當月有減免稅款附加稅怎麼算

1. 如果當月有減免稅的，月末結轉未交稅金怎麼結轉

原則為:

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）。

貸：應交稅費專——未交增值屬稅。

2. 增值稅減免後，附加稅怎麼做賬務處理

由於城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是，以納稅人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅稅額為計稅依據，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納的，在會計處理上，有兩種意見。
一、第一種、附加稅是根據實際繳納的增值稅計提，免稅的情況實際繳納的增值稅為0，所以附加稅不必計提。
所以，在實現銷售後，做：
借：應收賬款（銀行存款）
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅
暫時不計提附加稅，等繳納增值稅時再計提。增值稅減免，附加稅種就不用計提了。
二、第二種：計算增值稅時同時計提，免稅時作為營業外收入。
（一）在實現銷售後，做：
1、計算增值稅：
借：應收賬款（銀行存款、現金）
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅
2、計提附加稅費：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

（二）免稅後：
1、免增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：營業外收入——補貼收入或稅收減免
2、同時，應該免附加稅費：
借：應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等
貸：營業外收入——補貼收入或稅收減免
（補貼收入或稅收減免可以分設。減免的增值稅屬於補貼收入，附加稅屬於稅收減免）
我認為第二種更符合規定。

3. 如果本月有留底稅、還有減免稅款,當月能扣除減免稅款嗎，

如果是退稅，正常計提稅金及附件， 借：稅金及附件 貸：應交稅金 並根據內實際到賬日期確認營業容外收入。 借：銀存 貸：營業外 納稅申報上，根據應稅收入填寫應納稅金，本期批准減免金額填寫0.00元如果是抵頂以後稅款，月底根據差額計提本月應交稅金（如果可抵頂金額大於批復金額，本月不用提取）。 借：稅金及附加 貸：應交稅金 通過減免稅批文確認減免稅的時限和方式，也就是從何時開始減免、是退稅還是抵頂以後稅款。

4. 請教各位，如果當月有減免稅的，月末結轉未交稅金怎麼結轉

企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目:

借記「應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）」科目。

貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。

將本月多交的增值稅自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目:

借記「應交稅金——未交增值稅」科目

貸記「應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）」科目。

(4)當月有減免稅款附加稅怎麼算擴展閱讀：

應交增值稅會計處理

（一）月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方余額，會計分錄為：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅。

（二）月份終了，企業將當月多交的增值稅自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，即：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

（三）當月繳納當月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記「應交稅費—應交增值稅（已交稅金）」貸記「銀行存款」。

（四）當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記「應交稅費—未交增值稅」貸記「銀行存款」。

（五）「應交稅費—應交增值稅」科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無余額。

（六）「應交稅費—未交增值稅」科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。

註：財政部對該科目有相關會計處理的規定。

1、《財政部關於印發企業執行新稅收條例有關會計處理規定的通知》財會字[1993]83號 ；

2、《財政部關於對增值稅會計處理有關問題補充規定的通知》（財會字[1995]22號）；已於2011年廢止，見《中華人民共和國財政部令第62號——財政部關於公布廢止和失效的財政規章和規范性文件目錄（第十一批）的決定》（三、廢止的財政規范性文件目錄--第380項、第392項）。

新准則下增值稅月末與繳納時會計核算的變化：

過去將增值稅分為兩部分，一部分為應交增值稅；另一部分為未交增值稅。月末要將未交或多交的增值稅轉入未交增值稅中。在繳納時，區分是繳納本月的增值稅還是其他期的增值稅。

本月繳納本月的增值稅，借記「應交稅金——應交增值稅(已交稅金)」科目，貸記「銀行存款」等科目；本月尚未繳納或多交的增值稅轉入未交增值稅中：

若為應繳納而尚未繳納的增值稅，借記「應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。

若為多交的增值稅，則借記「應交稅金——未交增值稅」科目，貸記「應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)」科目；本月繳納上期的增值稅，借記「應交稅金——未交增值稅」科目，貸記「銀行存款」等科目。

而在新的准則體系下，不再包括未交增值稅部分，在繳納時也不再區分是本期還是上期的增值稅，一律在「應交稅費——應交增值稅（已交稅金）」科目中核算。

5. 本月應該繳納的增值稅小於本月一筆減免稅款，本月就是有預繳稅款了，那麼這個月的附加稅如何計提

嗯，除非你是定稅的，每月要固定交附加稅，不然這個月你只需交點堤圍費，以你本月的收入*稅率

6. 當月應交增值稅稅額有抵減的,附加費怎麼繳納

對。是按抵減後的余額為計稅基數計算交納附加稅費的：
應交增值稅=銷項-進項內=6000-2000=4000元；容
應交城建稅=4000*7%280元；
應交教育附加費=4000*3%=120元；
應交地方教育附加費=4000*2%=80元

7. 增值稅減免後，附加稅怎麼做賬務處理

由於城市建設維護稅復、制教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是，以納稅人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅稅額為計稅依據，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納的，在會計處理上，有兩種意見。
一、第一種、附加稅是根據實際繳納的增值稅計提，免稅的情況實際繳納的增值稅為0，所以附加稅不必計提。
所以，在實現銷售後，做：
借：應收賬款（銀行存款）
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅
暫時不計提附加稅，等繳納增值稅時再計提。增值稅減免，附加稅種就不用計提了。
二、第二種：計算增值稅時同時計提，免稅時作為營業外收入。
（一）在實現銷售後，做：
1、計算增值稅：
借：應收賬款（銀行存款、現金）
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅
2、計提附加稅費：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等
（二）免稅後：
1、免增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：營業外收入——補貼收入或稅收減免
2、同時，應該免附加稅費：
借：應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等
貸：營業外收入——補貼收入或稅收減免
（補貼收入或稅收減免可以分設。減免的增值稅屬於補貼收入，附加稅屬於稅收減免）
我認為第二種更符合規定。

8. 當月有進項稅額、銷項稅額和減免稅額，問計提當月未交增值稅時怎麼計提

當月未交增值稅=銷項稅-進項稅-減免稅額。
計提附加時按以上的未交增值稅計提