養老機構免稅登記怎麼辦理

❶ 養老院要不要交稅

a養老院是一家民辦非企業，屬於非盈利性組織，2017年10月30日取得民政局監制養老機構設立許可證，如下圖：

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a養老院的涉稅情況如下：
一、增值稅：免稅
文件一：財稅[2016]36號附件3的規定：「
下列項目免徵增值稅：
一、養老機構提供的養老服務。
養老機構，是指依照民政部《養老機構設立許可辦法》（民政部令第48號）設立並依法辦理登記的為老年人提供集中居住和照料服務的各類養老機構；養老服務，是指上述養老機構按照民政部《養老機構管理辦法》（民政部令第49號）的規定，為收住的老年人提供的生活照料、康復護理、精神慰藉、文化娛樂等服務。」
二、企業所得稅：免稅
文件二：《企業所得稅法》第二十六條：「企業的下列收入為免稅收入（四）符合條件的非營利組織的收入。」
文件三：《企業所得稅法實施條列》第八十四條：
「 《企業所得稅法》第二十六條第（四）項所稱符合條件的非營利組織，是指同時符合下列條件的組織：
（一）依法履行非營利組織登記手續；
（二）從事公益性或者非營利性活動；
（三）取得的收入除用於與該組織有關的、合理的支出外，全部用於登記核定或者章程規定的公益性或者非營利性事業；
（四）財產及其孳息不用於分配；
（五）按照登記核定或者章程規定，該組織注銷後的剩餘財產用於公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機關轉贈給予該組織性質、宗旨相同的組織，並向社會公告；
（六）投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利；
（七）工作人員工資福利開支控制在規定的比例內，不變相分配該組織的財產。
前款規定的非營利組織的認定管理辦法由國務院財政、稅務主管部門會同國務院有關部門制定。」
三、個人所得稅：
3.1、個人利息、股息、紅利所得：不存在
因養老院屬於非營利性組織，資金來源大部分是捐款所得，發起人不享有分紅權和財產的處置權。
3.2、工資薪酬：需按七級超額累進稅率繳納
文件四：《個人所得稅法》第六條： 「應納稅所得額的計算
工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三千五百元後的余額，為應納稅所得額。」
文件五：《個人所得稅法》第三條：「個人所得稅的稅率：
工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五」（稅率表附後）

四、房產稅、土地使用稅：免稅
文件六：財稅[2000]97號文：「
一、對政府部門和企事業單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務機構，暫免徵收企業所得稅，以及老年服務機構自用房產、土地、車船的房產稅、城鎮土地使用稅、車船使用稅。
三、本通知所稱老年服務機構，是指專門為老年人提供生活照料、文化、護理、健身等多方面服務的福利性、非營利性的機構，主要包括：老年社會福利院、敬老院（養老院）、老年服務中心、老年公寓（含老年護理院、康復中心、托老所）等。」
五、印花稅：
文件七：《印花稅暫行條例》第一條：「在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當按照本條例規定繳納印花稅。」
文件八：《印花稅暫行條例實施細則》第二條：「條例第一條所說的在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證，是指在中國境內具有法律效力，受中國法律保護的憑證。
上述憑證無論在中國境內或者境外書立，均應依照條例規定貼花。
條例第一條所說的單位和個人，是指國內各類企業、事業、機關、團體、部隊以及中外合資企業、合作企業、外資企業、外國公司企業和其他經濟組織及其在華機構等單位和個人。」
文件九：《印花稅暫行條例》第二條下列憑證為應納稅憑證：「
1.購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；
2.產權轉移書據；
3.營業賬簿；
4.權利、許可證照；
5.經財政部確定征稅的其他憑證。」（稅率表附後）

❷ 免稅的敬老院需要做納稅申報嗎

《稅收征管法實施復細則》規定，納制稅人享受減稅、免稅的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發〔2005〕129號）明確，減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅。納稅人享受報批類減免稅，應提交相應資料，提出申請，經按本辦法規定具有審批許可權的稅務機關審批確認後執行。未按規定申請或雖申請但未經有權稅務機關審批確認的，納稅人不得享受減免稅；納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，經稅務機關登記備案後，自登記備案之日起執行。納稅人未按規定備案的，一律不得減免稅。因此，納稅人雖然享受減免稅優惠，但要及時向稅務機關報批或備案；減免稅期間，還應按規定進行申報，否則，不得享受減免稅待遇。

❸ 養老院享受營業稅免稅政策需要如何辦理相關減免稅手續

申請條件 指縣級以上主管部門批准設立的單位。 提交資回料清單 （1）營業稅答減免稅申請表（備案類）； （2）上一年度減免稅政策執行情況； （3）有權部門批准其成立的證明材料 (「托兒所、幼兒園」是指經縣級以上教育部門審批成立、取得辦園許可證) ； （4）「托兒所、幼兒園」須報送經省級財政部門和價格主管部門審核報省級人民政府批準的收費標准以及實際收費標准。 辦理時限 窗口受理，符合條件，當場辦結。 注意事項 （1）根據不同的行業，提供行業證明；

❹ 建老年公寓有什麼免稅或是優惠政策

一、建老年公寓的免稅或是優惠政策：
1、暫免收社會福利院、敬老院回、養老院、老年公寓等答養老機構企業所得稅；
2、暫免養老服務收入增值稅；
3、老年服務自用房產、土地、車船的房產稅、城鎮土地使用稅和車船使用稅；
4、營利性養老機構要照章納稅，如納稅確有困難的，按稅法管理許可權，報經稅務部門批准，可給予減免照顧；依法減免養老機構行政事業性收費；
5、養老機構繳納水利建設專項資金確有困難的，可報經稅務部門批准，予以減免照顧。
二、老年公寓是專供老年人集中居住，符合老年體能心態特徵的公寓式老年住宅，具備餐飲、清潔衛生、文化娛樂、醫療保健服務體系，是綜合管理的住宅類型。

❺ 免稅養老院如何填小規模增值稅附表二

《增值稅減免稅申報明細表》填寫說明
一、本表由享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人和小規模納稅人填寫。
二、「稅款所屬時間」、「納稅人名稱」的填寫同增值稅納稅申報表主表（以下簡稱主表）。
三、「一、減稅項目」由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優惠的納稅人填寫。
（一）「減稅性質代碼及名稱」：根據國家稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個減征項目的，應分別填寫。
（二）第1列「期初余額」：填寫應納稅額減征項目上期「期末余額」，為對應項目上期應抵減而不足抵減的余額。
（三）第2列「本期發生額」：填寫本期發生的按照規定準予抵減增值稅應納稅額的金額。
（四）第3列「本期應抵減稅額」：填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。
（五）第4列「本期實際抵減稅額」：填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額。本列各行≤第3列對應各行。
一般納稅人填寫時，第 1行「合計」本列數=主表第23行「一般貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」-《附列資料（四）》第2行「分支機構預征繳納稅款」第4列「本期實際抵減稅額」。
小規模納稅人填寫時，第1行「合計」本列數=主表第13行「本期應納稅額減征額」「本期數」。
（六）第5列「期末余額」：按表中所列公式填寫。 四、「二、免稅項目」由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定免徵增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業免徵增值稅政策或未達起征點的小規模納稅人不需填寫，即小規模納稅人申報表主表第9欄「其他免稅銷售額」「本期數」無數據時，不需填寫本欄。
（一）「免稅性質代碼及名稱」：根據國家稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個免稅項目的，應分別填寫。
（二）「出口免稅」填寫納稅人本期按照稅法規定出口免徵增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規模納稅人不填寫本欄。
（三）第1列「免徵增值稅項目銷售額」：填寫納稅人免稅項目的銷售額。免稅銷售額按照有關規定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，應填寫扣除之前的銷售額。
一般納稅人填寫時，本列「合計」等於主表第8行「一般貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」。
小規模納稅人填寫時，本列「合計」等於主表第9行「其他免稅銷售額」「本期數」。
（四）第2列「免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額」：免稅銷售額按照有關規定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，據實填寫扣除金額；無扣除項目的，本列填寫「0」。
（五）第3列「扣除後免稅銷售額」: 按表中所列公式填寫。
（六）第4列「免稅銷售額對應的進項稅額」：本期用於增值稅免稅項目的進項稅額。小規模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：
1.納稅人兼營應稅和免稅項目的，按當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫；
2.納稅人本期銷售收入全部為免稅項目，且當期取得合法扣稅憑證的，按當期取得的合法扣稅憑證註明或計算的進項稅額填寫；
3.當期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據實際情況自行計算免稅項目對應的進項稅額；無法計算的，本欄次填「0」。
（七）第5列「免稅額」：一般納稅人和小規模納稅人分別按下列公式計算填寫，且本列各行數應大於或等於0。
一般納稅人公式：第5列「免稅額」=第3列「扣除後免稅銷售額」×適用稅率-第4列「免稅銷售額對應的進項稅額」。
小規模納稅人公式：第5列「免稅額」=第3列「扣除後免稅銷售額」×徵收率。

❻ 怎麼辦理退免稅登記手續

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❼ 敬老院用地土地使用稅要繳納嗎，免稅規定是什麼

如果敬老院是福利性或經過批準的非營利性質的，那麼可以免徵土地使用稅。具體規定回如下：財答稅[2000]97號《財政部國家稅務總局關於對老年服務機構有關稅收政策問題的通知 》：
一、對政府部門和企事業單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務機構，暫免徵收企業所得稅，以及老年服務機構自用房產、土地、車船的房產稅、城鎮土地使用稅、車船使用稅。
二、對企事業單位、社會團體和個人等社會力量，通過非營利性的社會團體和政府部門向福利性、非營利性的老年服務機構的捐贈，在繳納企業所得稅和個人所得稅前准予全額扣除。
三、本通知所稱老年服務機構，是指專門為老年人提供生活照料、文化、護理、健身等多方面服務的福利性、非營利性的機構，主要包括：老年社會福利院、敬老院(養老院)、老年服務中心、老年公寓(含老年護理院、康復中心、托老所)等。

❽ 您好！我想問下民辦養老院可以免稅嗎去哪申報我們是在鄉鎮上。

盈利性的養抄老院一定是襲要按照稅法交稅的。如果是非營利性（福利）的養老機構，需要先向當地民政部門申請，待民政部門審核通過才可以到稅務部門辦理減免稅手續。從目前情況看，以私人名義申辦非盈利養老機構是有難度的。

❾ 敬老院辦理免稅備案需要准備什麼

增值稅減免稅資料
1、減免稅申請審批表。
2、減免稅申請。
3、調查報告版。
4、12月份申報表（包括資產負權債表、利潤表）。
5、法律依據（復印件）。
6、財會人員會計資格證。
7、有關部門頒發的認定證書或批准文書。
申請備案減免所得稅所需資料
納稅人申請備案減免稅的，應當在政策規定的減免稅期限內，稅務機關提出書面申請，並報送以下資料
1、企業所得稅減稅、免稅備案申請書。內容包含減免稅申請報告，列明減免稅項目、依據、范圍、期限、數量、金額等。
2、財務會計報表
3、稅務機關要求提供的其他資料
另外從事農、林、牧、漁業項目的所得報送資料：
1、林業產權證或相關經營證明
2、企業生產工藝流程
3、動物診療所許可證、遠洋漁業捕撈許可證等
4、稅務機關要求提供的其他資料