怎麼看免稅的稅率

A. 免稅發票稅額怎麼顯示

當下我們的免稅(增值稅)業務還是挺多的，比如圖書批發零售增值稅限期免徵，發票的稅率欄如何開呢？

財政部、國家稅務總局《關於延續宣傳文化增值稅和營業稅優惠政策的通知》（財稅(2013)87號）規定，二、自2013年1月1日起至2017年12月31日，免徵圖書批發、零售環節的增值稅。這對我國的圖書出版及銷售來說是一個利好消息，但開票時財務人員困惑了——這免稅發票的稅率欄究竟怎麼開呢？

正如下圖，同樣是兩張圖書銷售發票，有填開「0%稅率」的，有填開「免稅」的，「稅率欄」究竟怎麼操作呢？

上圖：「圖書」發票，稅率欄為「0%」

例如咨詢某地12366，獲悉：因為該圖書銷售發票已經按照財稅(2013)87號規定達到享受條件的前提，故應開具稅率為「免稅」的增值稅普通發票。

第三隻眼：從開具的稅率看，這個是有理論前提的，比如現在簡易計稅的情形開具增值稅專用發票或普通發票時，那也是在稅率欄填寫的，能說明這個發票有問題嗎，這是要節約成本考慮的。

零稅率：真有這個稅率，通常是用於一般納稅人的出口適用優惠政策。免稅是指本環節的事，盡管在上面的發票中，我們看到的是結果一樣沒有稅款，但是在理論上卻是讓人迷惑的表示方式。但這確實解決了本環節的問題。經過小編咨詢大俠貓咪老師，是這樣的理解的，免徵增值稅 航信的金稅盤稅率列印的是「免稅」或「0%」，稅額為*；稅控盤稅率、稅額「*」，看來這個東西，還是跟供應商的技術解決方案有關，只要是當地認可的操作方式，都不會因為開具的理論錯誤而被否定，因為征管當中確實是大量存在的，從小編支持的角度，打「免稅」是最好的結果，最差打個*吧。

附網路上顯示來源於國家稅務總局的一篇文章，非常具有借鑒意義：「零稅率」和「免稅」不要傻傻分不清

《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)涉及「增值稅零稅率」和「免徵增值稅」兩類政策，那麼，這兩者有什麼相同與不同呢?

相 同 點

一是提供零稅率和免稅服務的單位和個人都負有納稅義務，相應的銷售額應在增值稅申報表中申報。這點有別於不征稅收入，取得的不征稅收入沒有納稅義務，無須在增值稅申報表中申報。

二是兩者從形式上看都表現為納稅人不納稅，或者說是本交易環節(或流通環節)的增值額部分不用繳納增值稅。

三是兩者都不得開具增值稅專用發票。

提供零稅率應稅服務不得開具增值稅專用發票的政策依據是《適用增值稅零稅率應稅服務退(免)稅管理辦法》(國家稅務總局公告2014年第11號)第七條，即實行增值稅退(免)稅辦法的增值稅零稅率應稅服務不得開具增值稅專用發票。

提供免徵增值稅應稅服務不得開具增值稅專用發票的政策依據是《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文附件1)第五十三條。

四是財稅〔2016〕36號文附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四十八條第二款規定，納稅人發生應稅行為同時適用免稅和零稅率規定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。

不 同 點

一是適用范圍不同。

財稅〔2016〕36號文附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十五條第(四)項規定，境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

財稅〔2016〕36號文附件3《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》規定了四十類項目免徵增值稅;財稅〔2016〕36號文附件4《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》也規定了一些跨境應稅行為適用增值稅免稅政策的情形。

可見，增值稅零稅率僅僅適用於跨境應稅行為，而增值稅免稅政策不限於跨境應稅行為，也適用於境內發生的應稅行為。

此外財稅〔2016〕36號文附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十九條規定，小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅;第三十四條規定，簡易計稅方法的應納稅額，指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。可見小規模納稅人計算增值稅額時適用徵收率，但是由財稅〔2016〕36號文附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十五條的規定可知，零稅率是增值稅稅率的一種，所以增值稅零稅率政策僅適用於一般納稅人，不適用於小規模納稅人。增值稅免稅政策適用於一般納稅人和小規模納稅人。

二是增值稅優惠幅度和進項稅額抵扣待遇不同。

增值稅零稅率不僅是本交易環節(或流通環節)的增值額部分不用繳納增值稅，而且，以前各交易環節(或流通環節)的累積增值額也不用繳納增值稅，具體通過允許抵扣進項稅額來實現。但增值稅免稅政策僅僅是本交易環節(或流通環節)的增值額部分不用繳納增值稅，進項稅額不允許抵扣，計入交易成本，如果稅務和會計上已經抵扣了，需做轉出進項稅額處理。

三是稅收管理要求不同。

零稅率是增值稅稅率的一種，只要符合稅法規定，就可以適用增值稅零稅率，並按月向主管退稅的稅務機關申報辦理增值稅退(免)稅手續。增值稅免稅是一項稅收優惠政策，一般需報稅務機關備案。

適用零稅率與免徵增值稅有何區別?

簡易計稅方法前提下沒有區別財稅〔2013〕37號[全文廢止，參看財稅[2016]36號]文件明確規定：「提供適用零稅率的應稅服務……適用簡易計稅方法的，實行免徵增值稅辦法。」可見，在這種情況下，兩者沒有區別。

適用簡易計算方法的有兩種納稅人：小規模納稅人；選擇了簡易計稅方法的一般納稅人。

一般計稅方法前提下區別明顯免徵增值稅：應納增值稅為0，同時不能抵扣進項稅額。

適用零稅率：增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額，適用零稅率即銷項稅額為0，應納稅額=0-進項稅額。這意味著可以退還稅款，或進項留抵。通過公式計算，有助於理解財稅〔2013〕37號[全文廢止，參看財稅[2016]36號]文件附件4第四條規定：「提供適用零稅率的應稅服務，如果屬於適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法。」

相比之下，適用零稅率比免徵增值稅更實惠。這就有助於理解財稅〔2013〕37號[全文廢止，參看財稅[2016]36號]文件附件1《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四十四條規定：「納稅人提供應稅服務同時適用免稅和零稅率規定的，優先適用零稅率。」

附件4第四條規定：「外貿企業兼營適用零稅率應稅服務的，統一實行免退稅辦法。」表面看，似乎給外貿企業以更多的扶持。但實際上，免退稅包括免稅和退稅，如果外貿企業選擇了簡易計稅方法，因為不能抵扣進項稅額，同樣只能免稅，沒有退稅。

稅收管理要求不同

增值稅有多檔稅率，零稅率也是增值稅的一檔稅率，只要符合文件規定，就可以適用零稅率。無須稅務機關審批或備案。

但免徵增值稅卻是稅收優惠，要遵循稅收優惠管理的相關要求，或先經稅務機關審批，或報送稅務機關備案。

納稅人可以主動放棄免稅優惠(包括減稅優惠，下同)。但一經放棄，36個月內不得再申請免稅。《財政部、國家稅務總局關於增值稅納稅人放棄免稅權有關問題的通知》(財稅〔2007〕127號)規定：「要求放棄免稅權應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案。」而且「一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權。」

納稅人也可以放棄適用零稅率，選擇免稅或按規定繳納增值稅。放棄適用零稅率後，36個月內不得再申請適用零稅率。但如何辦理放棄適用零稅率手續，暫無規定。

對企業所得稅收入影響不同

適用零稅率與免徵增值稅的區別還影響到企業所得稅。

直接減免的增值稅屬於財政性資金。而財政性資金要時符合三個條件，才可以作為不征稅收入——企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件;財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。具體文件見《財政部、國家稅務總局關於財政性資金行政事業性收費政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)和《財政部、國家稅務總局關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》(財稅〔2011〕70號)。從實際情況看，很多企業都無法同時達到這三條，往往被稅務機關檢查時並入收入總額，計算補繳企業所得稅。

出口退稅則不視為財政性收入，不計算繳納企業所得稅(見財稅〔2008〕151號文件)。

試點納稅人適用零稅率而產生的退稅，是否比照出口退稅進行企業所得稅處理?目前尚無規定。但還需要有新文件進一步明確。

B. 退稅和免稅,零稅率怎麼區分

免稅是應該徵收稅金而予以豁免，其稅率不為零。
零稅率是指稅率為零，即計算所版得的應納稅金數權為零。
退稅，比如說紡織業，增殖稅是17%。出口退稅率為11%，你只要交6%的稅則可，那11%就是國家對出口實行的優惠政策。

C. 增值稅免稅的發票稅率欄怎麼填

銷售免稅貨物，根據相關規定，納入升級版的納稅人銷售免稅貨物(或勞務)時，應使用增值稅普通發票開具，開具時應選擇「免稅開票」選項，「金額」欄填列實際銷售金額。

D. 個人所得稅稅率表的免稅率

免稅率亦稱「稅率為零」。指對某種課稅對象和某個特定環節上的課稅對象，以零表示專的稅率。從理屬論上說，零稅率與免稅是不同的。免稅是指對某種課稅對象和某種納稅人，免除其本身負擔的應納稅額，而外購的貨物或勞務仍然是含稅的。
稅率為零不僅納稅人本環節課稅對象不納稅，而且以前各環節轉移過來的稅款亦須退還，才能實現稅率為零。但在實際工作中，稅率為零的含義在不同稅種上的使用，並不嚴格。如所得稅往往對應納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示，當然所得稅並無轉移稅額的問題。再如固定資產投資方向調節稅，規定稅率為零的投資項目僅指免掉投資項目本身應納稅額，其外購各種商品和勞務，實際上都是含稅的，並不退還其已納增值稅稅額。真正體現零稅率理論上定義的，是增值稅對出口產品實行零稅率，即納稅人出口產品不僅可以不納本環節增值額的應納稅額，而且可以退還以前各環節增值額的已納稅款。
增值稅的免稅規定，只是免除納稅人本環節增值額的應納稅額，納稅人購進的貨物和勞務中仍然是含稅的。對出口產品實行零稅率，目的在於獎勵出口，使我國產品在國際市場上以完全不含稅的價格參與競爭。

E. 一張發票有免稅和有稅率的發票如何區分免稅銷售額

一張發票有免稅的和有稅率的，區分免稅額是免稅的部分稅率用***號表示。金額就是銷售額。

F. 增值稅零稅率，免稅，不征稅在開發票時到底怎麼選擇稅率

零稅率
零稅率，是增值稅的一個法定稅率。
納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產，稅法規定具有納稅的義務，但由於規定稅率為零，納稅人無稅可納。
納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產既然有納稅義務，同樣具有抵扣稅額的權利，從形式上表現為取得增值稅專用發票認證抵扣後，再退給納稅人在各個流轉環節已繳納的稅款。主要是指對規定的出口貨物和應稅服務除了在出口環節不征稅外，還要對該產品和應稅服務在出口前已繳納的增值稅進行退稅，使該出口貨物及應稅服務在出口時完全不含增值稅，從而以無稅產品進入國際市場。
具體表現為：不徵收、可抵扣、可退稅。當然，如果納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產，採用簡易計稅辦法計稅，則只能免，不能抵，不能退。
免稅
增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務和無形資產,稅法規定具有納稅的義務，但國家根據政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務。
區別於增值稅零稅率，增值稅免稅規定：免除納稅人納稅的義務，同時也規定納稅人生產、銷售免稅貨物和服務不得抵扣進項稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權利。
具體表現為不征稅、不讓抵、不退稅。納稅人銷售免稅貨物和服務開具發票，在設置商品編碼、選擇稅率時，應勾選左下角「享受優惠政策」，選擇「是」，並進一步選擇「免稅」。
免稅
增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務和無形資產,稅法規定具有納稅的義務，但國家根據政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務。
區別於增值稅零稅率，增值稅免稅規定：免除納稅人納稅的義務，同時也規定納稅人生產、銷售免稅貨物和服務不得抵扣進項稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權利。
具體表現為不征稅、不讓抵、不退稅。納稅人銷售免稅貨物和服務開具發票，在設置商品編碼、選擇稅率時，應勾選左下角「享受優惠政策」，選擇「是」，並進一步選擇「免稅」。
正常情況下，納稅人應該按照正規的方法開具免稅發票。
嚴格意義上講，納稅人發生免稅的增值稅應稅行為，在開具發票時，選擇稅率為「0%」，是一種錯誤的開票行為。
增值稅不征稅
納稅人的收入，並不都屬於增值稅應稅收入。譬如納稅人收到的政府補貼資金、存款利息以及獲得的保險賠償等，都不屬於增值稅應稅收入，而是增值稅不征稅收入。
理論上講，納稅人取得的增值稅不征稅收入，不能開具增值稅發票。但在營改增後，納稅人取得的非增值稅應稅收入，很多情況也可以開具「不征稅」的普通發票了。

G. 相關免稅及稅率問題

進口原材料的稅率為17％或者13％，同國內貨物， 內資外資沒有區別
進口貨物的增專值稅，納稅義務發屬生時間為報關進口當天；納稅地點為進口貨物報關地海關；納稅期限為海關填發稅款繳納書之日起15日內

免稅進口的方法：
1、做樣品進口
2、使用進出口手冊做進料加工
3、做來料加工

外商投資項目購買國產設備退稅政策，進口沒有

進項稅計算公式＝(關稅完稅價格＋關稅＋消費稅)*增值稅率

我給你的是增值稅的進口的進項稅公式，根據你說的，你公司進口的時候，如果採用正規方法不可能免稅的。但是，如果你公司的銷售產品，確認是否有免稅情況。

H. 增值稅普通發票 怎麼開具免稅發票 稅率為

增值稅普通發
票
開具免稅發票
稅率為0。
開具增值稅的普通發票，其中通過防偽稅控系統開具增值稅普通發票時，「稅率」欄選擇「0」

I. 免稅發票上稅率怎麼填

免稅發票上稅率
可以選擇0稅率
有的發票面列印出來是「*」號的
有的是0的稅率的

J. 免稅店主要免的是什麼稅大概多少稅率請舉例

免的是關稅。

免稅商店是免了進口增值稅和關稅，是在進口時候免了關稅和增值稅，但是不會免銷售時的增值稅。

進口增值稅計算公式 : 進口增值稅=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅率）×增值稅率。

計算進口關稅稅款的基本公式是：進口關稅稅額=完稅價格×進口關稅稅率。

免稅對於進口商品來說指的是免除進口關稅和進口環節的增值稅，這部分稅是根據商品的種類不同稅率也有所不同。因此，對於內地而言，化妝品和煙酒的稅率是很高的，所以免稅店裡的化妝品、煙酒的價格就比外面便宜了很多。

(10)怎麼看免稅的稅率擴展閱讀：

一、增值稅一般納稅人進口貨物取得屬於增值稅扣稅范圍的海關繳款書，2017年7月1日前開具的180天內，2017年7月1日及以後開具的360天內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》（包括紙質資料和電子數據，以下簡稱《抵扣清單》）申請稽核比對，逾期未申請稽核比對的不予抵扣進項稅額。

二、每月申報期內，稅務機關向納稅人提供上月《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》（以下簡稱《稽核結果通知書》）。

對稽核結果為相符的海關繳款書，納稅人應在稅務機關提供稽核結果的當月申報期內申報抵扣，逾期不予抵扣。

對稽核結果為不符、缺聯、重號的海關繳款書，納稅人應以海關繳款書原件為依據，逐一進行核對，並區別情況按以下要求處理：

屬於納稅人信息採集錯誤的，納稅人可在主管稅務機關提供稽核結果的當月申請數據修改，再次稽核比對，稅務機關次月申報期內向其提供稽核比對結果，逾期未申請數據修改的不予抵扣進項稅額。

1、納稅人重新採集數據的時間仍在報送期限（海關繳款書開具之日起90天）內的，可通過企業電子報稅管理系統（下稱電子申報軟體）重新採集，並報送主管稅務機關再次稽核比對。

2、納稅人重新採集數據的時間已超過報送期限的，可在主管稅務機關提供稽核結果的當月，向主管稅務機關填報《稽核異常海關進口增值稅專用繳款書核對申請表》申請數據修改，再次稽核比對。