應交稅費減免稅分錄摘要怎麼寫

❶ 減免稅收會計分錄怎麼做

財政部
國家來稅務總局關源於推廣稅控收款機有關稅收政策的通知財稅〔2004〕167號文件規定：
一、增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額（以購進稅控收款機取得的增值稅專用發票上註明的增值稅稅額為准），准予在該企業當期的增值稅銷項稅額中抵扣。
二、增值稅小規模納稅人或營業稅納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批准後，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票，按照發票上註明的增值稅稅額，抵免當期應納增值稅或營業稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上註明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：
可抵免稅額=價款/
1+17%
×17%
當期應納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續抵免。
因此，1、增值稅一般納稅人購買稅控機取得普票，其進項稅額不得抵扣，您可以要求廠商換成增值稅專用發票。其進項稅額為增值稅專用發票上註明的增值稅稅額。
2、增值稅小規模納稅人購買稅控機取得專票，可抵免稅額為增值稅專用發票上註明的增值稅額，視同上繳了增值稅
會計分錄
借：固定資產等科目
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款（或庫存現金）

❷ 關於「應交稅費-應交增值稅進項」的摘要如何寫

應交稅費來—應交增值稅源進項稅的摘要填寫應根據實際發生的經濟業務填寫，並不固定，不過進項稅一般是購進物品發生的，比如購進原材料發生進項稅時，摘要就填寫購買原材料，如果購買工程物資發生的進項稅，摘要就應該填寫購買工程物資，所以要看實際發生的哪種業務。

進項稅是可以抵扣的，和銷項稅相抵後的金額就是企業要繳納的增值稅。

(2)應交稅費減免稅分錄摘要怎麼寫擴展閱讀

應交增值稅

企業采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記「材料采購」，「在途物資」或「原材料」，庫存商品」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。

由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記「銀行存款」等科目，貸方按這部分物資的價款由「待處理財產損益」轉出，按這部分物資的增值稅由「應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）」予以轉出。

❸ 營業稅金及附加分錄是怎麼做呢還交稅前和交稅後的摘要是怎麼寫

一、營業稅金及附加是屬於會計科目中「損益類科目」，主要是為了反映當期經營過程中所發生的稅金。

如結轉分錄：

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費——營業稅 ——城建稅 ——教育附加等。

應該在當期計提稅金的時候，做結轉的分錄。

二、計提營業稅及附加

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅金—應交營業稅

應交稅金—應交城建稅

其他應交款—應交教育費附加

其他應交款—應交地方教育費附加（有的地區沒有此稅）

三、交納營業稅及附加

借：應交稅金—應交營業稅

應交稅金—應交城建稅

其他應交款—應交教育費附加

其他應交款—應交地方教育費附加

貸：庫存現金 / 銀行存款

(3)應交稅費減免稅分錄摘要怎麼寫擴展閱讀：

一、本科目核算小企業除應交稅金、應付利潤等以外的其他各種應交的款項，包括應交的教育費附加、礦產資源補償費、住房公積金等。

二、按規定計算出應交納的各種款項，借記「主營業務稅金及附加」、「管理費用」等科目，貸記本科目；交納時，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。

三、本科目應按其他應交款的種類設置明細賬，進行明細核算。

四、本科目期末貸方余額，反映小企業尚未交納的其他應交款項；期末如為借方余額，反映小企業多交的其他應交款項。為了正確反映和監督企業需要向國家繳納各項費用義務的產生和消失，企業應設置「其他應交款」科目。

該科目的貸方用來反映企業應向國家繳納的各項費用義務的產生；借方用來反映各項費用的繳納情況；期末余額一般在貸方，表示企業在期末時應交而未交的費用，在資產負債表的流動負債項目下單獨列示。「其他應交款」科目還應按照費用的種類設置明細科目，進行明細核算。

❹ 免徵增值稅會計分錄怎麼寫

納稅人對免徵的增值稅做會計分錄的時候，應該直接減免的增值稅計入營業外收入內，借記「容應交稅費—應交增值稅(減免稅款)」，貸記「營業外收入」。減免稅款屬於企業非日常活動所形成的、與所有者投入資本無關的經濟利益的流入，計入營業外收入更合適。

❺ 營業外收入作為減免稅怎麼寫摘要欄

一般企業獲得的減免稅也就是企業的增值稅或者所得稅的減免呀，如果集美的話也不需要做分錄，直接按照簡免後的金額來做一筆正確的分錄就可以了。

❻ 看到一會計分錄摘要為：轉出減免稅金 借：應交稅費-增值稅-減免稅金 貸：管理費用-辦公費能解釋下嗎

在采購納稅申報軟體和納稅申報服務時，會出現這種情況。因為當前納稅申報軟體全額抵減稅款，因此，金額部分原來計入管理費用的，現在要沖減管理費用。

❼ 月底結轉增值稅的分錄，還有摘要里怎麼寫

增值稅和其它稅種不一樣，屬於價外稅，不需要結轉入營業稅金及附加。
只有在繳納的時候，借：應交稅費－－應繳增值稅已交
貸：銀行存款
摘要就寫繳納稅款

❽ 應交增值稅減免稅額怎麼做會計分錄

免稅會計分錄：

如果確認免交，先按正常的分錄做，然後把免交稅金轉入「營業外專收入」屬科目核算;

發生是做：

借：應收賬款/銀行存款

貸：主營業務收入

貸： 應交稅費-應交增值稅

計算各種地方附加：

借：主營業務稅金及附加

貸：應繳稅費—城市維護建設稅

貸：應交稅費—教育費附加

貸：應交稅費-地方教育費附加

確認免交時做

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入

各種地方附加確認減免：

借：應繳稅費—城市維護建設稅

借：應交稅費—教育費附加

借：應交稅費-地方教育費附加

貸：營業外收入

❾ 請問碰到免稅收入應該怎麼做分錄摘要怎麼寫是否要結轉怎麼寫摘要

如果只是免來增值稅的話，因源為增值稅本身屬於價外稅，不影響企業的利潤，而且，如果增值稅免稅的話，那麼你進項取得也不得抵扣，如果你取得的進項時直接入的成本，那麼你出售的時候應繳而未繳的增值稅直接計入營業收入中，如果你當時取得進項的時候沒有入成本，則兩項之間的差額計入營業收入中。