企業房屋出租多少免稅

⑴ 營改增後，企業出租房屋需要交什麼稅

營改增後，企業出租房屋需要交增值稅、房產稅、印花稅和企業所得稅。

一、關於增值稅

企業出租房屋時一般納稅人的增值稅適用稅率為11%。小規模納稅人按5%徵收率計算繳納增值稅。

1、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

2、一般納稅人出租其2016年5月1日後取得的、與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照3％的預征率在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

3、小規模納稅人出租其取得的不動產（不含個人出租住房），應按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

4、2018年12月31日前，公共租賃住房經營管理單位出租公共租賃住房，免徵增值稅。

二、關於房產稅

1、企業出租房屋，以房產租金收入為房產稅的計稅依據，稅率為12%。無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳納房產稅。

2、對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用於居住的住房，減按4%的稅率徵收房產稅。

3、對按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發還產權並以政府規定租金標准向居民出租的私有住房等，暫免徵收房產稅。2016年1月1日至2018年12月31日，對公共租賃住房免徵房產稅。

根據《財政部 國家稅務總局關於安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號）文件規定，對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅。

三、關於印花稅

企業出租房屋簽定的租賃合同屬於財產租賃合同，需按規定繳納印花稅，稅率為0.1%。稅額不足1元，按1元貼花。

四、關於企業所得稅

企業出租房屋取得的收入須按規定計算繳納企業所得稅。租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。

如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據《企業所得稅法實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

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一、營改增後房屋租賃增值稅繳納法律依據：

《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法》

第三條 一般納稅人出租不動產，按照以下規定繳納增值稅：

（一）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算應納稅額。

不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市、區）的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

不動產所在地與機構所在地在同一縣（市、區）的，納稅人向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

（二）一般納稅人出租其2016年5月1日後取得的不動產，適用一般計稅方法計稅。

不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市、區）的，納稅人應按照3％的預征率向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

不動產所在地與機構所在地在同一縣（市、區）的，納稅人應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產適用一般計稅方法計稅的，按照上述規定執行。

第四條 小規模納稅人出租不動產，按照以下規定繳納增值稅：

（一）單位和個體工商戶出租不動產（不含個體工商戶出租住房），按照5%的徵收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。

不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市、區）的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

不動產所在地與機構所在地在同一縣（市、區）的，納稅人應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

（二）其他個人出租不動產（不含住房），按照5%的徵收率計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。

二、營改增後房屋租賃稅收優惠

自2016年1月1日至2018年12月31日，對下列情況給予稅收優惠：

1、對公共租賃住房建設期間用地及公共租賃住房建成後佔地免徵城鎮土地使用稅，在其他住房項目中配套建設公共租賃住房，依據政府部門出具的相關材料，按公共租賃住房建築面積占總建築面積的比例免徵建設、管理公共租賃住房涉及的城鎮土地使用稅。

2、對公共租賃住房經營管理單位免徵建設、管理公共租賃住房涉及的印花稅。在其他住房項目中配套建設公共租賃住房，依據政府部門出具的相關材料，按公共租賃住房建築面積占總建築面積的比例免徵建設、管理公共租賃住房涉及的印花稅。

3、對公共租賃住房經營管理單位購買住房作為公共租賃住房，免徵契稅、印花稅;對公共租賃住房租賃雙方免徵簽訂租賃協議涉及的印花稅。

4、對企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額未超過扣除項目金額20%的，免徵土地增值稅。

5、企事業單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規規定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。

6、對符合地方政府規定條件的低收入住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免徵個人所得稅，

7、對公共租賃住房免徵房產稅。公共租賃住房經營管理單位應單獨核算公共租賃住房租金收入，未單獨核算的，不得享受免徵房產稅優惠政策。

⑵ 企業出租房屋如何交稅

企業出租房屋交稅相關規定

一、關於增值稅
企業出租房屋取得的收入按一般納稅人適用稅率為11%。小規模納稅人按5%徵收率計算繳納增值稅。一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
二、關於房產稅
企業出租房屋，以房產租金收入為房產稅的計稅依據，稅率為12%。
根據《財政部國家稅務總局關於安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號）文件規定，對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅
三、關於印花稅
企業出租房屋簽定的租賃合同屬於財產租賃合同，需按規定繳納印花稅，稅率為0.1%。稅額不足1元，按1元貼花。
四、關於企業所得稅
企業出租房屋取得的收入需按規定計算繳納企業所得稅。
租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據《企業所得稅法實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。
總結：拿齊相關的資料到當地稅局報稅，報稅後可以用繳納的稅局開出的發票進行抵稅
一般要提交資料：租賃合同，公司蓋章的證明，辦理人身份證。租賃方的證明（公司蓋章），個人（身份證復印件）等。

⑶ 2019單位出租房屋低於10萬免稅嗎

稅務總局在2016年制發了23號公告和53號公告，對《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第內九條所稱容的其他個人，採取一次性收取租金（包括預收款）形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤

⑷ 企業房屋租賃稅率是多少2020

稅率為12％。

根據《房產稅暫行條例》（國發［1986］90號）的規定，第三條 房產稅依照房產原值一次減除10％至30％後的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。第四條 房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1．2％；

依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12％．根據《江蘇省房產稅暫行條例施行細則》（蘇政發［1986］172號）第四條的規定，根據《條例》第三條規定，我省房產稅依照房產原值一次扣除百分之三十後的余值計算繳納。

因此，企業6月的房產稅應該分別按照從價、從租的方式計算繳納：其中臨時出租的十天應該依照房產租金收入計算繳納，稅率為12％；其他天按從價繳納房產稅。

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根據稅法規定，房產稅的計算方法有以下兩種：

（一）按房產原值一次減除30％後的余值計算。其計算公式為：年應納稅額＝房產賬面原值×（1－30％）×1．2％

（二）按租金收入計算，其計算公式為：年應納稅額＝年租金收入×適用稅率（l2％）。

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三、房產稅徵收標准從價或從租兩種情況

（1）從價計征的，其計稅依據為房產原值一次減去10％－－30％後的余值；

（2）從租計征的（即房產出租的），以房產租金收入為計稅依據。從價計征10％－－30％的具體減除幅度由省、自治區、直轄市人民政府確定。如浙江省規定具體減除幅度為30％。

⑸ 營改增後單位出租房屋需要繳納哪些稅

營改增後單位出租房屋需要繳納的稅包括如下

1、附加稅費：

根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》（國發〔1985〕19號）規定，城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅稅額為計稅依據，分別與產品稅、增值稅、營業稅同時繳納。

2、房產稅：

根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》（國發〔1986〕90號）規定，房屋出租依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。

3、印花稅：

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令第11號）稅目稅率表規定，財產租賃合同印花稅稅率為租賃金額的千分之一。

4、企業所得稅：

根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）規定，企業的收入總額包據轉讓財產收入，故該項收入應參與企業所得稅計算。

5、城鎮土地使用稅：

根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第483號）規定，土地使用稅以納稅人實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算徵收。

(5)企業房屋出租多少免稅擴展閱讀：

營改增後，單位出租房屋繳納稅收的相關注意事項：

1、根據我國房產稅的相關法律規定：《房產稅暫行條例》房產稅以城市、縣城、建制鎮和工礦區的房屋產權人為納稅義務人。企業對外出租房屋，應按規定繳納房產稅。

2、企業出租房屋的一般情況下應該繳納房產稅為12%。但未必都是12%。

因為根據《財政部、國家稅務總局關於廉租房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》規定：企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用於居住的住房，減按4%的稅率徵收房產稅。

3、房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人徵收的一種財產稅。房產稅是為中外各國政府廣為開征的古老的稅種。

4、房產稅徵收標准從價或從租兩種情況：從價計征的，其計稅依據為房產原值一次減去10%-30%後的余值和從租計征的(即房產出租的)，以房產租金收入為計稅依據。

從價計征10%-30%的具體減除幅度由省、自治區、直轄市人民政府確定。如浙江省規定具體減除幅度為30%。

參考資料來源：中國政府網——中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例

參考資料來源：中國人大網——中華人民共和國企業所得稅法

參考資料來源：網路——中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例

參考資料來源：網路——中華人民共和國印花稅暫行條例

參考資料來源：網路——中華人民共和國房產稅暫行條例

⑹ 企業出租房屋需要交納什麼稅

要向國家交房產稅，出租方要按租金年收入的12%交納房產稅，印花稅，租賃雙方在辦理租賃登記時應按租賃合同所載租賃金額的千分之一貼花)；營業稅,單位和個人出租房屋應按租金收入的百分之五交納營業稅,個人出租房屋月租金收入在800元以下的免納營業稅。

同時應該交納一定的個人所得稅：如出租方為企業，應交納企業所得稅;如出租方為個人，應交納個人所得稅。企業納稅人出租,房產承租方用於經營應繳納稅款；房產稅:租金收入12%計算繳納；營業稅；以租金收入的5%計算繳納；

城市維護建設稅及教育費附加；以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。企業所得稅:年終匯算清繳和印花稅:按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元,按1元貼花。

《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》

第十五條 增值稅稅率：

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》

（一）小規模納稅人出租其取得的不動產（不含個人出租住房），應按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

(6)企業房屋出租多少免稅擴展閱讀：

一、徵收范圍

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

二、營業稅改增值稅稅率

1、改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

根據上海試點的經驗，改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之後，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。

改革試點行業總體稅負不增加或略有下降。對現行徵收增值稅的行業而言，無論在上海還是其他地區，由於向試點納稅人購買應稅服務的進項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。

12萬戶試點企業中，對3.5萬戶一般納稅人而言，由於引入增值稅抵扣，與原營業稅全額徵收相比，稅負會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規模納稅人而言，營業稅改增值稅後，實行3%的徵收率，較原先營業稅率要低2個百分點。改革的確存在個別企業稅負增加的情況。

2、營業稅改徵增值稅後稅率

新增兩檔按照試點行業營業稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間，研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6%-10%之間。

為使試點行業總體稅負不增加，改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率，分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。