怎麼辦理企業進出口退免稅

1. 進出口企業如何辦理出口退稅

出口貨物退（免，Export Rebates）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅。
出口退稅一般流程如下：
1、有關證件的送驗及登記表的領取
企業在取得有關部門批准其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明後，應於30日內辦理出口企業退稅登記。
2、退稅登記的申報和受理
企業領到「出口企業退稅登記表」後，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後，連同出口產品經營權批准文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤後，即受理登記。
3、填發出口退稅登記證
稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤並按規定的程序批准後，核發給企業「出口退稅登記」。
4、出口退稅登記的變更或注銷
當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。
參考資料：http://www.kuaiji.com/shiwu/2759032

2. 如何辦理出口退免稅認定

出口企業應在規定的時間內，領取填報《出口企業退稅登記表》，並根據具體情況，持以下資料的原件及復印件到所在地主管出口退稅的稅務機關申請辦理退（免）稅登記證：
（1）有進出口經營權的內資企業需提供外經貿部及其授權單位批准並授予其進出口經營權的批件；外商投資企業需提供《中華人民共和國外商投資企業批准證書》；實行進出口經營權登記制的國有、集體生產企業，需提供省級外經貿主管部門頒發的《生產企業自營進出口權登記證書》；
（2）國家工商行政管理部門核發的《企業法人營業執照》（副本）；
（3）主管征稅的國家稅務機關核發的《稅務登記證》（副本）；
（4）主管海關核發的《自理報關單位注冊登記證明書》；
（5）出口企業開設的基本賬號、退稅賬戶和銀行開戶證明；
（6）外經貿部批准使用中國政府優惠貸款和合資合作項目基金援外出口的批文（援外出口企業用）；
（7）委託出口協議（無進出口經營權的生產企業用）；
（8）中標單位所在地國家稅務局簽發的《中標證明通知書》（無進出口經營權的中標企業用）；
（9）分部門申報退稅的部門代碼書面申請；
（10）主管稅務機關要求提供的其他證件、資料。
上述1－5項資料為取得自營進出口權的出口企業提供，6－8項資料為特許辦理退（免）稅登記的企業提供，第9項為分部門申報退稅的企業提供，第10項為所有辦理退（免）稅登記的企業均需提供。

3. 如何辦理進出口退稅

1、網上申領核銷單，順序登錄電子口岸執法系統——選擇出口收匯——核銷單申領; 2、領取紙質核銷單，順序憑申領過的電子口岸IC卡及加蓋企業公章的「出口企業核銷單介紹信」前往外匯管理局領取; 3、進行制止核銷單備案，順序是登錄電子口岸執法系統——選擇出口收匯——選擇口岸備案; 4、辦理報關手續; ①?找貨代,告訴貨代本次出口的目的港、貨物的重量、出船時間。
貨代據此聯系船公司,並給出報價。
(報價包括:陸運費+海運費+訂艙費+THC+文件費+報關費+EBS(出口東南亞)+電放費+保險(FOB形式買家出、CIF形式買家出)。
②?將本次出口貨物編制托書加蓋公章傳給貨代。
③?與貨代做好裝箱及出船時間的確認。
④?將本次出口貨物的報關資料正本(裝箱單、形式發票、已備案的核銷單、報關單、報關委託書)、申報要素寄給貨代。
⑤?貨代報關。
⑥?在預定的時間裝箱,填裝箱單。
⑦?正常在裝箱2——3天後出船。
⑧?出船後2——3天貨代傳給公司船公司出的海運提單。
⑨?報關後40天後貨代寄給公司海關報關後的報關資料(核銷單、報關單三聯、場運收據)。
5.?填出口商品專用發票(至國稅局領出口專用發票) 6.?征免申報(出口退稅退免稅申報軟體上進行數據錄入,列印兩份。
外匯局、出口單位各一份) 7.?電子口岸——出口收匯——企業交單 8.?進入出口收匯網上核銷系統進行申報,並列印出出口收匯批次核銷信息登記表 9.?工行出口收匯核銷(收匯日期、核銷金額) 10.?外匯局辦核銷(核銷單、報關單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表、電子口岸IC卡)。
11.?進入國稅系統輸入報表及納稅申報表 12.?將出口貨物退(免)稅申報系統里的免稅數據上傳至國稅網站 13.?出口貨物退(免)稅申報系統進行退稅申報(申報成功後另存入U盤) 14.?准備出口退稅紙質材料(具體見出口退稅資料封底)並帶U盤到國稅局申報 15.?等國稅局電話通知拿退稅批復 16.?等國稅局電話通知,去國稅局辦理退稅申請手續(帶退稅批復、公司公章及印鑒章) 17.?一般辦理過退稅手續一周內銀行從國家金庫里撥入賬款至公司帳戶

4. 貿易公司怎麼辦理出口退稅

根據《國家稅務總局關於出口貨物勞務增值稅和消費稅有關問題的公告》(國家稅務總局內公告2013年第65號容)第八條，「出口企業或其他單位出口適用免稅政策的貨物勞務，在向主管稅務機關辦理增值稅、消費稅免稅申報時，不再報送《免稅出口貨物勞務明細表》及其電子數據。」
自2014年6月1日起，小規模出口、外貿企業一般納稅人出口、非外貿一般納稅人出口免稅貨物勞務等三個優惠備案項目取消。因此，出口企業辦理免稅無需再到各徵收分局辦理優惠備案。
一般納稅人要進行免稅申報，必須先到各徵收分局或直屬稅務分局(生產企業到各主管的區分局，外貿企業到直屬分局)辦理出口企業退(免)稅資格認定，才能在增值稅日常申報時將出口銷售額填入「免稅銷售額」一欄。
參考：《出口貨物退(免)稅管理辦法》

5. 企業如何辦理出口退稅

去稅務機關

6. 外貿企業出口退稅辦理流程

一、退稅登記

1、出口企業應持對外貿易經濟合作部及其授權批准其出口經營權的批件、工商營業執照、海關代碼證書和稅務登記證於批准之日起三十日內向所在地主管退稅業務的稅務機關填寫《出口企業退稅登記表》（生產企業填寫一式三份，退稅機關、基層退稅部門、企業各一份），申請辦理退稅登記證；

2、沒有進出口經營權的生產企業應在發生第一筆委託出口業務之前，需持委託出口協議、工商營業執照和國稅稅務登記證向所在地主管退稅業務的稅務機關辦理注冊退稅登記。

3、出口企業退稅稅務登記內容發生變化時，企業在工商行政管理機關辦理變更注冊登記的，應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內，持有關證件向退稅機關申請辦理變更稅務登記，填寫《退稅登記變更表》（生產企業填寫一式兩份，退稅機關、企業各一份）。按照規定企業不需要在工商行政管理機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批准或者宣布變更之日起三十日內，持有關證件向退稅機關申請辦理變更稅務登記。變更退稅登記的范圍包括：
· 改變名稱；
· 改變企業代碼；
· 改變法定代表人、財務經理、辦稅員；
· 增設或撤銷分支機構；
· 改變住所或經營地點；
· 改變生產經營范圍或經營方式；
· 增減注冊資金（資本）；
· 改變隸屬關系；
· 改變生產經營期限；
· 改變或增減開戶銀行基本帳號；
· 改變其他稅務登記內容。
· 企業在辦理變更退稅登記時，應提交的資料：
· 變更稅務登記申請書；
· 工商變更登記表及工商執照（注冊登記執照）；
· 退稅機關發放的原退稅登記證件（登記證正、副本、登記表等）；

4、出口企業發生解散、破產、撤銷以及其他情形騙稅行為暫緩退稅，依法終止退稅業務的，應當在向工商行政管理機關辦理注銷手續前，清算已退稅款，追回多退稅款，再持有關證件向原退稅機關申報辦理注銷退稅登記。
出口企業因住所、經營地點變動而涉及改變退稅稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關申請辦理變更或注銷登記前或者住所、經營地點變動前，向原退稅登記機關申請辦理注銷退稅登記。
出口企業被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起30日內，向原退稅登記機關申請注銷退稅登記。
出口企業辦理注銷出口退稅稅務登記時，應提交的資料包括：
· 上級主管部門批文或董事會、職代會的決議，外商投資企業
應報送政府部門的批復和董事會決議；
· 工商行政管理機關同意注銷登記的證件或吊銷執照決定書；
· 原退稅機關核發的稅務登記證件（正、副本原件）；
· 結清稅款、罰款、滯納金的繳款書復印件；
· 其他有關資料、證件。

5、未辦理出口退稅稅務登記證的企業，一律不予辦理出口退（免）稅，對逾期辦理出口退（免）稅登記的企業除令其限期糾正外，處以1000元罰款。

6、出口退稅稅務登記證實行年審和定期換證制度，時間由市局統一制定。

二、出口退稅《辦稅員證》制度

出口企業應設專職或兼職辦理出口退稅人員，經稅務機關培訓考試合格後發給《辦稅員證》。企業更換辦稅員，應及時通知主管其退稅業務的稅務機關注銷原《辦稅員證》。凡未及時通知的，原辦稅員在被更換後與稅務機關發生的一切退稅活動和責任仍由企業負責。

三、出口退稅范圍

（一）下列企業出口屬於增值稅、消費稅徵收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規定外，給予免稅並退稅：

l、有出口經營權的內（外）資生產企業自營出口或委託外貿企業代理出口的自產貨物；
2、有出口經營權的外貿企業收購後直接出口或委託其他外貿企業代理出口的貨物；
3、生產企業（無進出口權）委託外貿企業代理出口的自產貨物；
4、保稅區內企業從區外有進出口權的企業購進直接出口或加工後再出口的貨物；
5、下列特定企業（不限於是否有出口經營權）出口的貨物；
（1）對外承包工程公司運出境外用於對外承包項目的貨物；
（2）對外承接修理修配業務的企業用於對外修理修配的貨物；
（3）外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；
（4）企業在國內采購並運往境外作為在國外投資的貨物；
（5）援外企業利用中國政府的援外優惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物；
（6）外商投資企業特定投資項目采購的部分國產設備；
（7）利用國際金融組織或國外政府貸款，採用國際招標方式，由國內企業中標銷售的機電產品；
（8）境外帶料加工裝配業務企業的出境設備、原材料及散件；
（9）外國駐華使（領）館及其外交人員、國際組織駐華代表機構及其官員購買的中國產物品。
以上「出口」是指報關離境，退（免）稅是指退（免）增值稅、消費稅，對無進出口權的商貿公司，借權、掛靠企業不予退（免）稅。上述「除另有規定外」是指出口的貨物屬於稅法列舉規定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。

（二）一般退免稅貨物應具備的條件
1、必須是屬於增值稅、消費稅征稅范圍的貨物；
2、必須報關離境，對出口到出口加工區貨物也視同報關離境；
3、必須在財務上做銷售；
4、必須收匯並已核銷。

（三）下列出口貨物，免徵增值稅、消費稅
1、來料加工復出口的貨物，即原材料進口免稅，加工自製的貨物出口不退稅；
2、避孕葯品和用具、古舊圖書，內銷免稅，出口也免稅；
3、出口卷煙：有出口卷煙，在生產環節免徵增值稅、消費稅，出口環節不辦理退稅。其他非計劃內出口的卷煙照章徵收增值稅和消費稅，出口一律不退稅；
4、軍品以及軍隊系統企業出口軍需工廠生產或軍需部門調撥的貨物免稅。
5、國家現行稅收優惠政策中享受免稅的貨物，如飼料、農葯等貨物出口不予退稅。
6、一般物資援助項下實行實報實銷結算的援外出口貨物；

（四）下列企業出口的貨物，除另有規定外，給予免稅，但不予退稅
1、屬於生產企業的小規模納稅人自營出口或委託外貿企業代理出口的自產貨物；
2、外貿企業從小規模納稅人購進並持管通發票的貨物出口，免稅但不予退稅。但對下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生產、采購的特殊因素，特准退稅：
抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤製品、魚網魚具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙製品。
3、外貿企業直接購進國家規定的免稅貨物（包括免稅農產品）出口的，免稅但不予退稅。
4、外貿企業自非生產企業、非市縣外貿企業、非農業產品收購單位、非基層供銷社和非成機電設備供應公司收購出口的貨物。

（五）除經批准屬於進料加工復出口貿易以外，下列出口貨物不免稅也不退稅：
1、一般物資援助項下實行承包結算制的援外出口貨物；
2、國家禁止出口的貨物，包括天然包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金（電解銅除外）白金等；
3、生產企業自營或委託出口的非自產貨物。
國家規定不予退稅的出口貨物，應按照出口貨物取得的銷售收入徵收增值稅。

（六）貿易方式與出口退（免）稅
出口企業出口貨物的貿易方式主要有一般貿易、進料加工、易貨貿易、來料加工（來件裝配、來樣加工）補償貿易（現已取消），對一般貿易、進料加工、易貨貿易、補償貿易可以按規定辦理退（免）稅，易貨貿易與補償貿易與一般貿易計算方式一致；來料加工免稅。

四、增值稅退稅率

2004年1月1日起，根據國家出口退稅率調整如下：
一、下列貨物維持現行出口退稅率不變
（一）現行出口退稅率5%和13%的農產品；
（二）現行出口退稅率為13%的以農產品為原料加工生產的工業品（本通知第三條和第四條的規定除外）；
（三）現行稅收政策規定增值稅征稅稅率為17%、退稅稅率為13%的貨物（本通知第三條和第四條的規定除外）；
（四）船舶、汽車及其關鍵零部件、航空航天器、數控機床、加工中心、印刷電路、鐵道機車等現行出口退稅率為17%的貨物（商品代碼及名稱見附件1）
二、小麥粉、玉米粉、分割鴨、分割兔等附件2所列明的貨物的出口退稅率，由5%調高到13%。
三、取消原油、木材、紙漿、山羊絨、鰻魚苗、稀土金屬礦、磷礦石、天然石墨等附件3所列明貨物的出口退稅政策。對其中屬於應征消費稅的貨物，也相應取消出口退（免）消費稅政策。
四、調低下列貨物的出口退稅率
（一）汽油（商品代碼27101110）未鍛軋鋅（商品代碼7001）的出口退稅率調低到11%：
（二）未鍛軋鋁、黃磷及其他磷、未鍛軋鎳、鐵合金、鉬礦砂及其精礦等附件4所列明的貨物的出口退稅率調低到8%；
（三）焦炭半焦炭、煉焦煤、輕重燒鎂、瑩石、滑石、凍石等附件5所列明的貨物的出口退稅率調低到5%；
（四）除第一條、第二條、第三條及本條第（一）款、第（二）款、第（三）款規定的貨物外，凡現行出口退稅率為17%和15%的貨物，其出口退稅率一律調低到13%；凡現行征稅率和退稅率均為13%的貨物，其出口退稅率一律調低到11%。

五、出口企業在2003年10月15日前已對外簽訂的、價格不可更改的屬於本通知第四條第（四）款范圍的成套設備（指出口價值在200萬美元以上的成套設備）及大型機電產品（指單台、件價值在100萬美元以上的機電產品）的出口合同，按合同規定的出口日期在2004年1月1日以後出口的，必須在2003年11月15日前執出口合同正本和副本到主管退稅機關登記備案，省國家稅務局審核後，在2003年11月30日前將符合條件的出口合同及有關資料報國家稅務總局（上報格式見附件6），國家稅務總局會同財政部審核批准後，由當地國家稅務局按照調整前的退稅率辦理退稅。對未能在2003年11月15日前登記備案的成套設備和大型機電產品，一律按調整後的退稅率辦理出口退稅。

六、自2004年1月1日起，無論任何企業以何種貿易方式出口貨物均按本通知規定的出口退稅率執行。具體執行日期以出口貨物報關單上海關註明的離境日期為准。

7. 我公司是一家有進出口權的公司，如何辦理出口退稅呢求詳細流程。

企業申請進出口權需具備的條件(無注冊資金大小限制、小規模納稅人以及個體工商回戶也可答辦理）：
1、已經取得工商企業法人營業執照；
2、已辦理國、地稅稅務登記，依法納稅；
3、已辦理組織機構代碼證。
二、企業申請進出口權的流程：
1、到商務局辦理對外貿易經營者備案登記手續，取得進出口資質。
2、到工商局增加經營范圍「貨物進出口、技術進出口、代理進出口」。
3、海關注冊登記，進入海關系統，取得海關進出口代碼，以備進出口報關時調用。
4、公安局備案，刻「報關專用章」一枚。
5、出入境檢驗檢疫局備案，取得檢疫備案代碼。
6、中國電子口岸備案，將海關、檢疫、外管局和國稅等幾個部門的數據聯網，進口付匯及出口申請核銷單、收匯和退稅時所用。
7、外匯管理局取得外匯帳戶開立許可，並出口備案。
8、國稅辦理出口退稅登記手續.

8. 出口退免稅認定怎麼辦理

需提供的資料

1.填寫出口貨物退（免）稅認定表（一式3份）；

2.《稅務登記證》（副本）復印件（版一式權2份）；

3. 法人營業執照或工商營業執照(副本)復印件（一式2份）；

4. 企業法人代表身份證復印件（一式2份）；

5.《中華人民共和國進出口企業資格證書》或《對外貿易經營者備案登記表》復印件（一式2份，無進出口經營權的生產企業不需提供)；

6.《海關自理報關單位注冊登記證明書》復印件（一式2份，)；

7.企業申請報告（一式2份）；

8.銀行開具的《開戶許可證》及銀行存摺或賬號復印件（一式2份）；

9.增值稅一般納稅人，需提供增值稅一般納稅人申請認定表復印件（一式2份）；

l0.企業驗資報告復印件（一式2份）；

11.場地租賃合同或產權證復印件（一式2份）；

12.企業法人、股東及會計員身份證、會計證的復印件（一式2份）；

13.組織機構代碼證復印件（一式2份）。

9. 如何申請出口退稅

拿著手中有的資料（營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證、外貿經營者備案登記、公司章程、經辦人身份證明）到商檢、海關、外管逐一辦理相關手續，然後到國稅辦理退稅備案登記

10. 如何辦理出口退稅

下面是必須的流程

一，核銷和退稅申報所需資料：
收匯核銷所需資料：
1， 核銷單
2， 報關單（出口收匯專用聯），前提已以電子口岸交單
3， 銀行結匯水單
4， 出口收匯核銷表（一式兩份）
退稅申報所需資料：
1， 核銷單（退稅專用聯，已核銷過）
2， 報關單（退稅專用聯），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單
3， 進項發票（已認證）
4， 出口發票（有些地方不用附此單證）
以上四種資料把報關單順序，外加封皮封底裝訂
另外所需三表一盤：
此步操作，可看另外一置頂貼，外貿退稅9。0系統的操作方法，操作完成後，可以列印出以後表格和導出U盤
1， 出口退稅匯總表（一份）
2， 出口退稅出口明細表（三份）
3， 出口退稅進貨明細表（三份）
4， 轉為正式申報後生成的資料導入U盤
二，出口的大概流程
1， 申領核銷單
2， 核銷單網上進行口岸備案，做報關資料（箱單，發票，報關委託書，一般貿易的報關單，核銷單等給貨代，以便報關）
3， 拖箱，工廠裝櫃（在這里要特提一點，大多數的是FOB成交價，客戶指定貨代，一般情況允許的情況下，盡量不要用指定貨代來拖櫃，他們的費用高的嚇死人，你可以自行拖櫃）
4， 起運
5， 在中間的這一段時間內，為了退稅能及進行，可以讓工廠及時開票，認證，催匯，催單等操作
6， 單證退回後，先進行核銷單和報關單電子口岸交單工作（也可以不等退回，先行操作，企業可自行選擇）
7， 核銷
8， 退稅
三，出口退稅的時間和單證之間的聯系
一般正常的操作流程是認證發票---銀行結匯（出具水單）---核銷----退稅
但是在現實過程中總是由於這樣那樣的原因，造成不能按這個步驟走，比如說：
1， 不能及時收匯
這裡面有多種操作方法，大概說一下，
一個是沒有及時收匯可以從別的水單進行拆借，
二個是大多數地方在沒有核銷的情況下，是可以在90天內先行進行退稅申報，以免超期，這叫單證不全申報，等以後核銷單核過之後再補上，也是可行的
要注意一點：核銷的期限是報關出口後180天內，如果180天沒有及時收匯，就算你前期進行退稅申報，也是餘事無補，也要視同內銷征稅，所以及時收匯，催匯也是比較重要的
時間關系：
1退稅申報期：90天
2核銷期：180天
3發票認證期：90天，但是外貿企業有個不成文的規定，是開票後30天內要進行發票認證
四，單證備案
退稅申報後，在15天內要及時進行單證備案，所需單證如下：
1單證備案明細表
2提單
3托單
4場站收據
5購貨合同
有些地方特別要求外加兩樣東西：一個是報關單復印件，出口明細表
然後外加封皮裝訂，放司備查