小規模企業什麼免稅

『壹』 小規模納稅人如何申請免稅

為規范小規模納稅人出口貨物免稅管理，國家稅務總局下發了《關於印發〈增值稅小規模納稅人出口貨物免稅管理辦法（暫行）〉的通知》（國稅發[2007]123號）。因此，小規模納稅人出口貨物時應注意以下幾方面問題：第一，注意免稅認定期限及認定申報資料。
小規模納稅人應在規定期限內填寫《出口貨物退（免）稅認定表》，並持有關資料到主管稅務機關辦理出口貨物免稅認定。已辦理對外貿易經營者備案登記的小規模納稅人，辦理出口貨物免稅認定的期限是辦理對外貿易經營者備案登記之日起30日內；未辦理對外貿易經營者備案登記委託出口貨物的小規模納稅人，辦理出口貨物免稅認定的期限是首份代理出口協議簽訂之日起30日內。應申報的資料為稅務登記證（由稅務機關查驗）和代理出口協議。
已辦理出口貨物免稅認定的小規模納稅人，認定內容發生變化的，須自有關管理機關批准變更之日起30日內，持相關證件向稅務機關申請辦理出口貨物免稅認定變更手續。
第二，貨物出口報關後要留電子數據。
小規模納稅人自營出口貨物報關後，應向海關部門申請簽發出口貨物報關單（出口退稅專用），並及時登錄"口岸電子執法系統"出口退稅子系統，按照國家稅務總局、海關總署《關於正式啟用"口岸電子執法系統"出口退稅子系統的通知》（國稅發[2003]15號）有關規定提交相關電子數據。
小規模納稅人自營或委託出口貨物後，須在次月向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報時，提供《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》及電子申報數據。
第三，辦理免稅核銷申報注意備齊資料。
小規模納稅人應按月將收齊有關出口憑證的出口貨物，填寫《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報匯總表》、《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》，並於貨物報關出口之日（以出口貨物報關單上註明的出口日期為准，下同）次月起4個月內的各申報期內（申報期為每月1日~15日），持下列資料到主管稅務機關（負責出口退稅業務的部門或崗位）按月辦理出口貨物免稅核銷申報，並同時報送出口貨物免稅核銷電子申報數據：
1.出口發票。2.自營出口貨物應提供的其他資料：出口貨物報關單（出口退稅專用）；出口收匯核銷單（出口退稅專用）。申報時出口貨物尚未收匯的，可在貨物報關出口之日起180日內提供出口收匯核銷單（出口退稅專用）；在試行申報出口貨物退（免）稅免予提供紙質出口收匯核銷單的地區，對實行"出口收匯核銷網上報審系統"的小規模納稅人，可以比照相關規定執行，申報出口貨物免稅時免於提供紙質出口收匯核銷單，稅務機關以出口收匯核銷單電子數據審核出口貨物免稅；屬於遠期收匯的，應按照現行出口退稅規定提供遠期結匯證明。3.委託出口貨物應提供的其他資料：代理出口貨物證明；代理出口協議；出口貨物報關單（出口退稅專用）或其復印件；出口收匯核銷單（出口退稅專用）或其復印件。出口收匯核銷單（出口退稅專用）提供要求與自營出口貨物提供要求相同。
小規模納稅人在按規定辦理出口貨物免稅認定以前出口的貨物，凡在免稅核銷申報期限內申報免稅核銷的，稅務機關可按規定審批免稅；凡超過免稅核銷申報期限的，稅務機關不予審批免稅。
小規模納稅人無法按規定期限辦理免稅核銷申報手續的，可在申報期限內向主管稅務機關提出書面合理理由申請免稅核銷延期申報，經核准後，可延期3個月辦理免稅核銷申報手續。
最後，需要納稅人注意6種情形不免稅，即：小規模納稅人出口下列貨物，除另有規定者外，應徵收增值稅；貨物為應稅消費品的，若小規模納稅人為生產企業，還應徵收消費稅：1.國家規定不予退（免）增值稅、消費稅的貨物；2.未進行免稅申報的貨物；3.未在規定期限內辦理免稅核銷申報的貨物；4.雖已辦理免稅核銷申報，但未按規定向稅務機關提供有關憑證的貨物；5.經主管稅務機關審核不批准免稅核銷的出口貨物；6.未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的貨物。

『貳』 小規模納稅人如何享受小微企業免稅政策

全面營改增後，小規模納稅人如何享受小微企業免徵增值稅優惠？
根據《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）規定，增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
按季納稅申報的增值稅小規模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業免徵增值稅政策的銷售額度。增值稅小規模納稅人符合條件暫免徵收增值稅是按月計算的，當月銷售額超過3萬元全額繳納增值稅，並不影響次月的免稅。同樣的，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，當季度銷售額超過9萬元的全額繳納增值稅，不影響下一季度的免稅。
那麼享受小微企業優惠如何填寫增值稅申報表呢？ 符合小微企業免徵增值稅政策的免稅銷售額，應填入《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第10欄“小微企業免稅銷售額”。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。 符合小微企業免徵增值稅政策的增值稅免稅額，應填入《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第18欄“小微企業免稅額”。
小型微利企業可以享受什麼企業所得稅稅收優惠？
1.《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十八條第一款規定：符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
2.《財政部國家稅務總局關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）第一條規定：自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低於50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
全面營改增後，稅務局針對小微企業和小規模納稅人出台了很多稅收優惠政策，比如小規模納稅人如何享受小微企業免稅政策？如果不知道這些，那你就虧大了！
根據《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）規定，增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
按季納稅申報的增值稅小規模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業免徵增值稅政策的銷售額度。增值稅小規模納稅人符合條件暫免徵收增值稅是按月計算的，當月銷售額超過3萬元全額繳納增值稅，並不影響次月的免稅。同樣的，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，當季度銷售額超過9萬元的全額繳納增值稅，不影響下一季度的免稅。
那麼享受小微企業優惠如何填寫增值稅申報表呢？ 符合小微企業免徵增值稅政策的免稅銷售額，應填入《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第10欄“小微企業免稅銷售額”。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。 符合小微企業免徵增值稅政策的增值稅免稅額，應填入《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第18欄“小微企業免稅額”。
小型微利企業可以享受的企業所得稅稅收政策如下：
1.《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十八條第一款規定：符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
2.《財政部國家稅務總局關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）第一條規定：自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低於50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

『叄』 小規模納稅人增值稅免稅額為多少

小規模納稅人季度申報的，其季度銷售額不超過9萬的可以免徵增值稅。增版值稅是對銷售貨物或者權提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。

增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

(3)小規模企業什麼免稅擴展閱讀

1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額50萬元以下的；「以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主」指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。

2、對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

3、年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。

4、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

『肆』 小微企業的怎麼劃分，什麼樣的才能免稅

我們通常說的「小企業」或「小微企業」是一個比較模糊的概念。按嚴格劃分標准，有三種小微企業的劃分標准：

二、小型微利企業的劃分標准

《中華人民共和國企業所得稅法》 第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業

（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

三、小規模納稅人的劃分標准

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額＝銷售額×徵收率

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條條例第十一條所稱小規模納稅人的標准為：

（一）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數,）的。

（二）除本條第一款第（一）項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下（含本數）的。

《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第一條第（五）款

（五）一般納稅人資格認定。

《試點實施辦法》第三條規定的應稅服務年銷售額標准為500萬元（含本數）。

（即：營改增企業小規模納稅人的年應稅服務年銷售額在500萬元以下即可。）

四、國家近幾年出台的小微企業優惠政策很多。主要有流轉稅方面的免稅政策、所得稅方面的減稅政策、印花稅方面的免稅政策、第一次購買稅控機和支付稅控機的技術服務費可以抵扣增值稅稅金的優惠政策等等。

一般來說流轉稅方面的優惠政策符合小規模納稅人和小型微型企業標準的企業可享受；所得稅方面的的優惠政策符合小型微利的企業可享受。具體按國家財政部和稅務總局發文為准。‍

『伍』 小規模納稅人，怎麼樣才能免稅

一、年小規模免稅政策
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免徵增值稅。
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免徵增值稅。
適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額後的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免徵增值稅政策。
《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中的「免稅銷售額」相關欄次，填寫差額後的銷售額。
按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。
二、小微企業免稅政策
這兩則文件的對小微企業的支持主要包括以下三個方面：
自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。
自2018年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅
自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。
以上就是小規模企業和小微企業的免稅政策的相關知識介紹。小規模企業免稅是有一定的額度的，只要經營額度還沒有達到一定的標准，就可以享受免稅。稅務總局相關負責人表示，近年來，我國不斷加大對增值稅小規模納稅人的稅收優惠力度，逐步將其免稅標准提高至月銷售額3萬元。