什麼情況下運運費用稅率是免稅

『壹』 關於運輸發票稅率的問題

一、貨物運輸發票增值稅抵扣的相關政策規定
1.基本政策。經國務院批准，從1998年7月1日起，增值稅一般納稅人外購或銷售應稅貨物(固定資產除外)所支付的運輸費，根據運費結算單據(普通發票)所列運費金額，依7%的扣除率計算進項稅額，准予扣除。但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除。納稅人購買或銷售免稅貨物所發生的運輸費用，不得計算進行稅扣除。(貨運發票增值稅的扣除率在1998年7月1日之前是10%，相關政策依據見財稅[1994]60、財稅[1994]12、財稅[1998]114)
自2005年4月1日，東北地區擴大增值稅抵扣范圍企業購進或銷售固定資產支付的運輸費用准予抵扣(國稅函[2005]332)。
自2007年7月1日，中部地區擴大增值稅抵扣范圍企業為固定資產支付的運輸費用，自2007年7月1日後取得交通運輸發票的，准予抵扣進項稅。(財稅[2007]75)
[實務問題]：對於貨運發票抵扣我們一般的表述是一般納稅人在外購和銷售貨物和提供應稅勞務時所支付的運輸費，實務中有這么一種情況，部分大型的增值稅一般納稅人在將外購的材料運抵入庫後，需要將材料從材料倉庫運輸到生產地點，對這部分發生在廠區內的運輸費用，取得了運輸發票能否抵扣增值稅是存在爭議的。因為，大家普遍認為，對於這部分發生在廠區內的運費不是在材料的外購或銷售環節，不符合規定。但是，這一爭議自2005年11月28日後就不存在爭議了。這里我們要特別提出以下的政策規定：《財政部國家稅務總局關於增值稅若干政策的通知》財稅[2005]165號文第7條第二款規定：一般納稅人在生產經營過程中所支付的運輸費用，允許計算抵扣進項稅額。
因此，只要運輸費用是在生產經營過程中發生的，都允許計算抵扣進項稅。盡管在總局後來關於運費發票抵扣增值稅的表述中還是提外購或銷售貨物環節，但財稅[2005]165號文提出的這一原則還是執行的。
2.准予抵扣的運輸發票及費用。
①准予抵扣增值稅進項稅的運輸發票准予計算增值稅進項稅扣除的貨運發票的種類。根據規定，增值稅一般納稅人外購和銷售貨物(固定資產除外，當然特別地區可以)所支付的運輸費用，准予抵扣的運費結算單據(普通發票)，是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的非國有運輸單位開具的套印全國統一發票監制章的貨票。准予計算進項稅額扣除的貨運發票種類，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運定額發票。(國稅函發[1995]288)

『貳』 運輸費的增值稅問題，什麼時候÷（1+稅率），什麼時候÷（1－稅率）,什麼時候直接×稅率

運輸費的增值稅

一般納稅人，收到專票能認證抵扣的時候，要做價稅分離

先算出不含稅收入。用開票金額/（1+稅率），，然後計算稅費。。開票金額/（1+稅率）*稅率.

小規模納稅人，，直接就是進費用，，因為不能認證抵扣，所以不需要價稅分離

銷售的時候，入賬，增值稅納稅人，都要計算不含稅金額與稅費，

各種稅的計算公式（網路文庫轉來的）
一、增值稅

1、一般納稅人

應納稅額=銷項稅額—進項稅
銷項稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17%
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）
禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×（當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業額的合計÷當月全部銷售，營業額合計）

2、進口貨物

應納稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅（+消費稅）

3、小規模納稅人

應納稅額=銷售額×徵收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）

二．消費稅

1、一般情況：

應納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或徵收率）
組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1—消費稅率）
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）
組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1—消費稅稅率）
組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1—消費稅稅率）

2、從量計征

應納稅額=銷售數量×單位稅額

三、營業稅

應納稅額=營業額×稅率

四、關稅

1、從價計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率

2、從量計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額

3、復合計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

五、企業所得稅

應納稅所得額=收入總額—准予扣除項目金額
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額
應納稅額=應納稅所得額×稅率
月預繳額=月應納稅所得額×25%
月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

六、外商投資企業和外商企業所得稅

1、應納稅所得額

製造業：
應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出

商業：
應納稅所得額=銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出

服務業：
應納稅所得額=業務收入×凈額+營業外收入—營業外支出

2、再投資退稅：

再投資退稅=再投資額×（1—綜合稅率）×稅率×退稅率

七、個人所得稅：

1、工資薪金所得：
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數

2、稿酬所得：
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×（1—30%）

3、其他各項所得：
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率

八、其他稅收

1、城鎮土地使用稅
年應納稅額=計稅土地面積（平方米）×使用稅率

2、房地產稅
年應納稅額=應稅房產原值×（1—扣除比例）×1.2%
或年應納稅額=租金收入×12%

3、資源稅
年應納稅額=課稅數量×單位稅額

4、土地增值稅
增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除項目
應納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率）

5、契稅
應納稅額計稅依據×稅率

『叄』 關於運輸費用增值稅率和處理的問題。17％，7％，11％三個稅率有什麼區別分別怎麼用呢

7%是以前營改增之前，運費計算抵扣增值稅的計算扣除進項稅額的稅率，目前這個政策已經改了，不在使用。

11%是營改增之後，一般納稅人運費的增值稅稅率，一般運輸企業開票，以及取得專用發票的人，可以抵扣11%的增值稅進項（專用發票上有稅率和金額的）。

17%是一般貨物增值稅稅率，如果企業發票銷售貨物同時提供運輸的業務，構成混合銷售，這時候的運費也要按17%稅率計算稅額。

(3)什麼情況下運運費用稅率是免稅擴展閱讀：

稅率

自2017年7月1日起，簡並增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。

當前，一般納稅人適用的稅率有：16%、10% 、6%、0%等。

1、適用16% 稅率

銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。提供有形動產租賃服務。

2、適用10%稅率

提供交通運輸業服務。

農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭製品、食用鹽、農機、飼料、農葯、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物。

3、適用6%稅率：

提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外）。4、適用0%稅率：

出口貨物等特殊業務。

2017年4月19日，國務院常務會議決定，7月1日起，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率。中國第一大稅種增值稅稅率簡化合並將踏出第一步。

『肆』 運費的稅率到底是多少

稅率是11%。《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十五條 增值稅稅率：(二) 提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

營改增以後，運輸企業年營業額在500萬元以上，為增值稅一般納稅人，按照11%的稅率計算銷項稅額。

低於500萬元的為增值稅小規模納稅人，對外提供運輸服務，開具普通發票，按照徵收率3%計算。

(4)什麼情況下運運費用稅率是免稅擴展閱讀

從應稅產品的總體稅負出發來確定適用稅率是增值稅稅率設計的一大特點。增值稅稅率一般與增值稅扣除稅率同時使用才能按增值稅「扣稅法」計稅。

增值稅實行產品比例稅率，分為8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個檔次。多數產品的稅率是在原工商稅、產品稅稅負基礎上換算確定的，部分產品的稅率，在原稅負基礎上適當調整。

『伍』 增值稅中的運費問題，何時可以抵扣，何時不可以適用稅率是多少免稅的又怎麼計算請高手幫忙

可以抵扣的發票要符合要求，只有 公路內河統一運輸發票 才能抵扣，
可以抵扣7%，
貨物免稅不免稅和運費沒有關系，
運輸發票可以到地稅局代開或者由運輸公司開。

『陸』 運費的稅率到底是多少啊為什麼有17%，有11%

1、現行運輸費抄稅率是11%；

2、交通運輸業屬於營改增范圍；

3、《財政部國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十二條增值稅稅率：

（一）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（二）提供交通運輸業服務、郵政業服務，稅率為11%。

（三）提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%。

（四）財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為零。

(6)什麼情況下運運費用稅率是免稅擴展閱讀

凡開具給增值稅一般納稅人的貨物運輸業發票，必須填寫該增值稅一般納稅人的名稱和納稅人識別號。自開發票的，應在運費發票下方正中央加蓋有開票人識別號、主管地稅局名稱和代碼等內容的「開票人專用章」和財務專用章。

此外，如果地稅局代開貨運發票時，應加蓋代開票地稅局發票專用章，專用章要有代開票地稅局名稱和地稅局代碼。否則不予抵扣增值稅。

『柒』 什麼情況下進口貨物會免稅和如何計算關稅、增值稅

法定減來免稅：

（源1）關稅稅額在人民幣50元以下的貨物；

（2）無商業價值的廣告品和貨樣；

（3）外國政府、國際組織無償贈送的物資；

（4）在海關放行前損失的貨物；

（5）進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。

計算：關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數量×單位完稅價格×稅率

（1）關稅＝完稅價×關稅%

（2）進口消費稅＝（完稅價+關稅）/（1-消費稅%）×消費稅%

（3）進口增值稅＝（完稅價+關稅））/（1-消費稅%）×17%

(7)什麼情況下運運費用稅率是免稅擴展閱讀：

優惠稅率：

（1）對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；

對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

（2）對於國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%稅率征稅。

（3）對於經認定的技術先進型服務企業，減按15%稅率征稅。

『捌』 現在運輸費用的抵扣稅率是多少

現在運輸費用的抵扣稅率是11%。

《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵內增值稅試點的通知容》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

『玖』 運輸發票的稅率是多少

一、運輸發票的稅率

1、貨物運輸增值稅專用發票一般納稅人只能開11%的；如果是小規模納稅人，則需要到稅局代開，徵收率為3%。

2、從事物流行業的企業，除貨物運輸業務外，還可以有輔助服務，該項業務稅率為6%，但開出的發票不是貨物運輸專用發票，而是常見的增值稅專用發票。

運輸發票票面金額除以1+11%後的值，再乘以11%計算出運輸發票稅額。

所以，稅額的計算公式=票面金額/（1+11%）*11%

3、如果是小規模納稅人，則按3%徵收率計算，計算方式原理同一般納稅人。

小規模納稅人與一般納稅人在發票上的主要區別是，其貨物運輸業增值稅專用發票不能自己開具，需要到稅局申請代開。

(9)什麼情況下運運費用稅率是免稅擴展閱讀：

一、增值稅稅率的相關規定：

1、基本稅率

納稅人銷售或者進口貨物，稅率均為13% ，提供加工、修理修配勞務的，稅率也為13% ，這一稅率就是通常所說的基本稅率。

2、低稅率

納稅人銷售或者進口下列貨物的，稅率為9%。這一稅率即是通常所說的低稅率。

（1）糧食、食用植物油。

（2）自來水、暖氣、冷水、熱水；煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品。

（3）圖書、報紙、雜志。

（4）飼料、化肥、農葯、農機、農膜。

（5）農業產品。

（6）金屬礦采選產品。

（7）非金屬礦采選產品。

（8）音像製品和電子出版物（自2007年1月1日起）。

（9）二甲醚(自2008年7月1日起)、鹽(自2007年9月1日起)。

（10）國務院規定的其他貨物。

3、零稅率

納稅人出口貨物，稅率為零。但是國務院另有規定的除外。

4、其他規定

（1）納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務的，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

（2）納稅人銷售不同稅率貨物或應稅勞務，並兼營應屬一並徵收增值稅的非應稅勞務的，其非應稅勞務應從高適用稅率。

『拾』 運費的稅率是多少

關於運輸費用的總結如下：
1、首先要看是支付運費還是收取運費。支付運費是回計算進項稅的。收取答運費是交納增值稅的。
2、如果是收取運費的話，所收取的運費非單獨核算的則屬於價外費用，是要交納增值稅的，此時運費是含稅的，要換算成不含稅收入。公式是：銷項稅=運費收入/（1+17%或13%）*17%（或13%），稅率要與所運輸的貨物適用的稅率一致。如果收取的運費是單獨是單獨核算的，銷售貨物的同時提供運輸服務，屬於混業經營，按照11%稅率計算增值稅。
3、如果是支付運費（不論是購買貨物還是銷售貨物）的話，再看是否取得增值稅專用發票，如果取得增值稅專用發票，就可以按照發票金額乘11%計算抵扣進項稅。進項稅=（運費+建設基金）*11%。其他項目如裝卸費、保險費等不能計算抵扣。這時不需要考慮是否含稅的問題。如果取得普通發票，是全部不能抵扣進項稅的。
4、已抵扣進項轉出時，如果題中給出的是運輸發票或支付的金額，就直接用該金額*11%轉出進項稅額；
5.營改增後，支付的運費全額計入成本。