什麼時候要做減免稅費分錄

『壹』 老師們，減免稅額分錄是在當月做還是下月做怎麼做

什麼時候申請減免什麼時候做
比如稅控維護費

購入

借：管理費用
貸：銀行存款

抵減增值稅應納稅額時，
借：應交稅費—應交增值稅（抵減稅款）
貸：管理費用

『貳』 增值稅減免稅款時，怎麼做分錄

增值稅減免與退還的核算
根據有關規定，企業收到返還的增值稅，或者直接減免的增值稅，都應作為企業利潤總額的組成部分—補貼收人，並增設「補貼收人」賬戶進行核算，對於直接減免的增值稅還應通過「應交稅金—應交增值稅（減免稅款）」賬戶核算。
企業按規定享受直接減免的增值稅，應借記「應交稅金—應交增值稅（減免稅款）」賬戶，貸記「補貼收入」賬戶。實際收到即征即退、先征後退、先徵收後返還的增值稅，應借記「銀行存款」賬戶，貸記「補貼收人」賬戶，不通過「應交稅金—應交增值稅（減免稅款）」賬戶核算。
例如，某企業為增值稅一般納稅人，某月份購進貨物取得的增值稅專用發票註明價款220
000元，增值稅額37
400元，當月實現銷售收人350
000元，銷項稅額5900元。經企業申請，主管稅務機關批准，該企業減半徵收增值稅1年，如果該企業享受免稅優惠屬於直接減免形式，則該企業會計處理如下：
(1)購進原材料並驗收人庫時：
借：原材料
220
000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額）37400
貸：銀行存款
257
400
(2)銷售產品實現收人時：
借：銀行存款
409
500
貸：主營業務收人
350
000
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）
59
500
(3）計算、繳納當月應納增值稅額並享受減免稅時：
應納稅額=(59
500-37
400)
×
50%
=11
050（元）
借，應交稅金—應交增值稅（已交稅金）
11
050
貸：銀行存款
11
050
借：應交稅金—應交增值稅（減免稅款）
11
050
貸：補貼收人
11
050
例如，承上例，假設該企業按規定享受先征後退辦法進行減免，則該企業會計處理如下
(1)當月購進原材料和銷售產品會計處理同上。
(2）計算、繳納當月應納增值稅額時：
應納稅額=59
500-37
400=22
100（元）
借：應交稅金—應交增值稅（已交稅金）
22
100
貸：銀行存款
22
100
(3）收到先征後退的增值稅稅款時：
借：銀行存款
11
050
貸：補貼收人
11
050

『叄』 企業所得稅減免怎麼做分錄

1、直接減免有兩種處理方法
方法一：
①、銷售免稅貨物時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
②、將進項稅額在免稅銷售額與應稅銷售額之是分配，計算出免徵的增值稅額
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：營業外收入
年末將補貼收入並入企業應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
方法二：
對於直接免徵增值稅的，銷售免稅貨物時，不必計提銷項稅額，為生產免稅貨物而購進的原材料的進項稅做轉出處理，計入成本。
①、銷售免稅貨物時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
②、按規定計算轉出進項稅時
借：主營業務成本（應分攤的進項稅額）
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
這樣處理之後，免稅貨物銷售收入減去相應的銷售成本即為免稅貨物的銷售毛利，自然並入了企業的利潤總額。
2、對於某一產品只減征一定比例的增值稅
①、銷售減稅產品時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
②、結轉本月應交增值稅（減征後交的稅額）時
借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金－未交增值稅
③、結轉減征的增值稅時
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：營業外收入
年終並入應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
④、申報繳納應交增值稅時
借：應交稅費－未交增值稅
貸：銀行存款
3、即征即退、先征後退、先征後返的增值稅的會計處理
借：銀行存款
貸：營業外收入
年終並入應納稅所得額計算繳納企業所得稅。

『肆』 減免增值稅分錄怎麼做求具體的過程

你好，減免增值稅分復錄
借:銀行存款制 / 應收賬款 等

貸:主營業務收入(不含稅收入)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

同時

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸:營業外收入-補貼收入

『伍』 減免增值稅減免會計分錄怎麼做

財政部
國家稅務總局關於推廣稅控收款機有關稅收政策的通知財稅〔2004〕167號文件回規定：
一、增值答稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額（以購進稅控收款機取得的增值稅專用發票上註明的增值稅稅額為准），准予在該企業當期的增值稅銷項稅額中抵扣。
二、增值稅小規模納稅人或營業稅納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批准後，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票，按照發票上註明的增值稅稅額，抵免當期應納增值稅或營業稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上註明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：
可抵免稅額=價款/
1+17%
×17%
當期應納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續抵免。
因此，1、增值稅一般納稅人購買稅控機取得普票，其進項稅額不得抵扣，您可以要求廠商換成增值稅專用發票。其進項稅額為增值稅專用發票上註明的增值稅稅額。
2、增值稅小規模納稅人購買稅控機取得專票，可抵免稅額為增值稅專用發票上註明的增值稅額，視同上繳了增值稅
會計分錄
借：固定資產等科目
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款（或庫存現金）

『陸』 關於減免稅的分錄

一、來防偽稅控減免分錄

借：管源理費用 370
貸：庫存現金 370
借：應交稅費－應交增值稅（抵減稅款） 370
貸：營業外收入（或管理費用） 370
二、營業額不超過2萬元，暫時性減免，而超過2萬元又要交的，所以要一致性，另外這個免稅是免給納稅人，所以減稅應該計入營業外收入。

借：應交稅費——應交營業稅（減免營業稅）

貸：營業外收入

『柒』 享受稅收減免時，如何做分錄需不需要交所得稅

1、直接減免有兩種處理方法
方法一：
①、銷售免稅貨物時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
②、將進項稅額在免稅銷售額與應稅銷售額之是分配，計算出免徵的增值稅額
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：營業外收入
年末將補貼收入並入企業應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
方法二：
對於直接免徵增值稅的，銷售免稅貨物時，不必計提銷項稅額，為生產免稅貨物而購進的原材料的進項稅做轉出處理，計入成本。
①、銷售免稅貨物時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
②、按規定計算轉出進項稅時
借：主營業務成本（應分攤的進項稅額）
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
這樣處理之後，免稅貨物銷售收入減去相應的銷售成本即為免稅貨物的銷售毛利，自然並入了企業的利潤總額。

2、對於某一產品只減征一定比例的增值稅
①、銷售減稅產品時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
②、結轉本月應交增值稅（減征後交的稅額）時
借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金－未交增值稅
③、結轉減征的增值稅時
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：營業外收入
年終並入應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
④、申報繳納應交增值稅時
借：應交稅費－未交增值稅
貸：銀行存款

3、即征即退、先征後退、先征後返的增值稅的會計處理
借：銀行存款
貸：營業外收入
年終並入應納稅所得額計算繳納企業所得稅。

『捌』 減免稅收會計分錄怎麼做

財政部
國家來稅務總局關源於推廣稅控收款機有關稅收政策的通知財稅〔2004〕167號文件規定：
一、增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額（以購進稅控收款機取得的增值稅專用發票上註明的增值稅稅額為准），准予在該企業當期的增值稅銷項稅額中抵扣。
二、增值稅小規模納稅人或營業稅納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批准後，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票，按照發票上註明的增值稅稅額，抵免當期應納增值稅或營業稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上註明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：
可抵免稅額=價款/
1+17%
×17%
當期應納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續抵免。
因此，1、增值稅一般納稅人購買稅控機取得普票，其進項稅額不得抵扣，您可以要求廠商換成增值稅專用發票。其進項稅額為增值稅專用發票上註明的增值稅稅額。
2、增值稅小規模納稅人購買稅控機取得專票，可抵免稅額為增值稅專用發票上註明的增值稅額，視同上繳了增值稅
會計分錄
借：固定資產等科目
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款（或庫存現金）