免稅時補交的增值稅怎麼處理

㈠ 補交增值稅怎麼做賬務處理

貸：主營業務收入紅字
貸：應交稅費－應交增值稅（銷項稅金）4%差額

借：應交稅費－轉出未交增值稅
貸：應交稅費－未交增值稅

交時
借：應交稅費－未交增值稅
貸：銀行存款

希望能幫助到你！

㈡ 補交上一年度的增值稅帳務處理怎麼做

那明顯就是不合理的補稅，而且所補稅金也不能計入當年的成本扣減應納稅所得額了。鑒於你的情況，建議你採用與出口補稅相同的會計處理方法：在支付稅款時，直接做分錄：借：產品銷售成本貸：銀行存款如果稅務查到的，你就說是補繳的稅金，如果稅務表示調整10年該數字的，那你要求他補09年的相應成本，所以應該是可以按此方法進行處理的。

㈢ 補繳以前年度的增值稅及滯納金，如何賬務處理謝謝

1、對納稅人因發出貨物、價外收費、殘料收入、「三包」收入（應按修理修配申報）等應作銷售而未作銷售而少記銷項稅額的調整分錄：
借：應收賬款（現金等）
貸：產品銷售收入（營業外收入、其他業務收入等）
貸：應交稅費-增值稅檢查調整

2、對納稅人將自產或委託加工的貨物用於集體福利、個人消費、非應稅項目等而少記銷項稅額的調整分錄：
借：應付福利費（在建工程、固定資產等）
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
3、對納稅人將自產或委託加工的貨物用於投資、分配、展覽、廣告、無償贈送他人等而少記銷項稅額的調整分錄：
借：長期投資（應付利潤、銷售費用、營業外支出等）
貸：應交稅費-增值稅檢查調整

4、對納稅人將貨物交付他人代銷、銷售代銷貨物、或移送相關機構銷售而少記銷項稅額的調整分錄：
借：應收帳款等
貸：應交稅費-增值稅檢查調整

5、對納稅人因混合銷售行為或兼營銷售而少記銷項稅額的調整分錄：
借：其他業務收入等
貸：產品銷售收入
貸：應交稅費-增值稅檢查調整

6、對出售不符免稅規定的固定資產應交未交增值稅的調整分錄：
借：營業外支出等
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
7、對納稅人因結算上年稅金需調整本年期初留抵稅金而企業未作調整造成虛列進項稅金的調整分錄：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-增值稅檢查調整

8、對納稅人將購買的貨物用於固定資產、集體福利、個人消費、非應稅項目而多抵進項稅額的調整分錄：
借：應付福利費（在建工程、固定資產等）
貸：應交稅費-增值稅檢查調整

9、對納稅人因發生非正常損失的購進貨物和發生非正常損失的產成品、在產品所耗用的外購貨物的進項稅額未作進項轉出的調整分錄：
借：待處理財產損失
貸：應交稅費-增值稅檢查調整

10、對納稅人因取得假發票，虛開、代開發票以及其他不符規定發票須轉出進項稅額的調整分錄：
借：原材料（庫存商品等）
貸：應交稅費-增值稅檢查調整

11、對納稅人因各種原因造成多記銷項稅額或少記進項稅額的調整分錄：
借：應交稅費-增值稅檢查調整
貸：有關科目

㈣ 補交以前年度的增值稅怎麼賬務處理

國家稅務總局關於印發《增值稅日常稽查辦法》的通知（國稅發[1998]44號）在附件2中，專門給出了增值稅檢查調賬方法如下：

增值稅檢查後的賬務調整，應設立「應交稅金-增值稅檢查調整」專門賬戶。凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；凡檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目；全部調賬事項入賬後，應結出本賬戶的余額，並對該余額進行處理：

1、若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數，借記「應交稅金-應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記本科目。

2、若余額在貸方，且「應交稅金-應交增值稅」賬戶無余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記「應交稅金-未交增值稅」科目。

3、若本賬戶余額在貸方，「應交稅金-應交增值稅」賬戶有借方余額且等於或大於這個貸方余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記「應交稅金-應交增值稅」科目。

4、若本賬戶余額在貸方，「應交稅金-應交增值稅」賬戶有借方余額但小於這個貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記「應交稅金-未交增值稅」科目。

上述賬務調整應按納稅期逐期進行。

㈤ 補繳去年的增值稅如何入賬

繳納了增值稅的，地稅局相應的附加稅金也要計提繳納。國稅局對增值稅一般納稅人進行檢查後，需要進行調整的：關於增值稅檢查後的賬戶調整，應設立「應交稅費——增值稅檢查調整」專門賬戶，就增值稅檢查中涉及增值稅補退稅金，在「增值稅檢查調賬通知書」中逐筆進行調整，作為企業調整賬戶的依據。一般需調整的常用分錄有：
(1)對納稅人因發出貨物、價外收費、殘料收入、「三包」收入（應按修理修配申報）等應作銷售而未作銷售導致少記銷項稅額的調整分錄：
借：應收賬款（庫存現金等）
貸：主營業務收入（營業外收入、其他業務收入等）
應交稅費——增值稅檢查調整
(2)對納稅人將自產或委託加工的貨物用於集體福利、個人消費、非應稅項目等而少記銷項稅額的調整分錄：
借：應付職工薪酬（在建工程、固定資產等）
貸：應交稅費——增值稅檢查調整
(3)對納稅人將自產或委託加工的貨物用於投資、分配、展覽、廣告、無償贈送他人等而少記銷項稅額的調整分錄：
借：長期股權投資（應付股利、銷售費用、營業外支出等）
貸：應交稅費——增值稅檢查調整
(4)對納稅人將貨物交付他人代銷、銷售代銷貨物、或移送相關機構銷售而少記銷項稅額的調整分錄：
借：應收賬款等
貸：應交稅費——增值稅檢查調整
(5)對納稅人因混合銷售行為或兼營銷售而少記銷項稅額的調整分錄：
借：其他業務收入等
貸：主營業務收入
應交稅費——增值稅檢查調整
(6)對出售不符免稅規定的固定資產應交未交增值稅的調整分錄：
借：營業外支出等
貸：應交稅費——增值稅檢查調整
(7)對納稅人因結算上年稅金需調整本年期初留抵稅金而企業未作調整造成虛列進項金額的調整分錄：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——增值稅檢查調整
(8)對納稅人將購買的貨物用於固定資產、集體福利、個人消費、非應稅項目而多抵進項稅額的調整分錄：
借：應付職工薪酬（在建工程、固定資產等）
貸：應交稅費——增值稅檢查調整
(9)對納稅人因發生非正常損失的購進貨物和發生非正常損失的產成品、在產品所耗用的外購貨物的進項稅額未作進項轉出的調整分錄：
借：待處理財產損溢
貸：應交稅費——增值稅檢查調整
(10)對納稅人因取得假發票，虛開、代開發票以及其他不符規定發票須轉出進項稅額的調整分錄：
借：原材料（庫存商品等）
貸：應交稅費——增值稅檢查調整
(11)對納稅人因各種原因造成多記銷項稅額或少記進項稅額的調整分錄：
借：應交稅費——增值稅檢查調整
貸：有關科目
補充說明：如果是稅務局檢查後涉及補稅的，應當通過「應交稅費——增值稅檢查調整」科目核算，如果不是稅務局檢查，而是企業自查或稅務師事務所檢查的，不應當通過「應交稅費一增值稅檢查調整」科目核算，而應當視情況直接計入「應交稅費一應交增值稅」科目核算。

㈥ 增值稅免稅抄稅時將稅額抄上了怎麼辦

一、免稅項目銷售抄，成本中含進項襲稅額轉出合理，不能抵扣的進項稅計入成本。
二、 可以放棄免稅，但必須得提交書面申請，報主管稅務機關備案。自稅務局備案後次月起按照現行增值稅辦法計算繳納增值稅，並且36個月內不得申請免稅。關鍵是要稅務局備案後次月起按照現行增值稅計算方法計算繳納增值稅，進項稅額就按規定抵扣了，所以你說的放棄免稅後還進項轉出的情況是不存在的。

㈦ 補繳的上年度增值稅和所得稅怎麼進行賬務處理

執行小會計准則不用做以前年度損益調整
借：所得稅
代應交稅金--所得稅回
上交
借：應答交稅金--所得稅
代：銀行存款
5801 所得稅費用
一、本科目核算小企業根據企業所得稅法確定的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
小企業根據企業所得稅法規定補交的所得稅，也通過本科目核算。
小企業按照規定實行企業所得稅先征後返的，實際收到返還的企業所得稅，在「營業外收入」科目核算，不在本科目核算。
二、所得稅費用的主要賬務處理。
年度終了，小企業按照企業所得稅法規定計算確定的當期應納稅稅額，借記本科目，貸記「應交稅費——應交企業所得稅」科目。
三、年度終了，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
這是小企業會計准則裡面的

㈧ 免稅的原材料作報廢補交海關進口增值稅可以抵扣嗎免抵退系統作如何處理

用於來料加工貿易方式下的進項稅不可以抵扣。
因為來料加工剩餘的廢料需要補交海關進口增值稅，你補交的增值稅可以抵扣你廢料內銷的銷項稅，這個毫無疑問屬於應稅項目可以抵扣的范圍。

㈨ 請教自查補交的增值稅賬務處理怎麼做

應交稅費下是設「應交增值稅」「未交增值稅」「增值稅納稅調整」三個有關增值稅的二級明細科目，但「增值稅納稅調整」這個二級科目只適用於稅務局稽查或稅務局委託稅務師事務所發現的問題的調整，

如果是自查的，不應當通過「增值稅納稅調整」這個科目核算，而應當通過「應交增值稅」這個明細核算。

對於查補的增值稅，實際上是檢查中發現進項稅額、銷項稅額存在調整事項，從而影響所屬期間的應納稅額，可以參按國家稅務總局《增值稅日常稽查辦法》（國稅發[1998]44號）規定進行處理：

增值稅檢查後需要調整賬務，應設立「應交稅費——增值稅檢查調整」專門賬戶。凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；

(9)免稅時補交的增值稅怎麼處理擴展閱讀：

《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人認定有關問題的通知》（國稅函〔2008〕1079號）規定：新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》降低了小規模納稅人標准（以下稱新標准），自2009年1月1日起實施。

稅務總局正在制定增值稅一般納稅人認定管理的具體辦法，在該辦法頒布之前，為保證新標準的順利執行，增值稅一般納稅人認定工作暫按以下原則辦理：

1、現行增值稅一般納稅人認定的有關規定仍繼續執行。

2、2008年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應按照現行規定為其辦理一般納稅人認定手續。

3、2009年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人，應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

未申請辦理一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。

4、年應稅銷售額未超過新標準的小規模納稅人，可以按照現行規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

㈩ 銷售已做收入,認為是免稅產品未繳稅,補交增值稅如何做會計分錄

跨年度了嗎？ 不跨年度的話：
借：應繳稅費——應交增值稅（銷項稅）
貸：銀行存款回
跨年度的話答：
借 應收帳款/或其他科目
貸 以前年度損益調整
應交稅費-應交增值稅檢查調整
借 以前年度損益調整 貸 庫存商品
借 以前度度損益調整
貸 應交稅費-應交所得稅/城建稅/教育費附加[
借 以前年度損益調整
貸 利潤分配-未分配利潤