開發票稅率免稅是什麼意思

A. 開發票的零稅率和免稅有什麼區別

零稅率和免稅區別如下：

1、適用公司不同

境內獲準的免稅運營商主要有5家，分別為：中免公司、深圳市國有免稅商品(集團)有限公司、珠海免稅企業集團有限公司、日上免稅行(上海)有限公司和新設立的海南省免稅品經營公司。

而零稅率只有中免公司可以在全國范圍內的主要機場、港口和邊境口岸經營零稅率業務，不存在地域限制，而其他公司則作為區域性或招標試點經營的零稅率運營商。

2、增值稅優惠幅度和進項稅額抵扣待遇不同

增值稅零稅率不僅是本交易環節(或流通環節)的增值額部分不用繳納增值稅，而且，以前各交易環節(或流通環節)的累積增值額也不用繳納增值稅，具體通過允許抵扣進項稅額來實現。

但免稅僅僅是本交易環節(或流通環節)的增值額部分不用繳納增值稅，進項稅額不允許抵扣，計入交易成本，如果稅務和會計上已經抵扣了，需做轉出進項稅額處理。

3、稅收管理要求不同

零稅率是增值稅稅率的一種，只要符合稅法規定，就可以適用增值稅零稅率，並按月向主管退稅的稅務機關申報辦理增值稅退(免)稅手續。

而免稅是一項稅收優惠政策，一般需報稅務機關備案。

4、背景不同

零稅率根據社會經濟發展的一般情況群體的平均承受能力來制定的，適應了普遍性、一般性的要求。

但免稅在不同產業、不同地區和不同的納稅人、征稅對象，往往需要從實際出發，對一些需要扶持、鼓勵或照顧的地區、行業、產業或納稅人、征稅對象給予特殊的規定，體現的是稅收因地制宜、區別對待、合理負擔的原則。

參考資料來源：網路-零稅率

B. 開普通增值稅發票時稅率那裡有個3%和免稅選項，請問免稅選項是什麼意思

免稅選項是指納稅人的銷售應稅貨物、勞務或服務取得的收入，如果屬於免稅范圍，開發票時就可以選擇免稅選項。納稅人提供技術轉讓按規定免稅，開具發票時就可以選擇免稅選項。

C. 開普通增值稅發票時 稅率那裡有個3%和免稅選項，請問免稅選項是什麼意思，我開發票可以點免稅率開嗎

一般來說免稅選項是針對於月銷售額不超過3萬元的小微企業的，如果你公司不符合此條件，則無法點擊該選項。

D. 普通增值稅發票時 稅率那裡有個3%和免稅選項，請問免稅選項是什麼意思

您好,會計學堂李老師為您解答

免稅就是增值稅免稅項目用的

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E. 免稅發票稅額怎麼顯示

當下我們的免稅(增值稅)業務還是挺多的，比如圖書批發零售增值稅限期免徵，發票的稅率欄如何開呢？

財政部、國家稅務總局《關於延續宣傳文化增值稅和營業稅優惠政策的通知》（財稅(2013)87號）規定，二、自2013年1月1日起至2017年12月31日，免徵圖書批發、零售環節的增值稅。這對我國的圖書出版及銷售來說是一個利好消息，但開票時財務人員困惑了——這免稅發票的稅率欄究竟怎麼開呢？

正如下圖，同樣是兩張圖書銷售發票，有填開「0%稅率」的，有填開「免稅」的，「稅率欄」究竟怎麼操作呢？

上圖：「圖書」發票，稅率欄為「0%」

例如咨詢某地12366，獲悉：因為該圖書銷售發票已經按照財稅(2013)87號規定達到享受條件的前提，故應開具稅率為「免稅」的增值稅普通發票。

第三隻眼：從開具的稅率看，這個是有理論前提的，比如現在簡易計稅的情形開具增值稅專用發票或普通發票時，那也是在稅率欄填寫的，能說明這個發票有問題嗎，這是要節約成本考慮的。

零稅率：真有這個稅率，通常是用於一般納稅人的出口適用優惠政策。免稅是指本環節的事，盡管在上面的發票中，我們看到的是結果一樣沒有稅款，但是在理論上卻是讓人迷惑的表示方式。但這確實解決了本環節的問題。經過小編咨詢大俠貓咪老師，是這樣的理解的，免徵增值稅 航信的金稅盤稅率列印的是「免稅」或「0%」，稅額為*；稅控盤稅率、稅額「*」，看來這個東西，還是跟供應商的技術解決方案有關，只要是當地認可的操作方式，都不會因為開具的理論錯誤而被否定，因為征管當中確實是大量存在的，從小編支持的角度，打「免稅」是最好的結果，最差打個*吧。

附網路上顯示來源於國家稅務總局的一篇文章，非常具有借鑒意義：「零稅率」和「免稅」不要傻傻分不清

《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)涉及「增值稅零稅率」和「免徵增值稅」兩類政策，那麼，這兩者有什麼相同與不同呢?

相 同 點

一是提供零稅率和免稅服務的單位和個人都負有納稅義務，相應的銷售額應在增值稅申報表中申報。這點有別於不征稅收入，取得的不征稅收入沒有納稅義務，無須在增值稅申報表中申報。

二是兩者從形式上看都表現為納稅人不納稅，或者說是本交易環節(或流通環節)的增值額部分不用繳納增值稅。

三是兩者都不得開具增值稅專用發票。

提供零稅率應稅服務不得開具增值稅專用發票的政策依據是《適用增值稅零稅率應稅服務退(免)稅管理辦法》(國家稅務總局公告2014年第11號)第七條，即實行增值稅退(免)稅辦法的增值稅零稅率應稅服務不得開具增值稅專用發票。

提供免徵增值稅應稅服務不得開具增值稅專用發票的政策依據是《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文附件1)第五十三條。

四是財稅〔2016〕36號文附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四十八條第二款規定，納稅人發生應稅行為同時適用免稅和零稅率規定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。

不 同 點

一是適用范圍不同。

財稅〔2016〕36號文附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十五條第(四)項規定，境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

財稅〔2016〕36號文附件3《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》規定了四十類項目免徵增值稅;財稅〔2016〕36號文附件4《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》也規定了一些跨境應稅行為適用增值稅免稅政策的情形。

可見，增值稅零稅率僅僅適用於跨境應稅行為，而增值稅免稅政策不限於跨境應稅行為，也適用於境內發生的應稅行為。

此外財稅〔2016〕36號文附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十九條規定，小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅;第三十四條規定，簡易計稅方法的應納稅額，指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。可見小規模納稅人計算增值稅額時適用徵收率，但是由財稅〔2016〕36號文附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十五條的規定可知，零稅率是增值稅稅率的一種，所以增值稅零稅率政策僅適用於一般納稅人，不適用於小規模納稅人。增值稅免稅政策適用於一般納稅人和小規模納稅人。

二是增值稅優惠幅度和進項稅額抵扣待遇不同。

增值稅零稅率不僅是本交易環節(或流通環節)的增值額部分不用繳納增值稅，而且，以前各交易環節(或流通環節)的累積增值額也不用繳納增值稅，具體通過允許抵扣進項稅額來實現。但增值稅免稅政策僅僅是本交易環節(或流通環節)的增值額部分不用繳納增值稅，進項稅額不允許抵扣，計入交易成本，如果稅務和會計上已經抵扣了，需做轉出進項稅額處理。

三是稅收管理要求不同。

零稅率是增值稅稅率的一種，只要符合稅法規定，就可以適用增值稅零稅率，並按月向主管退稅的稅務機關申報辦理增值稅退(免)稅手續。增值稅免稅是一項稅收優惠政策，一般需報稅務機關備案。

適用零稅率與免徵增值稅有何區別?

簡易計稅方法前提下沒有區別財稅〔2013〕37號[全文廢止，參看財稅[2016]36號]文件明確規定：「提供適用零稅率的應稅服務……適用簡易計稅方法的，實行免徵增值稅辦法。」可見，在這種情況下，兩者沒有區別。

適用簡易計算方法的有兩種納稅人：小規模納稅人；選擇了簡易計稅方法的一般納稅人。

一般計稅方法前提下區別明顯免徵增值稅：應納增值稅為0，同時不能抵扣進項稅額。

適用零稅率：增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額，適用零稅率即銷項稅額為0，應納稅額=0-進項稅額。這意味著可以退還稅款，或進項留抵。通過公式計算，有助於理解財稅〔2013〕37號[全文廢止，參看財稅[2016]36號]文件附件4第四條規定：「提供適用零稅率的應稅服務，如果屬於適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法。」

相比之下，適用零稅率比免徵增值稅更實惠。這就有助於理解財稅〔2013〕37號[全文廢止，參看財稅[2016]36號]文件附件1《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四十四條規定：「納稅人提供應稅服務同時適用免稅和零稅率規定的，優先適用零稅率。」

附件4第四條規定：「外貿企業兼營適用零稅率應稅服務的，統一實行免退稅辦法。」表面看，似乎給外貿企業以更多的扶持。但實際上，免退稅包括免稅和退稅，如果外貿企業選擇了簡易計稅方法，因為不能抵扣進項稅額，同樣只能免稅，沒有退稅。

稅收管理要求不同

增值稅有多檔稅率，零稅率也是增值稅的一檔稅率，只要符合文件規定，就可以適用零稅率。無須稅務機關審批或備案。

但免徵增值稅卻是稅收優惠，要遵循稅收優惠管理的相關要求，或先經稅務機關審批，或報送稅務機關備案。

納稅人可以主動放棄免稅優惠(包括減稅優惠，下同)。但一經放棄，36個月內不得再申請免稅。《財政部、國家稅務總局關於增值稅納稅人放棄免稅權有關問題的通知》(財稅〔2007〕127號)規定：「要求放棄免稅權應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案。」而且「一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權。」

納稅人也可以放棄適用零稅率，選擇免稅或按規定繳納增值稅。放棄適用零稅率後，36個月內不得再申請適用零稅率。但如何辦理放棄適用零稅率手續，暫無規定。

對企業所得稅收入影響不同

適用零稅率與免徵增值稅的區別還影響到企業所得稅。

直接減免的增值稅屬於財政性資金。而財政性資金要時符合三個條件，才可以作為不征稅收入——企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件;財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。具體文件見《財政部、國家稅務總局關於財政性資金行政事業性收費政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)和《財政部、國家稅務總局關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》(財稅〔2011〕70號)。從實際情況看，很多企業都無法同時達到這三條，往往被稅務機關檢查時並入收入總額，計算補繳企業所得稅。

出口退稅則不視為財政性收入，不計算繳納企業所得稅(見財稅〔2008〕151號文件)。

試點納稅人適用零稅率而產生的退稅，是否比照出口退稅進行企業所得稅處理?目前尚無規定。但還需要有新文件進一步明確。

F. 為什麼有的開的發票稅率是*號，有的開的稅率是免稅

國際運輸，對船公司而言是零稅率，對貨代公司來說是免稅，開具發票時稅率選擇0%，以百旺金賦開票系統開具的，可以設為優惠免稅類型，開出的發票稅率顯示免稅，航天信息開票系統開出的發票稅率顯示*；

G. 增值稅普通發票開票金額免稅是什麼意思

如果增值稅發票免稅的話
一般是特別項目的
比如出口所開的普通發票
稅額就是0的

H. 一般納稅人增值稅免稅企業開發票開具稅率

開具發票稅率稅率選擇是0
為加強免徵增值稅貨物專用發票的管理，國家稅務總局日前專發出通知，屬明確規定增值稅一般納稅人銷售免稅貨物，一律不得開具專用發票（國有糧食購銷企業銷售免稅糧食除外）。如違反規定開具專用發票的，則對其開具的銷售額依照增值稅適用稅率全額徵收增值稅，不得抵扣進項稅額，並按照《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則的有關規定予以處罰。

I. 增值稅普通發票稅率可以開免稅嗎

符合稅法規定享受免稅政策的納稅人，增值稅普通發票稅率可以開免稅，

J. 增值稅普通發票免稅嗎

增值稅普通發票一般不免稅，特殊情況國家規定的除外。

增值稅免稅規定：免除納稅人納稅的義務，同時也規定納稅人生產、銷售免稅貨物和服務不得抵扣進項稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權利。具體表現為不征稅、不讓抵、不退稅。

納稅人銷售免稅貨物和服務開具發票，在設置商品編碼、選擇稅率時，應選「免稅」。

納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產既然有納稅義務，同樣具有抵扣稅額的權利，從形式上表現為取得增值稅專用發票認證抵扣後，再退給納稅人在各個流轉環節已繳納的稅款。

主要是對規定的出口貨物和應稅服務除了在出口環節不征稅外，還要對該產品和應稅服務在出口前已繳納的增值稅進行退稅，使該出口貨物及應稅服務在出口時完全不含增值稅，從而以無稅產品進入國際市場。

(10)開發票稅率免稅是什麼意思擴展閱讀

特殊規定：

1、《國家稅務總局關於調整機動車銷售統一發票票面內容的公告》（國家稅務總局公告2014年第27號）第四條規定：納稅人銷售免徵增值稅的機動車，通過機動車銷售統一發票稅控系統開具時應在機動車銷售統一發票「增值稅稅率或徵收率」欄選填「0」。

機動車銷售統一發票「增值稅稅率或徵收率」欄自動列印顯示「***」，「增值稅稅額」欄自動列印顯示「******」；機動車銷售統一發票票面「不含稅價」欄和「價稅合計」欄填寫金額相等。

2、 《福建省國稅局關於增值稅納稅人適用免徵增值稅規定若干管理事項的公告》（福建省國稅局2014年第3號公告）第四條規定：納稅人發生適用免徵增值稅規定的應稅行為，不得開具專用發票，應按規定開具增值稅的普通發票，其中通過防偽稅控系統開具增值稅普通發票時，「稅率」欄選擇「0」。

上述規定，一個是國家稅務總局對特殊票種的規定；一個是地方稅局的地方性規定。正常情況下，納稅人還是應該按照正規的方法開具免稅發票。