免稅的蔬菜發票怎麼抵扣稅額

A. 請問收到免稅農產品的普通發票，該如何在增值稅申報系統里填入抵扣進項稅啊

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第538號）第八條第二款第（三）項的規定，購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率買價，包括納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上註明的價款和按規定繳納的煙葉稅。

在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難准確計算的。因此，中國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法。

即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。

增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。

(1)免稅的蔬菜發票怎麼抵扣稅額擴展閱讀：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第二條增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1、糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；

3、圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；

4、飼料、化肥、農葯、農機、農膜；

5、國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

稅率的調整，由國務院決定。

第三條納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

第四條除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產（以下統稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式：

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

參考資料來源：網路-中華人民共和國增值稅暫行條例

B. 免稅農產品有哪些沒有發票，要怎麼抵扣

免稅農產品是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業的初級農產品，這些初內級農產品必須是農業生產容者(指個人或單位) 自產自銷的才能免稅。

在這個規定中，農業是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產品；從事農業生產是直接從事農業的種植、收割、飼養、捕撈等；自產自銷是自己生產，並且用於自己銷售的一種行為，而對於通過收購、生產並加工出售的農業產品，則不在免稅的行列。

同時，需要特別注意的是，免稅的農業產品必須是初級農業產品，即只是通過簡單的曬干、腌制、切片等粗略的方式製成的農業產品。

免稅農產品普通發票即可抵扣13%，不需要稅票。

拓展資料：

范圍：

1、農業生產者銷售的自產農業產品免徵增值稅。

2、「農業生產者銷售的自產農業產品」是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼料、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品；對上述單位和個人銷售的外購的農業產品，以及單位和個人外購農業產品生產、加工後銷售的仍然屬於稅法注釋所列的農業產品，不屬於免稅的范圍，應當按照規定稅率徵收增值稅。

3、對農民專業合作社向本社成員批發和零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機免徵增值稅。

C. 農產品發票怎麼抵扣增值稅進項稅額

第一步，分清購進的貨物是否屬於農產品。

根據《財政部、國家稅務總局關於印發〈農業產品征稅范圍注釋〉的通知》（財稅字〔1995〕52號）附件《農業產品征稅范圍注釋》規定，農業產品指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的各種植物、動物的初級產品。除了注釋列舉種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的各種植物、動物的初級產品外，需要特別注意以下三處：（1）注釋中規定「也屬於本貨物的征稅范圍」的貨物是屬於農產品。（2）注釋中規定「不屬於本貨物的征稅范圍」的貨物不屬於農產品。（3）注釋中提及經過簡單加工工序的貨物仍屬於農產品。

如果屬於農產品的貨物，分不同情況處理：（1）從一般納稅人購進農產品取得增值稅專用發票的，憑專用發票開具的稅額抵扣。（2）進口農產品取得海關進口增值稅專用繳款書的，憑繳款書開具的稅額抵扣。（3）從小規模納稅人（包括農業生產單位）購進農產品取得農產品銷售發票的，按照財稅〔2016〕36號文件附件1規定的計算公式進行進項稅額抵扣。（4）從農業生產者（農民）收購農產品，自行開具農產品銷售收購發票的，也按照財稅〔2016〕36號文件附件1的計算公式進行進項稅額抵扣。

如果不屬於農產品的貨物，那麼，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

第二步，注意流通環節的免稅農產品。

根據《財政部、國家稅務總局關於免徵蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》（財稅〔2011〕137號）、《財政部、國家稅務總局關於免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕75號）兩個文件的規定，從事農產品批發、零售的納稅人銷售的蔬菜、部分鮮活肉蛋產品，享受免徵增值稅政策。從這些商貿納稅人購進蔬菜、部分鮮活肉蛋產品只能取得普通發票即農產品銷售發票，但這類農產品銷售發票不能作為抵扣進項稅額的憑證，也就是說不能抵扣上述農產品的進項稅額。除非銷售方納稅人放棄免稅，開具增值稅專用發票或農產品銷售發票，購進農產品才可抵扣進項稅額。

第三步，不要誤解農產品的特殊規定。

有不少納稅人，引用《國家稅務總局關於農戶手工編織的竹製和竹芒藤柳坯具徵收增值稅問題的批復》（國稅函〔2005〕56號）的規定，「農民個人自產或購買竹、芒、藤、木條等，再通過手工簡單編織成竹製或竹芒藤柳混合坯具的，屬於自產農業初級產品」，購進這些貨物時，可以抵扣進項稅額。其實，他們忽視了文件中規定適用對象是「竹器企業」。也就是說，這個文件跟除竹器生產、經營企業外其他企業沒有關系。因此，納稅人不要張冠李戴。

D. 一般納稅人購進免稅農產品如何抵扣

根據《增值稅暫行條例》第8條規定：
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海回關答進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：
進項稅額=買價×扣除率

E. 蔬菜種植合作社開具的免稅增值稅蔬菜發票可以抵扣進項稅嗎

根據《財政部 國家稅務總局關於免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知版》（財稅〔2012〕75號）的權規定：「三、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條所列准予從銷項稅額中扣除的進項稅額的第（三）項所稱的「銷售發票」，是指小規模納稅人銷售農產品依照3％徵收率按簡易辦法計算繳納增值稅而自行開具或委託稅務機關代開的普通發票。批發、零售納稅人享受免稅政策後開具的普通發票不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。」

F. 一般納稅人企業購進的免稅農產品取得增值稅普通發票能否抵扣進項稅

能抵扣進項稅。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第三款規定：納稅人購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。國務院另有規定的除外。

根據上述規定，一般納稅人企業購進的免稅農產品取得增值稅普通發票可以抵扣進項稅。

(6)免稅的蔬菜發票怎麼抵扣稅額擴展閱讀

一、除了購進的免稅農產品可以抵扣進項稅之外，還有下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：

1、從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。

2、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。

3、自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。

二、下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

1、用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；

2、非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；

3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；

4、國務院規定的其他項目。

G. 稅務所開的免稅蔬菜發票可以抵稅嗎

受票方為增值稅一般納稅人，依法取得經營自產自銷農產品業戶從稅務機關開具的普票，符合抵扣條件的，可以依法進行抵扣銷項稅；
請予核實。

H. 免稅農產品銷售發票怎麼進行進項稅抵扣

開之前備案登記

I. 我們公司從市場購買蔬菜，取得免稅的普通發票是否可以抵扣

不可以抵扣抄。
《財政部襲 國家稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）第二條第（四）項規定，納稅人從批發、零售環節購進適用免徵增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。
所以，從零售商處取得的免稅普通發票不可以進行進項抵扣。