六）公允價值變動凈損益」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算的以公允價值計量的金融資產、金融負債以及投資性房地產類項目，計入當期損益的公允價值變動金額；第1列≤0，將絕對值填入第3列「調增金額」；若第1列＞0，填入第4列「調減金額」。
8.第8行「（七）不征稅收入」：填報納稅人計入收入總額但屬於稅收規定不征稅的財政撥款、依法收取並納入財政管理的行政事業性收費以及政府性基金和國務院規定的其他不征稅收入。第3列「調增金額」填報納稅人以前年度取得財政性資金且已作為不征稅收入處理，在5年（60個月）內未發生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門，應計入應稅收入額的金額。第4列「調減金額」填報符合稅收規定不征稅收入條件並作為不征稅收入處理，且已計入當期損益的金額。
9.第9行「其中：專項用途財政性資金」：根據《專項用途財政性資金納稅調整明細表》(A105040)填報。第3列「調增金額」為表A105040第7行第14列金額。第4列「調減金額」為表A105040第7行第4列金額。
10.第10行「（八）銷售折扣、折讓和退回」：填報不符合稅收規定的銷售折扣和折讓應進行納稅調整的金額，和發生的銷售退回因會計處理與稅收規定有差異需納稅調整的金額。第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算的銷售折扣和折讓金額及銷貨退回的追溯處理的凈調整額。第2列「稅收金額」填報根據稅收規定可以稅前扣除的折扣和折讓的金額及銷貨退回業務影響當期損益的金額。第1列減第2列，若余額≥0，填入第3列「調增金額」；若余額＜0，將絕對值填入第4列「調減金額」，第4列僅為銷貨退回影響損益的跨期時間性差異。
11.第11行「（九）其他」：填報其他因會計處理與稅收規定有差異需納稅調整的收入類項目金額。若第2列≥第1列，將第2-1列的余額填入第3列「調增金額」；若第2列＜第1列，將第2-1列余額的絕對值填入第4列「調減金額」。
（二）扣除類調整項目
12.第12行「二、扣除類調整項目」：根據第13行至第30行(不含第25行)填報。
13.第13行「（一）視同銷售成本」：填報會計處理不作為銷售核算，稅收規定作為應稅收入對應的銷售成本金額。根據《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》(A105010)填報。第2列「稅收金額」為表A105010第11行第1列金額。第4列「調減金額」為表A105010第11行第2列金額的絕對值。
14.第14行「（二）職工薪酬」：根據《職工薪酬支出及納稅調整明細表》(A105050)填報。第1列「賬載金額」為表A105050第13行第1列金額。第2列「稅收金額」為表A105050第13行第5列金額。表A105050第13行第6列，若≥0，填入本行第3列「調增金額」；若＜0，將絕對值填入本行第4列「調減金額」。
15.第15行「（三）業務招待費支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入當期損益的業務招待費金額。第2列「稅收金額」填報按照稅收規定允許稅前扣除的業務招待費支出的金額。第3列「調增金額」為第1-2列金額。
16.第16行「（四）廣告費和業務宣傳費支出」：根據《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》(A105060)填報。表A105060第12行，若≥0，填入第3列「調增金額」；若＜0，將絕對值填入第4列「調減金額」。
17.第17行「（五）捐贈支出」：根據《捐贈支出及納稅調整明細表》(A105070)填報。第1列「賬載金額」為表A105070第8行第1列金額。第2列「稅收金額」為表A105070第8行第4列金額。第3列「調增金額」為表A105070第8行第5列金額。第4列「調減金額」為表A105070第8行第6列金額。
18.第18行「（六）利息支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人向非金融企業借款，會計核算計入當期損益的利息支出的金額。第2列「稅收金額」填報按照稅收規定允許稅前扣除的利息支出的金額。若第1列≥第2列，將第1列減第2列余額填入第3列「調增金額」；若第1列＜第2列，將第1列減第2列余額的絕對值填入第4列「調減金額」。
19.第19行「（七）罰金、罰款和被沒收財物的損失」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入當期損益的罰金、罰款和被罰沒財物的損失，不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費。第3列「調增金額」等於第1列金額。
20.第20行「（八）稅收滯納金、加收利息」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入當期損益的稅收滯納金、加收利息。第3列「調增金額」等於第1列金額。
21.第21行「（九）贊助支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入當期損益的不符合稅收規定的公益性捐贈的贊助支出的金額，包括直接向受贈人的捐贈、贊助支出等（不含廣告性的贊助支出，廣告性的贊助支出在表A105060中調整）。第3列「調增金額」等於第1列金額。
22.第22行「（十）與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算的與未實現融資收益相關並在當期確認的財務費用的金額。第2列「稅收金額」填報按照稅收規定允許稅前扣除的金額。若第1列≥第2列，將第1-2列余額填入第3列「調增金額」；若第1列＜第2列，將第1-2列余額的絕對值填入第4列「調減金額」。
23.第23行「（十一）傭金和手續費支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入當期損益的傭金和手續費金額。第2列「稅收金額」填報按照稅收規定允許稅前扣除的傭金和手續費支出金額。第3列「調增金額」為第1-2列的余額。
24.第24行「（十二）不征稅收入用於支出所形成的費用」：第3列「調增金額」填報符合條件的不征稅收入用於支出所形成的計入當期損益的費用化支出金額。
25.第25行「其中：專項用途財政性資金用於支出所形成的費用」：根據《專項用途財政性資金納稅調整明細表》(A105040)填報。第3列「調增金額」為表A105040第7行第11列金額。
26.第26行「（十三）跨期扣除項目」：填報維簡費、安全生產費用、預提費用、預計負債等跨期扣除項目調整情況。第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入當期損益的跨期扣除項目金額。第2列「稅收金額」填報按照稅收規定允許稅前扣除的金額。若第1列≥第2列，將第1-2列余額填入第3列「調增金額」；若第1列＜第2列，將第1-2列余額的絕對值填入第4列「調減金額」。
27.第27行「（十四）與取得收入無關的支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入當期損益的與取得收入無關的支出的金額。第3列「調增金額」等於第1列金額。
28.第28行「（十五）境外所得分攤的共同支出」：第3列「調增金額」為《境外所得納稅調整後所得明細表》（A108010）第10行第16+17列的合計金額。
29.第29行「（十六）黨組織工作經費」：填報納稅人根據有關文件規定，為創新基層黨建工作、建立穩定的經費保障制度發生的黨組織工作經費及納稅調整情況。
30.第30行「（十七）其他」：填報其他因會計處理與稅收規定有差異需納稅調整的扣除類項目金額。若第1列≥第2列，將第1-2列余額填入第3列「調增金額」；若第1列＜第2列，將第1-2列余額的絕對值填入第4列「調減金額」。
（三）資產類調整項目
31.第31行「三、資產類調整項目」：填報資產類調整項目第32行至第35行的合計金額。
32.第32行「（一）資產折舊、攤銷」：根據《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)填報。第1列「賬載金額」為表A105080第39行第2列金額。第2列「稅收金額」為表A105080第39行第5列金額。表A105080第39行第9列，若≥0，填入本行第3列「調增金額」；若＜0，將絕對值填入本行第4列「調減金額」。
33.第33行「（二）資產減值准備金」：填報壞賬准備、存貨跌價准備、理賠費用准備金等不允許稅前扣除的各類資產減值准備金納稅調整情況。第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入當期損益的資產減值准備金金額（因價值恢復等原因轉回的資產減值准備金應予以沖回）。第1列，若≥0，填入第3列「調增金額」；若＜0，將絕對值填入第4列「調減金額」。
34.第34行「（三）資產損失」：根據《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)填報。第1列「賬載金額」為表A105090第14行第1列金額。第2列「稅收金額」為表A105090第14行第5列金額。表A105090第14行第6列，若≥0，填入本行第3列「調增金額」；若＜0，將絕對值填入本行第4列「調減金額」。
35.第35行「（四）其他」：填報其他因會計處理與稅收規定有差異需納稅調整的資產類項目金額。若第1列≥第2列，將第1-2列余額填入第3列「調增金額」；若第1列＜第2列，將第1-2列余額的絕對值填入第4列「調減金額」。
（四）特殊事項調整項目
36.第36行「四、特殊事項調整項目」：填報特殊事項調整項目第37行至第42行的合計金額。
37.第37行「（一）企業重組及遞延納稅事項」：根據《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》(A105100)填報。第1列「賬載金額」為表A105100第16行第1+4列金額。第2列「稅收金額」為表A105100第16行第2+5列金額。表A105100第16行第7列，若≥0，填入本行第3列「調增金額」；若＜0，將絕對值填入本行第4列「調減金額」。
38.第38行「（二）政策性搬遷」：根據《政策性搬遷納稅調整明細表》(A105110)填報。表A105110第24行，若≥0，填入本行第3列「調增金額」；若＜0，將絕對值填入本行第4列「調減金額」。
39.第39行「（三）特殊行業准備金」：根據《特殊行業准備金及納稅調整明細表》(A105120)填報。第1列「賬載金額」為表A105120第43行第1列金額。第2列「稅收金額」為表A105120第43行第2列金額。表A105120第43行第3列，若≥0，填入本行第3列「調增金額」；若＜0，將絕對值填入本行第4列「調減金額」。
40.第40行「（四）房地產開發企業特定業務計算的納稅調整額」：根據《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》(A105010)填報。第2列「稅收金額」為表A105010第21行第1列金額。表A105010第21行第2列，若≥0，填入本行第3列「調增金額」；若＜0，將絕對值填入本行第4列「調減金額」。
41.第41行「（五）有限合夥企業法人合夥方分得的應納稅所得額」：第1列「賬載金額」填報有限合夥企業法人合夥方本年會計核算上確認的對有限合夥企業的投資所得；第2列「稅收金額」填報納稅人按照「先分後稅」原則和《財政部國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）文件第四條規定計算的從合夥企業分得的法人合夥方應納稅所得額；若第1列≤第2列，將第2-1列余額填入第3列「調增金額」，若第1列＞第2列，將第2-1列余額的絕對值填入第4列「調減金額」。
42.第42行「（六）其他」：填報其他因會計處理與稅收規定有差異需納稅調整的特殊事項金額。
（五）特殊納稅調整所得項目
43.第43行「五、特別納稅調整應稅所得」：第3列「調增金額」填報納稅人按特別納稅調整規定自行調增的當年應稅所得。第4列「調減金額」填報納稅人依據雙邊預約定價安排或者轉讓定價相應調整磋商結果的通知，需要調減的當年應稅所得。

⑦ 企業所得稅匯算清繳如何填報與年報有什麼區別

一、匯算清繳表是對年報的調整，根據所得稅法進行了調增、調減；
二、年報是根據會計賬填寫的，與總賬科目是一致的；
企業所得稅匯算清繳行次填寫說明如下：
1、第1行「營業收入」：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務取得的收入總額。本行根據「主營業務收入」和「其他業務收入」科目的數額計算填報。一般工商企業納稅人，通過附表一（1）《收入明細表》計算填報；金融企業納稅人，通過附表一（2）《金融企業收入明細表》計算填報；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入明細表》計算填報。
2、第2行「營業成本」項目：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務發生的成本總額。本行根據「主營業務成本」和「其他業務成本」科目的數額計算填報。一般工商企業納稅人，通過附表二（1）《成本費用明細表》計算填報；金融企業納稅人，通過附表二（2）《金融企業成本費用明細表》計算填報；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人，通過附表二（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出明細表》計算填報。
3、第3行「營業稅金及附加」：填報納稅人經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。本行根據「營業稅金及附加」科目的數額計算填報。
4、第4行「銷售費用」：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。本行根據「銷售費用」科目的數額計算填報。
5、第5行「管理費用」：填報納稅人為組織和管理企業生產經營發生的管理費用。本行根據「管理費用」科目的數額計算填報。
6、第6行「財務費用」：填報納稅人為籌集生產經營所需資金等發生的籌資費用。本行根據「財務費用」科目的數額計算填報。
7、第7行「資產減值損失」：填報納稅人計提各項資產准備發生的減值損失。本行根據「資產減值損失」科目的數額計算填報。
8、第8行「公允價值變動收益」：填報納稅人交易性金融資產、交易性金融負債，以及採用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具、套期保值業務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。本行根據「公允價值變動損益」科目的數額計算填報。
9、第9行「投資收益」：填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發生的損失。本行根據「投資收益」科目的數額計算填報。
10、第10行「營業利潤」：填報納稅人當期的營業利潤。根據上述項目計算填列。
11、第11行「營業外收入」：填報納稅人發生的與其經營活動無直接關系的各項收入。本行根據「營業外收入」科目的數額計算填報。
12、第12行「營業外支出」：填報納稅人發生的與其經營活動無直接關系的各項支出。本行根據「營業外支出」科目的數額計算填報。
13、第13行「利潤總額」：填報納稅人當期的利潤總額。應與會計報表利潤總額一致。
14、第14行「納稅調整增加額」：填報納稅人會計處理與稅收規定不一致，進行納稅調整增加的金額。本行通過附表三《納稅調整項目明細表》「調增金額」列計算填報。
15、第15行「納稅調整減少額」：填報納稅人會計處理與稅收規定不一致，進行納稅調整減少的金額。本行通過附表三《納稅調整項目明細表》「調減金額」列計算填報。
16、第16行「不征稅收入」：填報納稅人計入利潤總額但屬於稅收規定不征稅的財政撥款、依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金、以及國務院規定的其他不征稅收入。
17、第17行「免稅收入」：填報納稅人計入利潤總額但屬於稅收規定免稅的收入或收益，包括國債利息收入；符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。本行通過附表五《稅收優惠明細表》第1行計算填報。
18、第18行「減計收入」：填報納稅人以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品取得收入10%的數額。本行通過附表五《稅收優惠明細表》第6行計算填報。
19、第19行「減、免稅項目所得」：填報納稅人按照稅收規定減征、免徵企業所得稅的所得額。本行通過附表五《稅收優惠明細表》第14行計算填報。
20、第20行「加計扣除」：填報納稅人開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，以及安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，符合稅收規定條件的准予按照支出額一定比例，在計算應納稅所得額時加計扣除的金額。本行通過附表五《稅收優惠明細表》第9行計算填報。
21、第21行「抵扣應納稅所得額」：填報創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。本行通過附表五《稅收優惠明細表》第39行計算填報。
22、第22行「境外應稅所得彌補境內虧損」：填報納稅人根據稅收規定，境外所得可以彌補境內虧損的數額。
23、第23行「納稅調整後所得」：填報納稅人經過納稅調整計算後的所得額。
當本表第23行<0時，即為可結轉以後年度彌補的虧損額；如本表第23行>0時，繼續計算應納稅所得額。
24、第24行「彌補以前年度虧損」：填報納稅人按照稅收規定可在稅前彌補的以前年度虧損的數額。
本行通過附表四《企業所得稅彌補虧損明細表》第6行第10列填報。但不得超過本表第23行「納稅調整後所得」。
25、第25行「應納稅所得額」：金額等於本表第23－24行。
本行不得為負數。本表第23行或者按照上述行次順序計算結果本行為負數，本行金額填零。
26、第26行「稅率」：填報稅法規定的稅率25%。
27、第27行「應納所得稅額」：金額等於本表第25×26行。
28、第28行「減免所得稅額」：填報納稅人按稅收規定實際減免的企業所得稅額，包括小型微利企業、國家需要重點扶持的高新技術企業、享受減免稅優惠過渡政策的企業，其法定稅率與實際執行稅率的差額，以及其他享受企業所得稅減免稅的數額。本行通過附表五《稅收優惠明細表》第33行計算填報。
29、第29行「抵免所得稅額」：填報納稅人購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，其設備投資額的10%可以從企業當年的應納所得稅額中抵免的金額；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。本行通過附表五《稅收優惠明細表》第40行計算填報。
30、第30行「應納稅額」：金額等於本表第27－28－29行。
31、第31行「境外所得應納所得稅額」：填報納稅人來源於中國境外的所得，按照企業所得稅法及其實施條例、以及相關稅收規定計算的應納所得稅額。
32、第32行「境外所得抵免所得稅額」：填報納稅人來源於中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應繳納並實際繳納的企業所得稅性質的稅款，准予抵免的數額。
企業已在境外繳納的所得稅額，小於抵免限額的，「境外所得抵免所得稅額」按其在境外實際繳納的所得稅額填報；大於抵免限額的，按抵免限額填報，超過抵免限額的部分，可以在以後五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的余額進行抵補。
33、第33行「實際應納所得稅額」：填報納稅人當期的實際應納所得稅額。
34、第34行「本年累計實際已預繳的所得稅額」：填報納稅人按照稅收規定本納稅年度已在月（季）度累計預繳的所得稅款。
35、第35行「匯總納稅的總機構分攤預繳的稅額」：填報匯總納稅的總機構按照稅收規定已在月（季）度在總機構所在地累計預繳的所得稅款。
附報《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構企業所得稅分配表》。
36、第36行「匯總納稅的總機構財政調庫預繳的稅額」：填報匯總納稅的總機構按照稅收規定已在月（季）度在總機構所在地累計預繳在財政調節專戶的所得稅款。
附報《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構企業所得稅分配表》。
37、第37行「匯總納稅的總機構所屬分支機構分攤的預繳稅額」：填報匯總納稅的分支機構已在月（季）度在分支機構所在地累計分攤預繳的所得稅款。
附報《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構企業所得稅分配表》
38、第38行「合並納稅（母子體制）成員企業就地預繳比例」：填報經國務院批準的實行合並納稅（母子體制）的成員企業按照稅收規定就地預繳稅款的比例。
39、第39行「合並納稅企業就地預繳的所得稅額」：填報合並納稅的成員企業已在月（季）度累計預繳的所得稅款。
40、第40行「本年應補（退）的所得稅額」：填報納稅人當期應補（退）的所得稅額。
41、第41行「以前年度多繳的所得稅在本年抵減額」：填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、並在本納稅年度抵繳的所得稅額。
42、第42行「以前年度應繳未繳在本年入庫所得額」：填報納稅人以前納稅年度損益調整稅款、上一納稅年度第四季度預繳稅款和匯算清繳的稅款，在本納稅年度入庫所得稅額。

⑧ 有關匯算清繳中《減免所得稅優惠明細表》的第1行要怎麼填寫

可附軟體上的A107040《減免所得稅優惠明細表》截圖，參看一下？
這一行應該填上 五、應納稅內所得額*15% =
你現在容還沒有自動得出六、應納稅所得額，等得出後計算填寫！
減：減免所得稅額（A107040）會自動生成出來的，此時自可驗算一下：是否填寫正確--實際應繳25%-15%=10%的稅率結果

⑨ 收入2萬元以下減免的增值稅轉入營業外收入匯算清繳時如何填報謝謝了，大神幫忙啊

根來據以下規定，免徵的自增值稅轉入「營業外收入」科目。
財政部印發《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知（財會〔2013〕24號）規定，小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

⑩ 企業所得稅匯算清繳報告表怎麼填

是在納來稅人會計利潤總額的自基礎上，加減納稅調整額後計算出「納稅調整後所得」(應納稅所得額)，並據此計算年度應納稅額。因此，本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算和附列資料四個部分。
1、納稅企業先按照會計核算結果填報相關收入、成本費用及利潤情況
2、所得稅匯算清繳中稅法與會計的差異，要在會計利潤總額基礎上通過「納稅調整增加額」和「納稅調整減少額」欄次反映
3、應納稅額計算」中的項目，主要是在計算年度應納稅款基礎上，減除稅收優惠政策中的減免稅額、抵免稅額和已經預繳的稅款(包括分支機構按規定預繳的稅款和子公司在所在地按規定預繳的稅款)，得出「本年應補(退)的所得稅額」。