小規模公司免稅怎麼做分錄

1. 小規模納稅人減免了增值稅，收入分錄怎麼做

增值稅減免，借記應交稅費-應交增值稅-減免稅額，貸記營業外收入。
2013年國稅總局公布小規回模納稅人月營業額不超過答2萬免徵增值稅的優惠政策，財政部會計司就及時跟進，頒布了：財政部印發《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知（財會[2013]24號）
該規定明確指出：
小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
因此，減免增值稅分錄處理為：
借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額
貸：營業外收入

2. 關於小規模納稅人減免稅的賬務處理

把減免的稅款計入來營業外自即可，小規模納稅人最常見就是增值稅減免，例如：

借：應收賬款

貸 主營業務收入

應交稅費-應交增值稅 -未交增值稅

借 應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貸 營業外收入

從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；

「以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。

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增值稅對小規模納稅人採用簡易徵收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為徵收率。

考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與徵收率計算應納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規模納稅人增值稅徵收率一律調整為3%。

小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。只能夠開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。

3. 小規模納稅人增值稅附征稅免稅的會計分錄怎麼做

關於價來調基金，，從自事餐飲業經營活動的單位和個人，按營業收入的百分之二，金融單位按營業收入扣除金融機構往來利息收入的千分之二，其它企業和從事經營活動的事業單位按銷售收入或營業收入的千分之二。

計提時：
借：管理費用-價格調節基金
貸：其他應付款-價格調節基金

上交時：
借：其他應付款-價格調節基金
貸：銀行存款

如果不採取計提方式，上交時：
借：管理費用-價格調節基金
貸：銀行存款

小規模納稅人。。營業收入2萬以下免稅，，那麼，增值稅免稅了，，增值稅的附加稅就不需要計提的

月底知道自己享受免增值稅時，將應繳稅費轉入營業外收入
借：應繳稅費-應交增值稅
貸：營業外收入

如果有繳納的增值稅，那麼增值稅的附加稅是要計提的
借：營業稅金及附加
貸：應繳稅費-增值稅附加稅（包括了城建稅、教育費附加、地方教育費附加）

關於你已經繳納的附加稅，是不能退的，因為你申報成功後繳稅了，，只是我沒看懂，你為什麼是繳納95元？包括了價格調節基金？

4. 小規模納稅人免稅的增值稅賬務處理

按照小企業會計准則講解中關於增值稅的核算，小規模納稅人只需要設置應交稅費—應交增值稅科目即可，不需要在應交增值稅下面再設置（進項稅額、銷項稅額等）明細科目。這樣核算起來是相當簡單了，但是現在的國家政策是小微企業月收入3萬以下或是季度收入9萬以下免徵增值稅。如果僅僅是賬務方面和小企業會計准則講解中一樣處理即可。
附簡易處理方式：
借：銀行存款（現金）

貸：主營業務收入（不含稅）
貸： 應交稅費--應交增值稅
借：應交稅費--應交增值稅
貸：營業外收入--稅費減免
註：附加稅是根據實際繳納的增值稅計提，免稅的情況實際繳納的增值稅為0，所以附加稅不必計提，零申報即可。

但現在的問題是老闆有時會問你咱們單位這段時間享受的免稅稅額是多少或是代開發票交納的科額是多少，要是按照小企業會計准則中那樣處理，你就不得不去翻看憑證，然後再加加減減。現在針對這種情況，我給出一種解決方案：
設置如下科目
應交稅費—應交增值稅（應交稅金） 應交稅費—應交增值稅（已交稅金） 應交稅費—應交增值稅（減免稅金） 應交稅費—未交增值稅
下面舉例來說明如何應用這些科目
例1：1.A小微企業本月銷售一批貨物，收到含稅價款1030元，
借：銀行存款 1030
貸：主營業務收入 1000
貸：應交稅費—應交增值稅（應交稅金）30
2.A小微企業本月在稅務機關代開發發票500元，發票上註明增值稅額為15元，在代開發票時已繳納。
借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金） 15
貸：現金或銀行存款 15
借：銀行存款 515
貸：主營業處收入 500
貸：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）15
月末或是季末處理：
借：應交稅費—應交增值稅（應交稅金） 30
貸：應交稅費—應交增值稅（減免稅金）30
借：應交稅費—應交增值稅（減免稅金） 30
貸：營業外收入（減免稅金） 30
附加稅處理：如果本月沒有代開發票且享受免稅則不需要做任何賬務處理。因為附加稅是根據實際繳納的增值稅計片。本例中在稅務機關代開過發票，已預繳過增值稅，所以得進行附加稅的處理。
借：主營業務稅金及附加 15X12%=1.8
貸：應交稅費—應交城市建設維護稅 15X7%=1.05
貸： 應交稅費—應交教育費附加 15X3%=0.45
貸： 應交稅費—應交地方教育費附加 15X2%=0.3
次月繳納附加稅時會計處理
借：應交稅費—應交城市建設維護稅 15X7%=1.05
借： 應交稅費—應交教育費附加 15X3%=0.45
借： 應交稅費—應交地方教育費附加 15X2%=0.3
貸：銀行存款 1.8
例2：B小微企業本月銷售一批貨物收到含稅價格41200元。
借：銀行存款 41200
貸：主營業務收入 40000
貸：應交稅費—應交增值稅（應交稅金）1200
月末或季末處理：
借：應交稅費—應交增值稅（應交稅金） 1200
貸：應交稅費—未交增值稅 1200
附加稅處理
借：主營業務稅金及附加 1200X12%=144
貸：應交稅費—應交城市建設維護稅 1200X7%=84
貸： 應交稅費—應交教育費附加 1200X3%=36
貸：應交稅費—應交地方教育費附加 1200X2%=24
次月繳納增值稅及附加稅時：
借：應交稅費—未交增值稅1200
貸：銀行存款 1200
借：應交稅費—應交城市建設維護稅 1200X7%=84
借：應交稅費—應交教育費附加 1200X3%=36
借：應交稅費—應交地方教育費附加 1200X2%=24
貸：銀行存款 144
至此小微企業增值稅賬務處理流程介紹完畢，這樣處理後是不減免稅金，已交稅金一目瞭然了。
註：企業實際繳納的稅金為未交增值稅科目借方發生額與已交稅金借方發生額合計。

5. 小規模納稅人減免稅分錄怎麼做

小規模納稅人，以未達起征點為例，減免稅分錄：

發生銷售時，借：銀行存款 ，貸：營業收入。

6. 小規模出口免稅會計分錄怎麼做

目前，我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行「免、抵、退」稅管理辦法。稅法上，對「免、抵、退」稅辦法有三步處理公式：
(1)當期應納稅額=當期內銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免徵和抵扣的稅額)-當期留抵稅額;
(2)免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;
(3)當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。
會計上，實行「免、抵、退」政策的賬務處理也相應有三種處理辦法。
一是，應納稅額為正數，即免抵後仍應繳納增值稅，免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)。此時，賬務處理如下：
借：應交稅金———應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金———未交增值稅
借：應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)
二是，應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對於未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當留抵稅額大於「免、抵、退」稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務處理如下：
借：應收補貼款
貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)
三是，應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對於未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當留抵稅額小於「免、抵、退」稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時，賬務處理如下：
借：應收補貼款
應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)
通過以上三種情況的分析與處理可看出，如果不計算出「免抵稅額」，會計處理上將無法平衡。下面舉例說明：
某具有進出口經營權的生產企業，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業2005年1月份購進所需原材料等貨物，允許抵扣的進項稅額85萬元，內銷產品取得銷售額300萬元(不含稅)，出口貨物離岸價摺合人民幣2400萬元。假設上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率15%，則相關賬務處理如下：
1. 外購原輔材料、備件、能源等，分錄為：
借：原材料等科目 5000000
應交稅金———應交增值稅(進項稅額) 850000
貸：銀行存款5850000
2. 產品外銷時，免徵本銷售環節的銷項稅分錄為：
借：應收賬款 24000000
貸：主營業務收入24000000
3. 產品內銷時，分錄為：
借：銀行存款 3510000
貸：主營業務收入3000000
應交稅金———應交增值稅(銷項稅額)510000
4. 月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。不得免徵和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×(征稅率-退稅率)=2400×(17%-15%)=48萬元。
借：主營業務成本 480000
貸：應交稅金———應交增值稅(進項稅額轉出)480000
5. 計算應納稅額。本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額)=51-(85+5-48)=9萬元。
借：應交稅金———應交增值稅(轉出未交增值稅) 90000
貸：應交稅金———未交增值稅90000
6. 實際繳納時。
借：應交稅金———未交增值稅90000
貸：銀行存款90000
依上例，如果本期外購貨物的進項稅額為140萬元，其他不變，則1至4步分錄同上，其餘賬務處理如下：
5.計算應納稅額或當期期末留抵稅額。本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額)=300×17%-〔140+5-2400×(17%-15%)〕=-46萬元。由於應納稅額小於零，說明當期「期末留抵稅額」為46萬元，不需作會計分錄。

7. 小規模納稅人減免了增值稅，收入分錄怎麼做

增值稅減免，
借記應交稅費-應交增值稅，
貸記營業外收入。

2013年國稅總局公布小規模納稅人月營業額不超過2萬免徵增值稅的優惠政策，財政部會計司就及時跟進，頒布了：財政部印發《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知（財會[2013]24號）
該規定明確指出：
小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
因此，減免增值稅分錄處理為：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入

8. 小規模納稅人3萬以下免稅賬務處理

第一步：確認應交稅費

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

因為小規模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等，因此可以直接計入應交稅費-應交增值稅。

第二步：確認稅金減免為營業外收入

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入

另外，需要提醒大家的是：小規模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發票和普通發票銷售額。

根據《財政部印發<關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定>的通知》關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定：小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

(8)小規模公司免稅怎麼做分錄擴展閱讀

按照《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）的規定，現將小規模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數）免徵增值稅政策若干征管問題公告如下：

一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免徵增值稅。

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免徵增值稅。

二、適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額後的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免徵增值稅政策。

《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》中的「免稅銷售額」相關欄次，填寫差額後的銷售額。