減免稅科目余額怎麼處理

❶ 應交稅費~應交增值稅~減免稅額借方余額如何處理，要一直掛著嗎

是啥政策減免的？
待有了銷項稅，有了應交增值稅時，做抵減。
目前不能抵減的，只能掛著。

❷ 應交稅金減免稅金借方金額月末怎麼結轉

採用直接減免方法的，企業得到減免時的會計分錄如下：
借：應交稅金--應交增值稅(減免稅款)
貸：補貼收入
月末"應交增值稅"子目，如果有貸方余額，即為當期應交增值稅的金額，當月繳納當月應交增值稅時，應通過"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"賬戶進行核算。會計分錄如下：
借：應交稅金--應交增值稅(已交稅金) (實交金額)
貸：銀行存款 (實交金額)
如果當月應交增值稅未全部繳納，未繳部分應通過"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"賬戶的借方，轉入"應交稅金--未交增值稅"賬戶的貸方；如果當月實際交納的增值稅大於當月應交增值稅額，多交部分則應通過"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"賬戶的貸方，轉入"應交稅金--未交增值稅"賬戶的借方。結轉時，會計分錄如下：
結轉當月應交未交增值稅時：
借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅) (未交金額)
貸：應交稅金--未交增值稅 (未交金額)
結轉當月多交增值稅時：
借：應交稅金--未交增值稅 (多交金額)
貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅) (多交金額)
結轉之後，"應交稅金--應交增值稅"賬戶應無余額。
如果期末"應交稅金--應交增值稅"賬戶為借方余額，其借方余額表示尚未抵扣的進項稅額，留待下期繼續抵扣。

❸ 未交增值稅借方出現余額的原因是因為減免稅款造成的怎麼處理

參考《關於印發《增值稅會計處理規定》的通知》（財會[2016]22號）相關規定。

三、財回務報表相關項目列答示

「應交稅費」科目下的「應交增值稅」、「未交增值稅」、「待抵扣進項稅額」、「待認證進項稅額」、「增值稅留抵稅額」等明細科目期末借方余額應根據情況，在資產負債表中的「其他流動資產」 或「其他非流動資產」項目列示；「應交稅費——待轉銷項稅額」等科目期末貸方余額應根據情況，在資產負債表中的「其他流動負債」 或「其他非流動負債」項目列示；「應交稅費」科目下的「未交增值稅」、「簡易計稅」、「轉讓金融商品應交增值稅」、「代扣代交增值稅」等科目期末貸方余額應在資產負債表中的「應交稅費」項目列示。

❹ 計提的稅款減免如何記賬

計提的稅款減免只需要做沖銷以前提取稅金的憑證就可以了。

（1）先計提的賬務處理：

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等

（2）繳納時：

借：應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等

貸：銀行存款

把免徵的金額按上面分錄做沖減的金額就可以。

(4)減免稅科目余額怎麼處理擴展閱讀：

企業應當設管「稅金及附加」科目，核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。

其中，按規定計算確定的與經營活動相關的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等稅費，企業應借記「稅金及附加」科目，貸記「應交稅費」科目。

期末，應將「稅金及附加」科目余額轉入「本年利潤」科目，結轉後，「稅金及附加」科目無余額。企業交納的印花稅，不會發生應付未付稅款的情況，不需要預計應納稅金額。

同時也不存在與稅務機關結算或者清算的問題。因此，企業交納的印花稅不通過「應交稅費」科目核算，於購買印花稅票時，直接借記「稅金及附加」科目，貸記「銀行存款」科目。

❺ 應交稅金-應交增值稅務-減免稅額如何結轉

該科來目不需結轉。年源底終，為新帳當年累計數准確，應將應交稅金-應交增值稅各明細科目余額借貸方轉平。如果有留抵稅額的情況下，則只保留進項稅額一項數字，即為留抵稅額。

為了計算利潤，要把當期的銷售收入、銷售成本、其他業務收入、其他業務成本、營業外收入、營業外支出、所得稅、產品銷售稅金及附加期間費用等科目的發生額都要結轉到本年利潤科目；最後，要在會計年度末把所有會計科目的余額結轉到下個會計年度。

(5)減免稅科目余額怎麼處理擴展閱讀

本年利潤賬戶的余額表示年度內累計實現的凈利潤或凈虧損，該賬戶平時不結轉，年終一次性地轉至利潤分配一未分配利潤賬戶，借：本年利潤，貸：利潤分配——未分配利潤。

年終利潤分配各明細賬只有未分配利潤有餘額，需將其他明細賬轉平，借：利潤分配一未分配利潤，貸：利潤分配— 提取盈餘公積、向投資者分配利潤等。至此，所有結轉分錄可以劃上一個圓滿的句號。

❻ 應交稅費-應交增值稅科目下的子科目年末余額應該如何處理

敢問你是手工記賬，還是電腦。手工的話只需要結轉總賬余額到下年就行了；電腦的發生額它會自動累計，所以要編制分錄將發生額全部轉入應交增值稅下匯總，如是借方余額說明有留抵，貸方余額則為應交數。

❼ 減免稅在應交稅金中的分錄應如何做

結轉就是賬抄戶的結轉，先看看應交稅金-應交增值稅的結構，借方明細有「進項稅額、轉出未交增值稅、減免稅額」等，貸方有「銷項稅額、進項稅轉出、出口退稅」等，期末應交稅金-應交增值稅余額在借方，則為留抵稅額，貸方余額就應該轉出未交增值稅。

因此，平常該科目不需結轉。年底終了，為了新帳當年累計數准確，應將應交稅金-應交增值稅各明細科目余額借貸方轉平。如果有留抵稅額的情況下，則只保留進項稅額一項數字，即為留抵稅額。