多少年金免稅

『壹』 企業年金是否要完稅,征稅標准多少

您好，很高興為您解答：

企業年金需要繳稅

國家稅務總局發布《關於內企業年金個稅有關問題補容充規定的公告》，對於企業為月工資收入低於費用扣除標准(俗稱「個稅起征點」)的職工繳存企業年金的征稅問題進行了明確，企業繳費將可並入工資薪金所得計算扣繳稅款。規定即日執行。根據通知規定，企業年金的企業繳費部分計入職工個人賬戶時，當月個人工資薪金所得與計入個人年金賬戶的企業繳費之和未超過個稅費用扣除標準的，不徵收個稅;而上述兩項之和超過個稅費用扣除標準的，其超過部分則需按照此前規定，由企業在繳費時代扣代繳。

企業年金繳稅的稅率，是現行的工資薪酬的個人所得稅稅率

希望可以幫到您，謝謝。

『貳』 企業年金需要繳稅嗎需要的話稅率是多少謝謝。

勞動和社會保來障部曾經出台源辦法，規定工資總額4%以內可以免稅，目前全國通行的做法是「企業繳納年金在本單位上年職工工資總額4％以內的」可以稅前扣除。由於目前稅收優惠政策全國不統一，各地有各地的單列標准，有些地方像湖北比例達12.5%，像山西是8.3%。

請看參考資料頁。

『叄』 請問，企業年金需要交個人所得稅嗎有具體的規定嗎

據了解，個人達到國家規定的退休年齡，按規定領取的企業年金、職業年金，屬於「工資薪金所得」。

實施新稅制後，個人領取的企業年金、職業年金待遇依法應當並入綜合所得按年計稅。

為避免離退休人員辦理匯算清繳帶來的稅收遵從負擔，原則上平移原有計稅方法，即：對個人領取的企業年金、職業年金待遇由扣繳義務人扣繳稅款，單獨計算納稅，不計入綜合所得，無需辦理匯算清繳。

51個稅管家提醒，根據財政部 稅務總局印發《關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規定：

個人達到國家規定的退休年齡，領取的企業年金、職業年金，符合《財政部 人力資源社會保障部 國家稅務總局關於企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2013〕103號）規定的，不並入綜合所得，全額單獨計算應納稅款。

1、按月領取的，適用月度稅率表計算納稅；

2、按季領取的，平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅；

3、按年領取的，適用綜合所得稅率表計算納稅。

個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡後，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅。

對個人除上述特殊原因外一次性領取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計算納稅。

【知識介紹】

職業年金和企業年金都是補充養老保險。

職業年金，是指機關事業單位及其工作人員在參加機關事業單位基本養老保險的基礎上，建立的補充養老保險制度。

企業年金，是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自主建立的補充養老保險制度。

《機關事業單位職業年金辦法》（國辦發〔2015〕18號）明確，職業年金所需費用由單位和工作人員個人共同承擔，全部的繳費都計入本人職業年金個人賬戶。單位繳費和個人繳費都計入本人職業年金個人賬戶。職業年金基金投資運營收益，按規定計入職業年金個人賬戶。

《企業年金辦法》（人力資源和社會保障部、財政部令第36號）規定，企業年金所需費用由企業和職工個人共同繳納。企業年金基金實行完全積累，為每個參加企業年金的職工建立個人賬戶，按照國家有關規定投資運營。企業年金基金投資運營收益並入企業年金基金。

『肆』 年金可在計算個人所得稅前扣除嗎

個人繳費年金個人所得稅扣除限額的計算，繳費基數與繳納比例都有限制。另外，實繳數與限額數相比，應取兩者中的較低者。
根據《財政部、國家稅務總局關於企業年金職業年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2013〕103號）規定，自2014年1月1日起，個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標准內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。為便於理解，舉例說明如下。
案例
2014年1月計算個人所得稅時，甲單位數據如下：
（1）大王1月工資、薪金所得45000元，中王1月工資12000元，小王1月工資6000元。
（2）個人年金扣除按職工本人當年度月工資額的2%標准計算，按月計入企業年金個人賬戶。
（3）2012年各職員工資總額：大王480000元，中王132000元，小王60000元；當地2012年人均年收入45000元。
問題：不考慮其他情況，2014年1月大王、中王和小王應繳納多少個人所得稅？
計算如下：
1．年金個人繳費的稅前扣除限額為：45000÷12×300%×4%＝450（元）。
2．三人按本人2014年1月工資額的2%標准計算，計入職工企業年金個人賬戶的扣除項為：
大王：45000×2%＝900（元），可以扣除450元，超過的450元不可以扣除。
中王：12000×2%＝240（元），未超過扣除限額，可以據實扣除。
小王：6000×2%=120（元），未超過扣除限額，可以據實扣除。
3.計算三人個人所得稅：
大王：（45000－450－3500）×30%－2755＝9560（元）。
中王：（12000－240－3500）×20%－555＝1097（元）。
小王：（6000－120－3500）×10%－105＝133（元）。

『伍』 養老年金延稅還是免稅

問題不清晰，是值指對企業而言嗎？還是個人？
如果是企業而言，建立企業版年權金的單位其企業繳費在本單位上年職工工資總額4%以內的，在企業成本費用中列支，准予稅前扣除。未繳納的，不予稅前扣除。超過工資總額4%的部分，在企業自有資金中列支。企業繳費每年不超過本企業上年度職工工資總額的1/12。企業和職工個人繳費合計一般不超過本企業上年度職工工資總額的1/6。
對於個人而言，個人繳費由職工本人自定。個人出資的企業年金費用在本人稅後工資、薪金中負擔。不得在個稅稅前列支。還有一點要注意，企業替個人繳納的那部分年金是要記入個人的當前收入，合並計算個人所得稅。

對於已經進入年金個人帳戶的今後增值部分如何計稅，目前沒有規定，那麼就應該視為免稅。（通常把企業年金看作是一種特殊商業養老保險，目前的政策而言，商業保險收益是免稅的）。但是今後幾十年的時間等你可以用的時候，政策怎麼變就不知道了，好比前幾年的調整養老金政策的改革，就是典型的讓大家多繳少取。

『陸』 年金個人稅款超免稅額怎麼上稅

中國稅法規定，企業年金的企業繳費部分計入職工個人賬戶時，當回月個人工資薪金所得答與計入個人年金賬戶的企業繳費之和未超過個人所得稅費用扣除標準的，不徵收個人所得稅。
然而，稅法對於當月工資薪金與企業年金合並後的金額，超過免徵額的，另有規定：個人當月工資薪金所得低於個人所得稅費用扣除標准，但加上計入個人年金賬戶的企業繳費後超過個人所得稅費用扣除標準的，其超過部分在這部分年金計入個人賬戶時，要作為該員工單獨1個月的工資、薪金，不扣除任何費用，按照「工資、薪金所得」的七級超額累進稅率計算本月應納的個人所得稅款，並由企業在繳費時代扣代繳。
公司設立企業年金，如果員工未能在企業工作滿一定期限，或者出現了其他違法年金計劃的條款，企業就有權終止與該員工的年金計劃，則企業繳費部分可能未必能全額計入員工的個人賬戶，這樣就會出現員工已經為這部分企業繳費的年金扣繳了個人所得稅，但是這部分企業年金最終卻未能到達自己的個人賬戶的情況。我國稅法對於這種情況明文規定：可以退稅。

『柒』 企業年金繳稅

各地不同，一般來說如果在繳納年金時支付過個稅或所得稅的，領取時不再重復徵收。如果沒有繳過，但領取時參照個人所得稅繼續扣除，相應的免稅額也是一樣的。

『捌』 個人年金要不要繳個人所得稅

根據《財政部 人力資源社會保障部 國家稅務總局關於企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅[2013]103號）規定，個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標准內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

超過規定的標准繳付的年金單位繳費和個人繳費部分，應並入個人當期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅。

(8)多少年金免稅擴展閱讀

領取年金的個人所得稅處理

1、個人達到國家規定的退休年齡，在本通知實施之後按月領取的年金，全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅；在本通知實施之後按年或按季領取的年金，平均分攤計入各月，每月領取額全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅。

2、對單位和個人在本通知實施之前開始繳付年金繳費，個人在本通知實施之後領取年金的，允許其從領取的年金中減除在本通知實施之前繳付的年金單位繳費和個人繳費且已經繳納個人所得稅的部分，就其餘額按照本通知第三條第1項的規定征稅。

在個人分期領取年金的情況下，可按本通知實施之前繳付的年金繳費金額佔全部繳費金額的百分比減計當期的應納稅所得額，減計後的余額，按照本通知第三條第1項的規定，計算繳納個人所得稅。

3、對個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡後，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，允許領取人將一次性領取的年金個人賬戶資金或余額按12個月分攤到各月，就其每月分攤額，按照本通知第三條第1項和第2項的規定計算繳納個人所得稅。

對個人除上述特殊原因外一次性領取年金個人賬戶資金或余額的，則不允許採取分攤的方法，而是就其一次性領取的總額，單獨作為一個月的工資薪金所得，按照本通知第三條第1項和第2項的規定，計算繳納個人所得稅。

4、個人領取年金時，其應納稅款由受託人代表委託人委託託管人代扣代繳。年金賬戶管理人應及時向託管人提供個人年金繳費及對應的個人所得稅納稅明細。

託管人根據受託人指令及賬戶管理人提供的資料，按照規定計算扣繳個人當期領取年金待遇的應納稅款，並向託管人所在地主管稅務機關申報解繳。

6、建立年金計劃的單位、年金託管人，應按照個人所得稅法和稅收徵收管理法的有關規定，實行全員全額扣繳明細申報。受託人有責任協調相關管理人依法向稅務機關辦理扣繳申報、提供相關資料。

『玖』 企業年金企業所得稅扣稅標准

財稅財稅〔2013〕103號文件規定，個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標准內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

超過本通知規定的標准繳付的年金單位繳費和個人繳費部分，應並入個人當期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅。

稅款由建立年金的單位代扣代繳，並向主管稅務機關申報解繳。

企業年金個人繳費工資計稅基數為本人上一年度月平均工資。月平均工資按國家統計局規定列入工資總額統計的項目計算。月平均工資超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數。

(9)多少年金免稅擴展閱讀

企業年金企業所得稅扣稅標准依據：國家稅務總局發布《關於企業年金個稅有關問題補充規定的公告》，對於企業為月工資收入低於費用扣除標准（俗稱「個稅起征點」）的職工繳存企業年金的征稅問題進行了明確，企業繳費將可並入工資薪金所得計算扣繳稅款。

規定即日執行。根據通知規定，企業年金的企業繳費部分計入職工個人賬戶時，當月個人工資薪金所得與計入個人年金賬戶的企業繳費之和未超過個稅費用扣除標準的，不徵收個稅；而上述兩項之和超過個稅費用扣除標準的，其超過部分則需按照此前規定，由企業在繳費時代扣代繳。

根據《財政部、國家稅務總局關於企業年金職業年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2013〕103號）規定，自2014年1月1日起，個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標准內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

『拾』 保險公司的企業年金是免稅項目嗎

根據財政部2013年12月6日聯合人社部、國稅總局的發文，單位為勞動者繳納的企業年金部分專，在計入個人賬戶時屬，個人暫不繳納個人所得稅；勞動者個人繳納企業年金部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標准內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除；年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅；個人達到國家規定的退休年齡，在本通知實施之後按月領取的年金，全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅；在本通知實施之後按年或按季領取的年金，平均分攤計入各月，每月領取額全額按照「工資、薪金所得」項目適用的稅率，計征個人所得稅。

具體可參見財政部《關於企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅[2013]103號）。