增值稅減免稅的期初余額是什麼

A. 應交稅金-應交增值稅務-減免稅額如何結轉

該科來目不需結轉。年源底終，為新帳當年累計數准確，應將應交稅金-應交增值稅各明細科目余額借貸方轉平。如果有留抵稅額的情況下，則只保留進項稅額一項數字，即為留抵稅額。

為了計算利潤，要把當期的銷售收入、銷售成本、其他業務收入、其他業務成本、營業外收入、營業外支出、所得稅、產品銷售稅金及附加期間費用等科目的發生額都要結轉到本年利潤科目；最後，要在會計年度末把所有會計科目的余額結轉到下個會計年度。

(1)增值稅減免稅的期初余額是什麼擴展閱讀

本年利潤賬戶的余額表示年度內累計實現的凈利潤或凈虧損，該賬戶平時不結轉，年終一次性地轉至利潤分配一未分配利潤賬戶，借：本年利潤，貸：利潤分配——未分配利潤。

年終利潤分配各明細賬只有未分配利潤有餘額，需將其他明細賬轉平，借：利潤分配一未分配利潤，貸：利潤分配— 提取盈餘公積、向投資者分配利潤等。至此，所有結轉分錄可以劃上一個圓滿的句號。

B. 轉出未交增值稅的期初余額代表的什麼意思，請舉例說明。謝謝

在應交稅費（金）-應交增值稅這個二級科目下還有很多三級科目，例如，回「進項稅額」，「銷答項稅額」，「已交增值稅」還有「轉出未交增值稅」。

例如，設本月為發生業務的第一個月本月進項稅額這個明細科目一共發生3000元（借方），銷項稅額為4000元（貸方），由於是輔導期納稅人，所以稅務局在發售增值稅專用發票時要求先預交500元增值稅，已交增值稅為500元（借方）那麼應該交納（4000-3000）-500=500元增值稅。因為增值稅是第二個月初申報交納，所以到月末，本月的500月增值稅還未交納。對於本月月末未交納的增值稅，應該在應交稅費（金）的另外一個二級科目「未交增值稅」反映。因此，月末分錄為：借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅500；貸：應交稅費-未交增值稅500.

也就是說，本月應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅科目余額為500.

但是應交稅費-應交增值稅科目以下各明細科目余額相加是0（在月末沒有進項稅留抵的情況下，應該結為0）

應交稅費-未交增值稅科目余額為500.

第二個月申報交納,借：應交稅費-未交增值稅500；貸：銀行存款500

C. 增值稅納稅申報表的期初余額填什麼

增值稅納稅申報表中有期初未繳稅額，是納稅人前一申報期的\「期末未繳稅額（多繳為負數）」

D. 增值稅本期發生額=期末余額-期初余額，這個對嗎

你寫的是來會計上的等式，這樣寫是自不好理解的，增值稅不是會計科目，所以不好這樣寫。因為增值稅有十幾個明細科目，所以這樣寫不好理解。增值稅應納稅額=當月銷項稅額-當月進項稅額-期初留抵稅額。按照這個等式來理解是很好理解的。

E. 應交增值稅減免稅額如何結轉

小規模納稅人直接減免增值稅的會計處理。
月份終了時，將應免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額，按6%或4%的徵收率計算
免徵增值稅稅額。作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅
借：應交稅金-應交增值稅
貸：補貼收入
2.一般納稅人直接減免增值稅的會計處理。
（1）企業部分產品（商品）免稅。
月份終了，按免稅主營業務收入和適用稅率計算出銷項稅額，然後減去按稅法規定方法計算的應分攤的進項稅額，其差額即為當月銷售免稅貨物應免徵的稅額。
結轉免稅產品（商品）應分攤的進項稅額，作會計分錄如下：
借：主營業務成本（應分攤的進項稅額）
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
結轉免稅產品（商品）銷項稅額時，作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
結轉免繳增值稅稅額時，作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
（2）企業全部產品（商品）免稅。
如果按稅法的規定，企業的全部產品（商品）都免稅，工業企業應在月終將免稅主營業務收入參照上年度實現的增值率計算出增值額（產銷較均衡的企業也可以按月用「購進扣稅法」計算），並將其折算為不含稅增值額，然後依適用稅率，計算應
免繳增值稅稅額；零售商業企業（批發企業可比照工業企業）應在月終將銷售直接
免稅商品已實現的進銷差價折算為不含稅增值額，然後按適用稅率計算應免繳增值稅稅額。
根據上述計算結果，作會計分錄如下：
計算免繳稅額時：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
結轉免繳稅額時：
借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
對生產經營糧油、飼料、氮肥等免稅產品的企業，雖然其主產品免稅，但也可能發生增值稅應稅行為，如糧食企業。按國家規定價格銷售免稅糧食時，可免交增值稅；但若加價銷售，就不能免稅。飼料企業如果將購入的原糧又賣出或在生產飼料的同時還生產供居民食用的製品，則要交納增值稅，會計上應分別設賬和分別核算。

F. 增值稅減免稅在申報表如何填寫

步驟一，關注附表1，填寫銷售收入；

G. 急......增值稅有期初余額嗎

你是預交還是正常繳納呀，要是預交的話就有餘額，要是正常實現稅金的話就沒有

H. 應交稅費—應交增值稅期初貸方余額表示什麼，為負數又代表什麼

應交來稅費—應交增值稅

期初貸方余額表示企業計算源出來的要繳納的增值稅

負數余額表示企業沒有抵扣完的增值稅。

期初貸方余額表示未繳待繳的增值稅，那這個月就會做筆繳納稅款的分錄，就平了。

為負數就是上月期末留抵的稅額，不用繳稅。

一般納稅人企業應交稅費—應交增值稅科目余額一般為零。

小規模納稅人企業應交增值稅期初貸方表示尚未繳納的增值稅，為負數表示多交的增值稅。

(8)增值稅減免稅的期初余額是什麼擴展閱讀：

(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據「增值稅納稅申報表」計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。

(2)執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「簡易徵收辦法計算的應納稅額」填報該指標。

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業，在根據「增值稅納稅申報表」填報該指標時還應扣除「應納稅額減征額」。

(4)小規模納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「本期實際應納稅額」填報。

I. 為什麼應交稅費應交增值稅借貸方皆有可能有期初余額呢

其為按照上期採用的會計政策對以前會計期間發生的交易和事項處理後的結果。

期初余額反映了以前期間的交易和上期採用的會計政策的結果。期初余額應以客觀存在的經濟業務為根據，是被審計單位按照上期採用的會計政策對以前會計期間發生的交易和事項處理後的結果。期初余額與注冊會計師首次接受委託相聯系。

注冊會計師無論是首次接受委託對被審計單位的財務報表進行審計，還是執行連續審計業務，都會涉及期初余額審計。但在連續審計業務中，注冊會計師在當期審計中通常只需關注被審計單位經審計的上期期末余額是否已正確結轉至本期，或者是否在適當的情況下已作出調整或重新表述。

(9)增值稅減免稅的期初余額是什麼擴展閱讀：

應交增值稅的要求規定：

1、企業購進的貨物發生非常損失的，以及將購進貨物改變用途的(如用於非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其進項稅額應通過「應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目。

2、企業購入材料不能取得增值稅專用發票的，比照小規模納稅人進行處理，發生的增值稅計入材料采購成本，也是借記「材料采購」、「在途物資」等科目，貸記「應交稅費——應交增值稅」科目。

3、小規模納稅人購進貨物和接受應稅勞務時支付的增值稅，直接計入有關貨物和勞務的成本，借記「材料采購」、「在途物資」等科目，貸記「應交稅費——應交增值稅」科目。

J. 應交稅金-應交增值稅，期初余額在借方表示什麼

應交稅金-應交增值稅，期初余額在借方表示公司還有留抵稅額，就是還有進項稅額。

留抵稅額，作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多。如果當期進項大於銷項，就會出現留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品。

如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發出但未計提銷售，有逃稅現象。

其公式：一般納稅人應納稅額 = 當期銷項稅 - 當期進項稅

(10)增值稅減免稅的期初余額是什麼擴展閱讀：

一、本科目核算小企業應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。

小企業交納的印花稅、耕地佔用稅以及其他不需要預計應交數目的稅金，不在本科目核算。

二、本科目應當設置以下明細科目：

(一) 應交增值稅小企業應在「應交增值稅」明細賬內，設置「進項稅額」、「已交稅金」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出未交增值稅」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專欄，並按規定進行核算。

小規模納稅人只需設置「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設置上述專欄。

(二) 未交增值稅

月度終了，將本月應交未交增值稅自本科目(應交增值稅)明細科目轉入本科目(未交增值稅)明細科目，借記本科目(應交增值稅—轉出未交增值稅)，貸記本科目(未交增值稅)。

如本月為多交增值稅的，應將本月多交的增值稅自本科目(應交增值稅—轉出多交增值稅)明細科目轉入本科目(未交增值稅)明細科目。

借記本科目(未交增值稅)，貸記本科目(應交增值稅—轉出多交增值稅)科目。本月上交上期應交未交的增值稅，借記本科目(未交增值稅)，貸記「銀行存款」科目。