應交稅費增值稅減免稅怎麼處理

『壹』 已經計提的稅金減免怎麼處理

計提的稅金減抄免只需要做沖銷以前提取稅金的憑證就可以了

比如：原來計提的分錄

即：

借：稅金及附加

貸：應交稅費--城建稅

應交稅費--教育附加

應交稅費--地方教育附加

把免徵的金額按上面分錄做沖減的金額就可以。

結轉時：

借：本年利潤

貸：稅金及附加——應交營業稅

營業稅金及附加——應交城建稅

營業稅金及附加——教育費附加

(1)應交稅費增值稅減免稅怎麼處理擴展閱讀：

企業應當設管「稅金及附加」科目，核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。

其中，按規定計算確定的與經營活動相關的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等稅費，企業應借記「稅金及附加」科目。

貸記「應交稅費」科目。期末，應將「稅金及附加」科目余額轉入「本年利潤」科目，結轉後，「稅金及附加」科目無余額。

企業交納的印花稅，不會發生應付未付稅款的情況，不需要預計應納稅金額，同時也不存在與稅務機關結算或者清算的問題。因此，企業交納的印花稅不通過「應交稅費」科目核算，於購買印花稅票時，直接借記「稅金及附加」科目，貸記「銀行存款」科目。

『貳』 直接減免的增值稅稅款，應如何作賬務處理

平時購銷
采購時
借
應交稅費—應交增值稅（進項稅）
存貨
貸
銀行存款回
銷售時
結轉成本
借
應收答賬款
借
主營業務成本
貸
應交稅費—應交增值稅（銷）
貸
存貨
主營業務收入
這一步清楚吧
我再接著寫
從上面的分錄中
你可以看出來
如果公司是徵收增值稅的話
那麼
增值稅的銷項稅其實是沖減了主營業務收入
而進項稅則沖減了存貨
不明白的話
舉個例子
第一個
分錄
如果銀行存款是100的話
即貸方金額恆定
那麼
進項稅是50的話
存貨也是50
進項稅的增加必然導致存貨的減少
二者成反比關系
（暫時不考慮17%的比例關系）
銷項稅也是同樣的道理
當應收賬款是一個常數的話
銷項稅和收入必然存在此消彼長的關系
好
現在你的公司免稅了
也就是說
銷項稅和進項稅都取消了
那麼
取消的進項稅必然帶來存貨的增加
(二者成反比例)
若存貨都已經實現了銷售結轉了成本
則
取消的存貨就會帶來成本的增加
分錄是
借
成本
（增加的成本）
貸
進項稅
（免掉的進項稅）也就是進項稅轉出
另外一個分錄你可以參照理解
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『叄』 應交增值稅減免稅額怎麼做會計分錄

免稅會計分錄：

如果確認免交，先按正常的分錄做，然後把免交稅金轉入「營業外專收入」屬科目核算;

發生是做：

借：應收賬款/銀行存款

貸：主營業務收入

貸： 應交稅費-應交增值稅

計算各種地方附加：

借：主營業務稅金及附加

貸：應繳稅費—城市維護建設稅

貸：應交稅費—教育費附加

貸：應交稅費-地方教育費附加

確認免交時做

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入

各種地方附加確認減免：

借：應繳稅費—城市維護建設稅

借：應交稅費—教育費附加

借：應交稅費-地方教育費附加

貸：營業外收入

『肆』 應交增值稅減免稅額如何結轉

小規模納稅人直接減免增值稅的會計處理。
月份終了時，將應免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額，按6%或4%的徵收率計算
免徵增值稅稅額。作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅
借：應交稅金-應交增值稅
貸：補貼收入
2.一般納稅人直接減免增值稅的會計處理。
（1）企業部分產品（商品）免稅。
月份終了，按免稅主營業務收入和適用稅率計算出銷項稅額，然後減去按稅法規定方法計算的應分攤的進項稅額，其差額即為當月銷售免稅貨物應免徵的稅額。
結轉免稅產品（商品）應分攤的進項稅額，作會計分錄如下：
借：主營業務成本（應分攤的進項稅額）
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
結轉免稅產品（商品）銷項稅額時，作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
結轉免繳增值稅稅額時，作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
（2）企業全部產品（商品）免稅。
如果按稅法的規定，企業的全部產品（商品）都免稅，工業企業應在月終將免稅主營業務收入參照上年度實現的增值率計算出增值額（產銷較均衡的企業也可以按月用「購進扣稅法」計算），並將其折算為不含稅增值額，然後依適用稅率，計算應
免繳增值稅稅額；零售商業企業（批發企業可比照工業企業）應在月終將銷售直接
免稅商品已實現的進銷差價折算為不含稅增值額，然後按適用稅率計算應免繳增值稅稅額。
根據上述計算結果，作會計分錄如下：
計算免繳稅額時：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
結轉免繳稅額時：
借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
對生產經營糧油、飼料、氮肥等免稅產品的企業，雖然其主產品免稅，但也可能發生增值稅應稅行為，如糧食企業。按國家規定價格銷售免稅糧食時，可免交增值稅；但若加價銷售，就不能免稅。飼料企業如果將購入的原糧又賣出或在生產飼料的同時還生產供居民食用的製品，則要交納增值稅，會計上應分別設賬和分別核算。

『伍』 應交增值稅減免稅款需要結轉到未交增值稅么

增值稅減免稅款不能結轉到未交增值稅。一般在借方增加一個應交稅費-應交增值稅（增值稅減免稅款）就可以了。

『陸』 應交稅金 －－應交增值稅（減免稅款）月末帳戶要結轉嗎

不需要每月結平。根據新的會計准則已經沒有應交稅金科目了，而變成了應交稅費。其下設的應交增值稅二級科目有如下三科目：進項稅額、已交稅金、21710103減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出未交增值稅、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅。

應交稅費-應交增值稅是多欄賬，其借貸方所有科目余額應該相等，也就是總余額為零。如果產生了借方余額說明有期末留抵稅額。

應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅 這個科目，如果單看這個科目如果有餘額也應該是在借方，不應該出現貸方余額。

增值稅的減免分為兩類,一類是即征即退、先征後退、先徵收後反還;另一類是直接減免.對於減免的增值稅,除國家另有規定的以外,都應並入企業利潤,照章計繳所得稅.

分錄如下:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入--政府補助收入

(6)應交稅費增值稅減免稅怎麼處理擴展閱讀

應交增值稅（減免稅款）月末帳戶要結轉：

增值稅減免做賬務處理時是不需要憑證的;主要依據如下:

1、財稅[2013]52號文件明確,為進一步扶持小微企業發展,經國務院批准,自2013年8月1日起,對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免徵收增值稅;對營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免徵收營業稅.

2、《國家稅務總局公告2012年第57號》為加強跨地區經營匯總納稅企業所得稅的徵收管理,根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則和《財政部國家稅務總局中國人民銀行關於印發〈跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理辦法〉的通知》(財預〔2012〕40號)等文件的精神,國家稅務總局制定了《跨地區經營匯總納稅企業所得稅徵收管理辦法》.現予發布,自2013年1月1日起施行.

『柒』 減免的增值稅如何做會計處理！

《財政部國家稅務總局關於財政性資金行政事業性收費政府性基金有關企業所得稅回政策問題的答通知》（財稅[2008]151號）第一條第（一）款規定：「一、財政性資金（一）企業取得的各類財政性資金，除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。本條所稱財政性資金，是指企業取得的來源於政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征後退、先征後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款；所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業、並按有關規定相應增加企業實收資本（股本）的直接投資。」

根據上述規定，直接減免或收到即征即退、先征後退、先征後返增值稅時：
借：應交稅費—應交增值稅（收到即征即退、先征後退、先征後返增值稅時為：銀行存款）
貸：營業外收入—補貼收入