免稅苗木在資產負債表中怎麼計算

Ⅰ 購買免稅苗木可以按買價計算抵扣進項稅 那麼稅務報表該如何處理

購買免稅苗木，可以按買價計算抵扣進項稅 那麼稅務報表該按照計算出來的進項稅額填寫。

Ⅱ 免稅企業，銷售本企業種植的苗木時，增值稅的會計分錄怎麼寫

借：應收賬款/銀存
貸：營業收入
貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）

2、將減免的增值稅轉入補貼收入
借：應交稅金--應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入

3、沖抵銷項稅額
借：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅金--應交增值稅（減免稅款）

4、結轉補貼收入
借：補貼收入
貸：本年利潤

Ⅲ 免稅金額在資產負債表裡哪裡填寫

資產負債表裡不反映減免稅款。

Ⅳ 苗木銷售免稅賬務處理

一、賬務提示：1、 苗木屬於「消耗性生物資產」科目，該科目的核算內容是為了出售的而持有的農田作物、蔬菜、用材林、以及存欄待售的牲畜等；2、 「消耗性生物資產」科目， 屬於資產類 ， 在資產負債表上可以列示在「其他流動資產」項目；3、 「消耗性生物資產」科目不需要折舊 ，但是：生產性生物資產科目需要折舊；4、 「生產性生物資產」科目類似於「固定資產」科目如：奶牛、蛋雞、蘋果樹，林木類最低折舊年限10年，畜類3年折舊；二、稅務提示：1、根據《中華人民共和國增值稅暫行條列》以及實施細則的規定，從事農業生產的單位和個人自產自銷的初級農業產品免徵增值稅；2、這里的農業包括種植業、養殖業、林業、牧業、水產品；3、自產自銷是指自己生產並且用於自己銷售的行為；4、同時要特別注意免稅的農產品必須是初級農產品，即只是通過簡單的晾乾、腌制、切片等粗略方式製成的農業產品。5、根據《中華人民共和國企業所得稅法》 第二十七條 規定：企業的下列所得，可以免徵、減征企業所得稅： （一）從事農、林、牧、漁業項目的所得；6、根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》 第八十六條（一）企業從事下列項目的所得，免徵企業所得稅：1.蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；2.農作物新品種的選育；3.中葯材的種植；4.林木的培育和種植；5.牲畜、家禽的飼養；6.林產品的採集；7.灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；8.遠洋捕撈。7、根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》第六十四條生產性生物資產計算折舊的最低年限如下：（一）林木類生產性生物資產，為10年；（二）畜類生產性生物資產，為3年。三、具體業務：1、 購買樹種子或者小樹苗12000元； 借：消耗性生物資產-林木類 12000 貸：銀行存款 120002、自行營造的林木在郁閉前發生的日常撫育支出25000元 借：消耗性生物資產-林木類 25000 貸：庫存現金 250003、天然起源的或者人家白送給咱們的樹苗，按照名義金額15000元入賬； 借：消耗性生物資產-林木類 15000 貸：營業外收入 150004、支付造林費、營林設施費、良種試驗費、調查設計費等36000元； 借：消耗性生物資產-林木類 36000 貸：庫存現金 360005、進行林木的局部更新，支付擇伐支出、間伐支出等6000元； 借：消耗性生物資產-林木類 6000 貸：庫存現金 60006、小樹苗毀損進行補植林木發生人工支出20000元； 借：消耗性生物資產-林木類 200007、購買日常擇伐、間伐設備支出45000元； 借：固定資產-擇伐設備 45000 貸：庫存現金 450008、擇伐設備折舊費3000元； 借：消耗性生物資產-林木類 3000 貸：累計折舊 30009、小樹苗育成林後，結轉1000立方的木材成本117000元；、 借：庫存商品-林木類 117000 貸：消耗性生物資產-林木類 11700010、購買採伐設備支出35000元； 借：固定資產-擇伐設備 35000 貸：庫存現金 3500011、採伐設備折舊費3000元； 借：管理費用-折舊費3000 貸：累計折舊 300012、出售木材 1000立方，單價500元 借：銀行存款50萬元 貸：主營業務收入 50萬元13、結轉木材銷售成本117000 借：主營業務成本117000 貸：庫存商品 11700014、毀損木材7000元； 借：待處理財產損益 7000 貸：庫存商品 7000批准後由企業自行承擔損失 借：管理費用-毀損 7000 貸：待處理財產損益 700015、月末結轉收入； 借：主營業務收入 500000 營業外收入 15000 貸：本年利潤 51500016、月末結轉費用賬戶； 借：本年利潤 127000 貸：主營業務成本 117000管理費用 10000

Ⅳ 收到免稅苗木可以進項稅額抵扣嗎

可以抵扣。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第三款規定，購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率

《財政部 國家稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）第二條，納稅人購進農產品，按下列規定抵扣進項稅額：

（一）除本條第（二）項規定外，納稅人購進農產品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額為進項稅額；

從按照簡易計稅方法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和11%的扣除率計算進項稅額；取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。

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一、憑證條件

稅法規定的扣稅憑證有：增值稅專用發票，海關完稅憑證，免稅農產品的收購發票或銷售發票，貨物運輸業統一發票（或者部分實施「營改增」地區的運輸業增值稅發票）。

另外，根據財稅[2012]15號通知，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此，取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票以及稅控軟體維護費的地稅發票也可以抵扣。

二、時間條件

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。

進口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；

一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行「先比對後抵扣」。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。

小規模納稅人不允許抵扣。

Ⅵ 買進免稅的苗木發票抵扣怎麼計稅和成本

1、按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和9%（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，2019年4月1日後，產品13%對應10%）計算抵扣進項稅額。

2、成本=買價-計算的抵扣進項稅額

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一、免稅產品享受條件

1、納稅人為增值稅一般納稅人。

2、從農民專業合作社購進免稅農產品。

3、農產品應當是列入《農業產品征稅范圍注釋》（財稅字〔1995〕52號）的農業產品。

4、農民專業合作社，是指依照《中華人民共和國農民專業合作社法》規定設立和登記的農民專業合作社。

二、農產品抵扣的六種情形（2019年4月1日後按《財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號》相應的調整稅率）

1、從一般納稅人購進農產品，按照取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額，從銷項稅額中抵扣

2、進口農產品，按照取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額，從銷項稅額中抵扣；

3、從按照簡易計稅方法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和10%的扣除率計算進項稅額；

4、取得農產品銷售發票的，以農產品銷售發票上註明的農產品買價和10%的扣除率計算進項稅額

5、開具農產品收購發票的，以農產品收購發票上註明的農產品買價和10%的扣除率計算進項稅額

6、農產品進項稅額核定扣除，按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》(財稅〔2012〕38號)等文件規定，納稅人購進農產品，不再憑扣稅憑證直接抵扣增值稅進項稅額，而是根據購進農產品所生產的商品或服務的銷售情況，按照一定扣除標准，核定出當期農產品可抵扣的進項稅額；

參考資料來源：

國稅總局——關於深化增值稅改革有關政策的公告

國稅總局——購進專業合作社銷售的免稅農產品可以抵扣進項稅額

Ⅶ 免稅苗木發票抵扣分錄

可以抵扣。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第三款規定，購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率

《財政部 國家稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）第二條，納稅人購進農產品，按下列規定抵扣進項稅額：

（一）除本條第（二）項規定外，納稅人購進農產品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額為進項稅額；

從按照簡易計稅方法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和11%的扣除率計算進項稅額；取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。

(7)免稅苗木在資產負債表中怎麼計算擴展閱讀

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個項目免徵增值稅：

1.農業生產者銷售的自產農產品；

2.避孕葯品和用具；

3.古舊圖書；

4.直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7.銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

Ⅷ 請問從農村合作社購入的苗木,取得100萬免稅發票,進項稅額怎麼計算

由於農村合作社是增值稅的小規模納稅人，所以如果是購入了100萬的免稅發票的話，直接按照價稅合計記錄到成本中去就可以了。

Ⅸ 苗木發票是免稅的嗎這種發票能抵扣多少的稅率

不是的；其為原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%。

稅人發生增值稅應稅銷售行為或內者進口貨物，原適用17%和容11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%。納稅人購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額。

原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%。

(9)免稅苗木在資產負債表中怎麼計算擴展閱讀：

增值稅稅率的相關要求規定：

1、納稅人從批發、零售環節購進適用免徵增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。

2、營業稅改徵增值稅試點期間，納稅人購進用於生產銷售或委託受託加工17%稅率貨物的農產品維持原扣除力度不變。

Ⅹ 我們是苗木公司，這70%是苗木，怎麼入賬啊，在寫資產負債表的時候該把這70%寫哪呢麻煩你啦

首先需要搞清楚這些苗木的來源，是股東投入還是自己購入的，如果股東投入的需要增加專生物性資產，同時增屬加所有者權益，對於外購的也要增加生物性資產，其次，你公司對於苗木的投入消耗怎麼處理的？苗木的資產價值是以什麼成本入賬的？