什麼企業可享受專利減免稅政策

1. 個人申請專利啥條件可享受官費減免

專利申請人和專利權人需要符合以下條件之一就可以減免專利申請的費專用：條件一：上一年屬度的月平均收入低於3500元的個人，也就是年收入在4.2萬以下的個人才能減免專利申請的費用。條件二：上一年度企業要繳納的稅所得額低於30萬元的企業才能減免申請專利的費用。條件三：事業單位，社會團體和非營利性的科研機構也可以減免申請專利的費用。條件四：如果是兩個以上的個人或是單位為共同專利申請的，也需要符合以上的規定才能享受減免申請專利費用。

2. 在什麼情況下可獲專利年費減免

申請人或者專利權人只能就尚未到期的費用請求減緩繳納，並且應當在有關費用版繳納期限屆滿權日的二個半月之前提出費用減緩請求。

個人請求專利費用減緩的，應當在費用減緩請求書中如實填寫本人的年收入情況；
單位請求專利費用減緩的，應當在費用減緩請求書中，如實填寫經濟困難情況，並附具市級以上人民政府管理專利工作的部門出具的證明。

3. 專利減免需要具備哪些條件

專利減免需要具備哪些條件？專利費用一直是專利人們最為關心的話題，可以說以前申請下專利需要話費專利人很多錢，而且重要的是有一句話說的好，申請專利容易但是養專利難，養專利具體體現在專利的年費上，需要專利人支出比較多的錢，但是如今專利減免的方式有很多，隨著國家專利減免政策的實施，大大降低了專利人們的經濟壓力。關聯文章《專利代辦》。專利減免需要具備哪些條件一般申請專利費用減免條件需要有一定的條件上年度月均收入低於3500元（年4.2萬元）的個人，上年度企業應納稅所得額低於30萬元的企業；或者是事業單位、社會團體、非營利性科研機構，這體現專利上對貧困企業的中小企業扶持方式；當然專利減免的項目有所規定，但是這些基本花費不了多少。專利費用減緩方式，專利申請費（不包括公布印刷費、申請附加費）；發明專利申請實質審查費；專利年費（自授予專利權當年起六年內的年費）還有復審費；申請人或者專利權人為個人的，可以請求減緩繳納85%的申請費、發明專利申請審查費和年費及80%的發明專利申請維持費和復審費。單位的，可以請求減緩繳納70%的申請費。對於兩個或者兩個以上的個人或者個人與單位共同申請專利的，可以請求減緩繳納70%的申請費、發明專利申請審查費和年費及60%的發明專利申請維持費和復審費。總而言之，專利減免的方式，隨著經濟的發展，國家也不斷出台有關於專利資助福利的政策，未來申請專利將會越優惠，我們拭目以待。

4. 申請專利什麼費用可以減免

一、申請專利可以減復免制的費用有4項：1、可以減免申請費用。不過減免的申請費用中不包括公布的印刷費用和申請附加費用。2、可以減免發明專利申請的實質審查費用。3、可以減免6年的專利年費。4、可以減免專利申請的復審費用。二、專利申請可以減免的費用條件有哪些？是否所有的申請專利都可以減免費用？對於申請專利減免費用也是需要符合一定的條件才享受減免的費用的：專利申請人和專利權人需要符合以下條件之一就可以減免專利申請的費用：條件一：上一年度的月平均收入低於3500元的個人，也就是年收入在4.2萬以下的個人才能減免專利申請的費用。條件二：上一年度企業要繳納的稅所得額低於30萬元的企業才能減免申請專利的費用。條件三：事業單位，社會團體和非營利性的科研機構也可以減免申請專利的費用。條件四：如果是兩個以上的個人或是單位為共同專利申請的，也需要符合以上的規定才能享受減免申請專利費用。

5. 哪些企業可以享受企業所得稅優惠

一、《中華人民共和國企業所得稅法》第二十五條國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅優惠。

重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，是指財政部 國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知（財稅〔2008〕1號）所列舉的產業和項目：關於鼓勵軟體產業和集成電路產業發展的優惠政策 （一）軟體生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業用於研究開發軟體產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予徵收企業所得稅。 （二）我國境內新辦軟體生產企業經認定後，自獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。 （三）國家規劃布局內的重點軟體生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率徵收企業所得稅。 （四）軟體生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。 （五）企事業單位購進軟體，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核准，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。 （六）集成電路設計企業視同軟體企業，享受上述軟體企業的有關企業所得稅政策。 （七）集成電路生產企業的生產性設備，經主管稅務機關核准，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。 （八）投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小於0.25um的集成電路生產企業，可以減按15％的稅率繳納企業所得稅，其中，經營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免徵企業所得稅，第六年至第十年減半徵收企業所得稅。 （九）對生產線寬小於0.8微米（含）集成電路產品的生產企業，經認定後，自獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。 已經享受自獲利年度起企業所得稅「兩免三減半」政策的企業，不再重復執行本條規定。 （十）自2008年1月1日起至2010年底，對集成電路生產企業、封裝企業的投資者，以其取得的繳納企業所得稅後的利潤，直接投資於本企業增加註冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產企業、封裝企業，經營期不少於5年的，按40％的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業所得稅稅款， 自2008年1月1日起至2010年底，對國內外經濟組織作為投資者，以其在境內取得的繳納企業所得稅後的利潤，作為資本投資於西部地區開辦集成電路生產企業、封裝企業或軟體產品生產企業，經營期不少於5年的，按80％的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業所得稅稅款。

二、《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

企業所得稅法第二十六條第（一）項所稱國債利息收入，是指企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入。

企業所得稅法第二十六條第（二）項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。企業所得稅法第二十六條第（二）項和第（三）項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

企業所得稅法第二十六條第（四）項所稱符合條件的非營利組織，是指同時符合下列條件的組織：

（一）依法履行非營利組織登記手續；

（二）從事公益性或者非營利性活動；

（三）取得的收入除用於與該組織有關的、合理的支出外，全部用於登記核定或者章程規定的公益性或者非營利性事業；

（四）財產及其孳息不用於分配；

（五）按照登記核定或者章程規定，該組織注銷後的剩餘財產用於公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機關轉贈給與該組織性質、宗旨相同的組織，並向社會公告；

（六）投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利；

（七）工作人員工資福利開支控制在規定的比例內，不變相分配該組織的財產。

前款規定的非營利組織的認定管理辦法由國務院財政、稅務主管部門會同國務院有關部門制定。

企業所得稅法第二十六條第（四）項所稱符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

三、《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條 企業的下列所得，可以免徵、減征企業所得稅：

（一）從事農、林、牧、漁業項目的所得；

（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；

（三）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；

（四）符合條件的技術轉讓所得；

（五）本法第三條第三款規定的所得。

企業所得稅法第二十七條第（一）項規定的企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免徵、減征企業所得稅，是指：

（一）企業從事下列項目的所得，免徵企業所得稅：

1.蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；

2.農作物新品種的選育；

3.中葯材的種植；

4.林木的培育和種植；

5.牲畜、家禽的飼養；

6.林產品的採集；
7.灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；

8.遠洋捕撈。

（二）企業從事下列項目的所得，減半徵收企業所得稅：

1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

2.海水養殖、內陸養殖。

企業從事國家限制和禁止發展的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。

企業所得稅法第二十七條第（二）項所稱國家重點扶持的公共基礎設施項目，是指《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。這里電力是指核電、風力發電、水力發電、海洋能發電，太陽能發電、地熱發電，不含火力發電。

企業從事前款規定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。

企業承包經營、承包建設和內部自建自用本條規定的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。

企業所得稅法第二十七條第（三）項所稱符合條件的環境保護、節能節水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批准後公布施行。

企業從事前款規定的符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。

企業所得稅法第二十七條第（四）項所稱符合條件的技術轉讓所得免徵、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。

四、《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。

企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：

（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

企業所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，並同時符合下列條件的企業：

（一）產品（服務）屬於《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；

（二）研究開發費用占銷售收入的比例不低於規定比例；

（三）高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例不低於規定比例；

（四）科技人員占企業職工總數的比例不低於規定比例；

（五）高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件。

《國家重點支持的高新技術領域》和高新技術企業認定管理辦法由國務院科技、財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批准後公布施行。

五、《中華人民共和國企業所得稅法》第三十條 企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：

（一）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用；

（二）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。

企業所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

企業所得稅法第三十條第（二）項所稱企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規定。

六、《中華人民共和國企業所得稅法》第三十一條創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

企業所得稅法第三十一條所稱抵扣應納稅所得額，是指創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。

七、《中華人民共和國企業所得稅法》第三十二條 企業的固定資產由於技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法。

企業所得稅法第三十二條所稱可以採取縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法的固定資產，包括：

（一）由於技術進步，產品更新換代較快的固定資產；

（二）常年處於強震動、高腐蝕狀態的固定資產。

採取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低於本條例第六十條規定折舊年限的60%；採取加速折舊方法的，可以採取雙倍余額遞減法或者年數總和法。

八、《中華人民共和國企業所得稅法》第三十三條 企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。

企業所得稅法第三十三條所稱減計收入，是指企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

前款所稱原材料占生產產品材料的比例不得低於《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的標准。

九、《中華人民共和國企業所得稅法》第三十四條 企業購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。

企業所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。

享受前款規定的企業所得稅優惠的企業，應當實際購置並自身實際投入使用前款規定的專用設備；企業購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠，並補繳已經抵免的企業所得稅稅款。

6. 哪些情況不能享受專利費用減免

（一）未使來用國家知識產權局制定的源收費減繳請求書的；
（二）收費減繳請求書未簽字或者蓋章的；
（三）收費減繳請求不符合本辦法第二條或者第三條規定的；
（四）收費減繳請求的個人或者單位未提供符合本辦法第七條規定的證明材料的；
（五）收費減繳請求書中的專利申請人或者專利權人的姓名或者名稱，或者發明創造名稱，與專利申請書或者專利登記簿中的相應內容不一致的。
專利申請，選擇八戒知識產權，不僅讓你的專利更省心便捷，還提供費減指導，節約你的專利費用。

7. 申請專利可以減免哪些費用

一、申請專利可以減免的費用有4項：
1、可以減免申請費用。不過減免的申請費用中內不包括公布的印容刷費用和申請附加費用。
2、可以減免發明專利申請的實質審查費用。
3、可以減免6年的專利年費。
4、可以減免專利申請的復審費用。
二、專利申請可以減免的費用條件有哪些？是否所有的申請專利都可以減免費用？
對於申請專利減免費用也是需要符合一定的條件才享受減免的費用的：
專利申請人和專利權人需要符合以下條件之一就可以減免專利申請的費用：
條件一：上一年度的月平均收入低於3500元的個人，也就是年收入在4.2萬以下的個人才能減免專利申請的費用。
條件二：上一年度企業要繳納的稅所得額低於30萬元的企業才能減免申請專利的費用。
條件三：事業單位，社會團體和非營利性的科研機構也可以減免申請專利的費用。
條件四：如果是兩個以上的個人或是單位為共同專利申請的，也需要符合以上的規定才能享受減免申請專利費用。

8. 哪些企業可以享受更多的稅收優惠

1、國家級新產品，在本市第一家生產的獲得發明專利的產品以及自產品銷售之日起的三年期限內，對產品部分新增增值稅的地方分成的部分返還50%；省市級的新產品，與第一家生產的實用新型的專利產品並且自產品銷售之日起的兩年期限之內，對新增增值稅的地方返還50%部分分成；
2、技術企業以及高新技術項目的增值稅部分，可以上一年為基數，新增的增值稅的地方分成部分，三年內返還50%；
3、主知識產權的高新技術成果轉化項目，八年內返還50%的增值稅部分地方分成；
4、公司進口需要的自用設備與隨設備進口的技術（含軟體）與配套件、備件、免徵關稅跟進口環節的增值稅；
5、售額達到1000萬元以上，達到國內先進水平的計算機軟體，三年內返還該產品新增增值稅的地方分成部分；
6、電路製造企業引進集成電路技術和成套生產設備，單項進口的集成電路專用的設備以及儀器，屬於進口自用的生產性原材料、消耗品，可免徵關稅和進口環節增值稅；
7、增值稅一般納稅人的軟體企業銷售其自行開發的軟體產品，按17%的法定稅率徵收增值稅，對其增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退，退稅不納入企業所得稅徵收范圍；
8、增值稅一般納稅人的集成電路製造企業銷售其自行生產的集成電路產品，按17%的法定稅率增收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退政策，退稅不納入企業所得稅徵收范圍。

9. 哪些企業可以享受稅收優惠

僅供參考
1、公司進口需要的自用設備與隨設備進口的技術(含軟體)與配套件、備件、免徵關稅跟進口環節的增值稅;
2、國家級新產品，在本市第一家生產的獲得發明專利的產品以及自產品銷售之日起的三年期限內，對產品部分新增增值稅的地方分成的部分返還50%;省市級的新產品，與第一家生產的實用新型的專利產品並且自產品銷售之日起的兩年期限之內，對新增增值稅的地方返還50%部分分成;
3、主知識產權的高新技術成果轉化項目，八年內返還50%的增值稅部分地方分成;
4、增值稅一般納稅人的軟體企業銷售其自行開發的軟體產品，按17%的法定稅率徵收增值稅，對其增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退，退稅不納入企業所得稅徵收范圍;
5、技術企業以及高新技術項目的增值稅部分，可以上一年為基數，新增的增值稅的地方分成部分，三年內返還50%;
6、電路製造企業引進集成電路技術和成套生產設備，單項進口的集成電路專用的設備以及儀器，屬於進口自用的生產性原材料、消耗品，可免徵關稅和進口環節增值稅;
7、售額達到1000萬元以上，達到國內先進水平的計算機軟體，三年內返還該產品新增增值稅的地方分成部分;
8、增值稅一般納稅人的集成電路製造企業銷售其自行生產的集成電路產品，按17%的法定稅率增收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退政策，退稅不納入企業所得稅徵收范圍。

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。下面小編就來盤點哪些企業可以享受企業所得稅優惠吧!
企業所得稅
政策規定
★企業所得稅法規定，居民企業取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納企業所得稅額中抵免。抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以後五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的余額進行抵補。
★《財政部、國家稅務總局關於高新技術企業境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》(財稅〔2011〕47號)規定，以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品(服務)收入等指標申請並經認定的高新技術企業，其來源於境外的所得可以享受高新技術企業所得稅優惠政策，即對其來源於境外所得可以按照15%的優惠稅率繳納企業所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優惠稅率計算境內外應納稅總額。
★《財政部、國家稅務總局、商務部、科技部、國家發展改革委關於完善技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2014〕59號)規定，自2014年1月1日起至2018年12月31日止，在國務院批準的服務外包示範城市(31個)實行以下企業所得稅優惠政策：對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。經認定的技術先進型服務企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
小貼士
★抵免類型包括直接抵免、間接抵免和饒讓抵免。
直接抵免：企業直接作為納稅人就其境外所得在境外繳納的所得稅額在我國應納稅額中抵免。直接抵免主要適用於企業就來源於境外的營業利潤所得在境外所繳納的企業所得稅，以及就來源於或發生於境外的股息、紅利等權益性投資所得、利息、租金、特許權使用費、財產轉讓等所得在境外被源泉扣繳的預提所得稅。
間接抵免：居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源於中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬於該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在抵免限額內抵免。
稅收饒讓：我國企業所得稅法目前尚未單方面規定稅收饒讓抵免，但我國與有關國家簽訂的稅收協議規定有稅收饒讓抵免安排。居民企業從與我國政府訂立稅收協議(或安排)的國家(地區)取得的所得，按照該國(地區)稅收法律享受了免稅或減稅待遇，且該免稅或減稅的數額按照稅收協議規定應視同已繳稅額在中國的應納稅額中抵免的，該免稅或減稅數額可作為企業實際繳納的境外所得稅額用於辦理稅收抵免。
★抵免限額的計算
按照企業所得稅法及其實施條例和《財政部 國家稅務總局關於企業境外所得稅收抵免有關問題的通知》(財稅〔2009〕125號)、《國家稅務總局關於發布〈企業境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》(國家稅務總局公告2010年第1號)的有關規定，分國(地區)計算境外稅額的抵免限額。公式：某國(地區)所得稅抵免限額=中國境內、境外所得依照企業所得稅法及實施條例的規定計算的應納稅總額×來源於某國(地區)的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額。
★特別納稅調整
特別納稅調整包括針對納稅人轉讓定價、資本弱化、受控外國企業及其他避稅情形而進行的稅收調整。企業與境外關聯方之間的業務往來，未按照稅收法律、法規以及其他有關規定確定的原則進行時，將面臨被稅務機關納稅調整的風險。