企業沒有辦理減免稅備案怎麼

『壹』 公司備案後免稅 後發現不該免稅 怎麼補救

1、公司備案後免稅 後發現不該免稅 ，將該項目的數據在填寫納稅申報時填寫到應稅貨物或服務 欄即可。
2、免稅備案是指為了享受到免徵某某稅種的優惠政策，預先在主管機關進行相應資料的認定確認工作。
3、相關規定：
（1）根據《國家稅務總局關於發布<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務總局公告2015年第76號）規定："第九條 定期減免稅優惠事項備案後有效年度內，企業減免稅條件發生變化的，按照以下情況處理：（一）仍然符合優惠事項規定，但備案內容需要變更的，企業在變化之日起15日內，向稅務機關辦理變更備案手續。
（二）不再符合稅法有關規定的，企業應當主動停止享受稅收優惠。"

（2）《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發〔2005〕129號）第五條第二款規定，納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，經稅務機關登記備案後，自登記備案之日起執行。納稅人未按規定備案的，一律不得減免稅。
第十一條規定，稅務機關對納稅人提出的減免稅申請，應當根據以下情況分別作出處理：

（一）申請的減免稅項目，依法不需要由稅務機關審查後執行的，應當即時告知納稅人不受理。

（二）申請的減免稅材料不詳或存在錯誤的，應當告知並允許納稅人更正。

（三）申請的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應在5個工作日內一次告知納稅人需要補正的全部內容。

（四）申請的減免稅材料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務機關的要求提交全部補正減免稅材料的，應當受理納稅人的申請。

第十八條規定，減免稅批復未下達前，納稅人應按規定辦理申報繳納稅款。

《增值稅暫行條例實施細則》第三十六條規定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照條例的規定繳納增值稅。放棄免稅後，36個月內不得再申請免稅。

《財政部、國家稅務總局關於增值稅納稅人放棄免稅權有關問題的通知》（財稅〔2007〕127號）第一條規定，生產和銷售免徵增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案。納稅人自提交備案資料的次月起，按照現行有關規定計算繳納增值稅。

第五條規定，納稅人在免稅期內購進用於免稅項目的貨物或者應稅勞務所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。

『貳』 企業免稅備案之前業務是否征稅

從事農、林、牧、漁業項目的所得免減征備案規定
備案事項:從事農、林、牧回、漁業項答目的所得，免徵、減征企業所得稅。
報送時間:減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
報送資料:1、產品品目明細表;2、減免稅項目所得核算明細賬、期間費用分攤表;3、特種行業許可證書(如遠洋捕撈許可證等);4、《稅收優惠事項備案報告表》;5、稅務機關要求提供的其他材料。
政策依據:《企業所得稅法》第27條;《企業所得稅法實施條例》第86條;《財政部、國家稅務總局關於發布享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工范圍(試行)的通知》(財稅[2008]149號)。

逾期辦理，國家尚未作出嚴格的處罰規定。建議抓緊與主管稅務機關協商，請求諒解與支持，給予辦理補充備案

『叄』 所有企業都要做減免稅備案嗎

增值稅減免政策是針對小規模納稅人的
所得稅減免是小微企業可以享受的
備案專就是指存檔備查。
相對於屬"審批"來講，
就是說這些事項你需要讓稅務部門知道
但不需其批准同意的事項
如果文件寫的是審批
那需要稅務部門批准後你才可執行
希望能幫到你
……

『肆』 享受減免稅的企業必須稅局備案嗎

答：對的。根據《國家稅務總局關於印發〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通專知》（國稅發〔2005〕129號）屬規定，減免稅期限超過1個 納稅年度 的，進行一次性審批。納稅人享受減免稅的條件發生變化的，應自發生變化之日起15個工作日內向稅務機關報告，經稅務機關審核後，停止其減免稅。所以同一減免稅事項超過一個年度的，只需備案一次。若納稅人享受減免稅的條件發生變化的應按照上述規定進行報告。

『伍』 如何區分企業所得稅報批類減免稅和備案類減免稅

除國務院明確的企業所得稅過渡類優惠政策、執行新稅法後繼續保留執行的原企內業所得稅容優惠政策、新企業所得稅法第二十九條規定的民族自治地方企業減免稅優惠政策，以及國務院另行規定實行審批管理的企業所得稅優惠政策外，其他各類企業所得稅優惠政策，均實行備案管理。
自2008年1月1日起國家制定的各項稅收優惠政策，凡未明確為審批事項的，均實行備案管理。

『陸』 企業減免稅備案必須每年申請一次嗎

根據《國家稅務總局關於印發〈稅收減免管理辦法（試行）〉的內通知》（國稅發〔2005〕129號）規容定，減免稅期限超過1個納稅年度的，進行一次性審批。納稅人享受減免稅的條件發生變化的，應自發生變化之日起15個工作日內向稅務機關報告，經稅務機關審核後，停止其減免稅。所以同一減免稅事項超過一個年度的，只需備案一次。若納稅人享受減免稅的條件發生變化的應按照上述規定進行報告。

『柒』 有沒有誰知道 企業所得稅減免稅備案表 怎麼填

我公司是小型微利企業，收到了企業所得稅減免備案表，正在填寫，前面的按照內營業執照或容稅務登記證的內容填寫，減免稅項目填小型微利企業，減免稅政策依據填企業所得稅條例及實施細則，納稅人經營情況簡介填2009年公司利潤總額、應納稅所得額、所得稅減免額、職工人數、資產總額。

『捌』 企業發生技術轉讓未在規定時間辦理減免稅備案手續怎麼辦

境內技術轉讓所得享受的企業所得稅優惠：
1、一個納稅年度內，居民專企業技術轉屬讓所得不超過500萬元的部分免徵企業所得稅；超過500萬元的部分減半徵收企業所得稅。
2、享受優惠的技術轉讓主體是企業所得稅法規定的居民企業。
3、技術轉讓所得=技術轉讓收入-技術轉讓成本-相關稅費。
4、技術轉讓收入是指當事人履行技術轉讓合同後獲得的價款，不包括銷售或轉讓設備、儀器、零部件、原材料等非技術性收入。不屬於與技術轉讓項目密不可分的技術咨詢、技術服務、技術培訓等收入不得計入技術轉讓收入。
5、技術轉讓成本是指轉讓的無形資產的凈值，即該無形資產的計稅基礎減除在資產使用期間按照規定計算的攤銷扣除額後的余額。 相關稅費是指技術轉讓過程中實際發生的有關稅費，包括除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出。
6、享受技術轉讓所得減免企業所得稅優惠的企業應單獨計算技術轉讓所得並合理分攤企業的期間費用；沒有單獨計算的不得享受技術轉讓所得企業所得稅優惠。
7、企業發生技術轉讓，應在納稅年度終了後至報送年度納稅申報表以前向主管稅務機關辦理減免稅備案手續。

『玖』 企業所得稅減免備案需要什麼資料

提交資料清單：
1.《企業所得稅減免稅備案登記表》一式三份（可通過辦稅服務廳或登錄甘肅省國家稅務局網站下載列印此表）；
2.《稅務登記證》副本（享受事先備案類優惠企業提交，查驗後退回）；
3.申請享受特定項目減免稅的企業，根據不同的優惠項目確定的相關證明材料。
事先備案項目：
（1）農、林、牧、漁業項目所得稅收優惠：
①產品品目列舉；
②企業生產經營過程、初加工的工藝流程描述；
③企業生產經營的農、林、牧、漁業項目具體種類說明；
④特定經營項目的資質核准證明。
上述①、②、③項也可在企業申請報告和《企業所得稅減免稅備案登記表》一並予以列舉、描述和說明。
（2）公共基礎設施項目投資經營所得稅收優惠：
①有關部門批准該項目文件復印件；
②該項目完工驗收報告復印件；
③該項目投資額驗資報告復印件；
④公共基礎設施項目取得第一筆生產經營收入的發票及賬頁復印件。
（3）環境保護、節能節水項目所得稅收優惠：
①符合《目錄》所列項目規定條件的證明材料；
②環境保護、節能節水項目取得第一筆生產經營收入的發票及賬頁復印件。
（4）專用設備投資稅額抵免稅收優惠：
①企業申請抵免所得稅專用設備清單列明設備類別、名稱、型號、數量、應用領域、能效標准、發票號碼、金額、申請抵扣稅額等；
②專用設備說明書、檢測報告等能夠證明該專用設備屬於《目錄》所列能效標准和性能參數的技術資料復印件；
③不能提供②所列資料的，由企業出具專用設備效能或性能、功能認定說明(列明能效認定依據、計算過程、計算結論)，並提供相關技術參數來源資料(如：設備銘牌拓影件、產品說明書、產品合格證等)；
④認定有爭議的，需出具市級（含）以上專業技術部門(如環保、質檢、安監、發改委等)的證明文件復印件；
⑤購置專用設備發票及購貨清單復印件；
⑥購置專用設備資金來源說明；
⑦專用設備投入使用時間說明。
其中⑥、⑦項也可一並在申請報告中予以說明。
（5）技術轉讓所得稅收優惠：
①企業發生境內技術轉讓，應提供以下材料：
a、技術轉讓合同副本；
b、省級以上科技部門出具的技術合同登記證明；
c、技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；
d、實際繳納相關稅費的證明資料。
②企業向境外轉讓技術，應提供以下材料：
a、技術出口合同副本；
b、省級以上商務部門出具技術出口合同登記證書或技術出口許可證；
c、技術出口合同數據表；
d、技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；
e、實際繳納相關稅費的證明資料。
（6）創業投資抵扣應納稅所得額稅收優惠：
①經備案管理部門核實後出具的年檢合格通知書副本；
②關於創業投資企業投資運作情況的說明；
③中小高新技術企業投資合同或章程、實際所投資金驗資報告等相關材料；
④中小高新技術企業基本情況包括企業職工人數、年銷售營業額、資產總額等說明；
⑤由省、自治區、直轄市和計劃單列市高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書（復印件）。
（7）軟體企業稅收優惠：
①省級軟體產業主管部門核發的軟體生產企業認定證書、有效期內軟體產品登記號和軟體產品登記證書（復印件）；
②享受重點軟體生產企業優惠的，提供「重點軟體生產企業證書」；
③首個應納稅所得額不為零的年度說明；
④軟體生產企業享受增值稅退稅及其專用於研究開發軟體產品和擴大再生產的證明材料；
⑤職工培訓費用明細賬及匯總表。
（8）集成電路設計企業稅收優惠：
①信息產業部的集成電路設計企業及產品認定文件復印件；
②比照「軟體企業稅收優惠」提供相關證明材料。
（9）集成電路生產企業稅收優惠：
①有權部門頒發的集成電路生產企業證書文件復印件（通過年檢年審證明）；
②生產集成電路產品線寬證明材料；
③首個應納稅所得額不為零的年度說明；
④企業投資額證明材料。
（10）再投資退稅稅後優惠:
①有權部門頒發的關於集成電路生產企業或集成電路封裝企業的證書文件復印件（通過年檢年審證明）；
②董事會用稅後利潤再投資的決議；
③用於投資的利潤所屬年度說明及已納稅證明；
④直接投資於本企業增加註冊資本的，提供追加投資前、後的工商營業執照復印件。作為資本投資開辦其他集成電路生產企業或封裝企業的，提供投資合同或協議書、新設企業的工商營業執照、驗資報告以及集成電路生產企業或封裝企業證書（文件）復印件；
⑤再投資發生時納稅人記載再投資金額的轉賬憑證復印件；
⑥投資者委託納稅人申請再投資退稅的授權委託書。
（11）證券投資基金稅優惠:
①證券投資基金從證券市場中取得的收入應提供的資料包括證券投資基金批准文件、申請免稅的收入明細賬及按月匯總表等；
②對投資者從證券投資基金分配中取得的收入應提供的資料包括證券投資基金分配方案、申請免稅的分配收入明細賬及按月匯總表、投資份額證明件等；
③對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入應提供的資料包括國務院證券監督管理機構核准基金募集的文件、國務院證券監督管理機構核准證券投資基金管理人資格的文件、申請免稅的收入明細賬及按月匯總表等。
（12）清潔能源基金稅收優惠：
①項目收入上繳憑證（復印件）；
②涉及捐贈的應提供捐贈協議及收據（復印件）；
③運用基金資金購買國債的批准文件（復印件）；
④基金賬戶利息收入明細賬、國債利息收入明細賬及其按月匯總表。
（13）動漫企業稅收優惠：
①「動漫企業證書」及其本年度動漫產品列表復印件；
②比照「軟體企業稅收優惠」提供相關證明材料。
（14）文化企業稅收優惠:
①文化事業單位轉制為企業應提供以下材料：
a．宣傳部門會同財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局確定和發布的轉制企業名單；
b．轉制方案批復函；
c．整體轉制前已進行事業單位法人登記的，需提供同級機構編制管理機關核銷事業編制、注銷事業單位法人的證明；
d．同在職職工簽訂勞動合同、按企業辦法參加社會保險制度的證明；
e．引入非公有資本和境外資本、變更資本結構的，需出具相關部門的批准函。
②政府鼓勵的新辦文化企業應提供以下材料：屬於政府鼓勵的新辦文化企業范圍的說明。
（15）符合條件的非營利組織收入免稅稅收優惠:
①財政部門會同稅務部門公布具有免稅資格非營利組織的文件（復印件）；
②屬於法定免稅收入范圍的證明材料如捐贈協議或合同以及符合條件的收據、政府補助文件、省以上民政、財政部門規定收取會費的文件、不征稅收入和免稅收入銀行孳息證明等。
（16）研究開發費用加計扣除稅收優惠：
①自主、委託、合作研究開發項目計劃書(需根據規定的領域詳細說明至具體項目)和研究開發費預算；
②自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；
③自主、委託、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表；
④企業總經理辦公會或董事會關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件；
⑤委託、合作研究開發項目的合同或協議；
⑥研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料.
（17）殘疾職工工資加計扣除稅收優惠:
①已安置殘疾職工名單及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復印件；
②與殘疾職工簽訂勞動合同或服務協議復印件；
③為殘疾職工繳納社會保險的繳費憑證復印件；
④通過金融機構向殘疾職工支付工資的證明材料復印件。
（18）資產加速折舊稅收優惠含縮短折舊、攤銷年限：
①固定資產或無形資產的功能、預計使用年限短於《實施條例》規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；
②被替代的舊固定資產或無形資產的功能、使用及處置等情況的說明；
③固定資產加速折舊擬採用的方法和折舊額的說明。
（19）企業綜合利用資源減計收入稅收優惠：
①《資源綜合利用認定證書》復印件；
②綜合利用的資源及該資源占產品原料的比例、生產的產品、技術標准、減計收入額等說明（可在申請報告中予以反映）。
（20）5.12汶川地震災後重建稅收優惠：
①有關部門出具的損失認定證明；
②捐贈協議及符合規定的捐贈收據復印件；
③符合條件的實際減免稅金及附加明細。
（21）農村金融稅收優惠：
①符合條件的農戶證明；
②單筆且該戶貸款余額在5萬元含以下的證明；
③單獨核算的小額貸款利息收入明細賬及按月匯總表；
④屬於為種植業、養殖業提供保險業務的保險合同；
⑤單獨核算的免稅保費收入明細賬及按月匯總表。
（22）高新技術企業低稅率稅收優惠：
①高新技術企業資格證書原件及復印件，
②產品服務屬於《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明；
③另外，納稅人在進行企業所得稅年度申報時還應附報下列資料：
a.企業年度研究開發費用結構明細表；
b.企業當年高新技術產品服務收入占企業總收入的比例說明；
c.企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明。
以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術企業認定管理工作指引》的有關規定執行。
（23）西部大開發稅收優惠（除符合財稅［2011］58號第三條規定應按審批程序報批的項目外）：
①《企業享受_______政策主營業務收入審核表》；
②凡投資項目是否屬於鼓勵類項目難以界定的，待《西部地區鼓勵類產業目錄》發布後，按省級稅務機關確定的方式提供證明文件。
③稅務機關要求提供的其他資料。
（24）社會公益稅收優惠：
①傷殘人員專門用品製作師名冊、《執業資格證書》、申請前年度《執業資格證書》檢查合格證書；
②《企業享受----政策主營業務收入審核表》；
③收入明細資料。
事後備案項目：
（1）國債利息收入免稅稅收優惠：
①企業購買國債的憑證復印件；
②應收利息投資收益科目明細賬及按月匯總表。
（2）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅稅收優惠：
①投資合同或協議書；
②連續持有上市股票12個月以上的證明材料；
③投資收益、應收股利科目明細賬或按月匯總表；
④被投資企業做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料；
⑤投資方與被投資方屬於居民企業的證明材料。
（3）小型微利企業稅收優惠：暫不報送其他附列資料。
註：凡報送資料屬於復印件的‚納稅人應加蓋公章並註明「與原件相符」，受理人員認為有必要需納稅人提供原件的‚驗證後當場退還。報送附例資料2份。
辦理時限：
提供資料完整、文書填寫規范且符合法定形式的，自受理之日起按以下期限進行備案：
（1）縣、區級稅務機關負責的減免稅備案，必須在7個工作日進行備案；
（2）地市級稅務機關負責的，必須在15個工作日內進行備案；
（3）省級稅務機關負責的，必須在30個工作日內進行備案。
注意事項：
1.列入事先備案的稅收優惠，納稅人應向稅務機關報送相關資料，提請備案，經有備案權的稅務機關登記備案後執行。對需要事先向稅務機關備案而未按規定備案的，納稅人不得享受稅收優惠。
2.列入事後備案的稅收優惠，納稅人可按照企業所得稅法及其實施條例和其他有關稅收規定，自行享受稅收優惠，在年度納稅申報時將相關資料報主管稅務機關備案，主管稅務機關審核後如發現其不符合享受稅收優惠政策的條件，取消其自行享受的稅收優惠，並相應追繳稅款。
3. 備案許可權的具體規定為：
（1）事先備案
省局備案項目：
①國家重點扶持的公共基礎設施項目減免稅；
②符合條件的環境保護、節能節水項目所得減免稅；
③企業從事農、林、牧、漁項目所得減免稅；
④專用設備投資稅額抵免稅收優惠；
⑤西部大開發稅收優惠。
市（州）局備案項目：
① 創業投資企業抵扣應納稅所得額；
② 文化企業稅收優惠；
③ 動漫企業稅收優惠；
④ 清潔能源基金稅收優惠；
⑤ 證券投資基金稅優惠；
⑥ 集成電路生產企業稅收優惠；
⑦集成電路設計企業稅收優惠；
⑧軟體企業稅收優惠；
⑨技術轉讓所得稅收優惠；
⑩再投資退稅稅後優惠。
縣（區）局備案項目：
①高新技術企業低稅率稅收優惠；②農村金融稅收優惠；③汶川地震災後重建稅收優惠；④企業綜合利用資源減計收入稅收優惠；⑤資產加速折舊稅收優惠含縮短折舊、攤銷年限；⑥殘疾職工工資加計扣除稅收優惠；⑦研究開發費用加計扣除稅收優惠；⑧符合條件的非營利組織收入免稅稅收優惠。⑨社會公益稅收優惠。
（2）事後備案
縣（區）局備案項目：
①國債利息收入；
②符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
③小型微利企業。
法律責任：
納稅人實際經營情況不符合優惠政策規定條件，採用欺騙手段獲取稅收優惠，享受優惠條件發生變化未及時向稅務機關報告，以及未按規定程序提請備案而自行享受優惠的，應按《企業所得稅法》和《征管法》等相關稅收法規承擔違法違章責任。