城建稅收入多少免稅

❶ 城建稅和教育費附加是應交增值稅的百分之多少

一、城建稅分以下幾種情況：

納稅人所在地在城市市區的，稅率為：增值稅額*7％；

納稅人所在地在縣城、城鎮的稅率為：增值稅額*5％；

納稅人所在地不在城市市區、縣城、建制的，稅率為：增值稅額*1％。

二、教育附加費：增值稅額*3%

三、地方教育附加：增值稅額*2%。

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增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

范圍和稅率

營業稅改增值稅的徵收范圍如下所示：

一、徵收范圍

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

二、營業稅改增值稅稅率

1、改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

根據上海試點的經驗，改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之後，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。

改革試點行業總體稅負不增加或略有下降。對現行徵收增值稅的行業而言，無論在上海還是其他地區，由於向試點納稅人購買應稅服務的進項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。

12萬戶試點企業中，對3.5萬戶一般納稅人而言，由於引入增值稅抵扣，與原營業稅全額徵收相比，稅負會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規模納稅人而言，營業稅改增值稅後，實行3%的徵收率，較原先營業稅率要低2個百分點。改革的確存在個別企業稅負增加的情況。

2、營業稅改徵增值稅後稅率是多少

新增兩檔按照試點行業營業稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間，研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6%-10%之間。為使試點行業總體稅負不增加，改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率，分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。

3、廣告代理業在營業稅改增值稅范圍內，稅率為：6%.

廣告服務，指的是利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯網等各種形式作為客戶的商品、經營服務項目、文體節目或者是通告、聲明等委託事項進行宣傳以及提供相關服務的業務活動。包括廣告的策劃、設計、製作、發布、播映、宣傳、展示等。

❷ 城市維護建設稅是多少

納稅人所在地在城市市區的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、建制鎮的，稅率為5%；納稅回人所在地不答在城市市區、縣城、建制鎮的，稅率為1%。

城市維護建設稅實行地區差別比例稅率，納稅人所在地區不同，適用稅率的檔次也不同。根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》（國發〔1985〕19號）第四條規定的。

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減少或免除城市維護建設稅稅負的優待規定。城建稅以「二稅」的實繳稅額為計稅依據徵收，一般不規定減免稅，但對下列情況可免徵城建稅：

（1）海關對進口產品代征的流轉稅，免徵城建稅；

（2）從1994年起，對三峽工程建設基金，免徵城建稅；

（3）2010年12月1日前，對中外合資企業和外資企業暫不徵收城建稅。2010年12月1日以後，根據2010年10月18日頒布的《國務院關於統一內外資企業和個人城市維護建設稅和教育費附加制度的通知》。

外商投資企業、外國企業及外籍個人適用國務院1985年發布的《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》和1986年發布的《徵收教育費附加的暫行規定》

❸ 關於國稅局規定的兩萬元以下收入免徵增值稅的問題

對月收入不超過2萬元的小規模納稅人免徵增值稅，一般納稅人是不享受這個優惠的。你的賬版務處理是一權般納稅人的賬務處理方法。
按照《城建稅條例》的規定，城建稅是按實際入庫的流轉稅（增值稅、營業稅、消費稅）依規定稅率計征的，因此免增值稅的納稅人直接不用計提附加稅費了。
借：庫存現金 3090
貸：主營業務收入 3000
應交稅費-應交增值稅 90
借：應交稅費-應交增值稅 90
貸：營業外收入 90
通過上述賬務處理可以看出，免徵的增值稅是要繳納企業所得稅的。

❹ 如果月收入在5000元以下的，是免徵增值稅或營業稅，城建稅、教育費附加也免徵

我感覺你是個體工商戶性質的店。帶身份證和房產手續，到政務網找到當地市場專監督管理局，注冊營屬業執照，帶照去稅務局辦理備案登記。季度營業額在30萬以下不交增值稅（不交城建教育費附加，營業稅已經取消變成增值稅了），季度營業額在9萬以下不交個人所得稅。超過上述標准去稅務局申報交稅。

❺ 增值稅免稅,城建稅和教育費附加隨之也減免嗎

是的。

對因減免稅而需進行三稅退庫的，城建稅也同時退庫。但是回對出口產品退答還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅，對三稅實行先征後返、先征後退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨三稅附征的城建稅和教育費附加，一律不予退（返）還。

減免三稅的同時隨之減免城建稅，但是經國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額，盡管沒有實際繳納，但也應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅（費）率徵收城市維護建設稅和教育費附加。

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增值稅免稅注意事項：

一般納稅人在實際享受了增值稅免稅政策後，可以選擇放棄免稅權，並以書面形式提交放棄免（減）稅權聲明，報主管稅務機關備案。自提交備案資料的次月起，一般納稅人應就其放棄免稅的項目按照規定計算繳納增值稅，並可以按規定開具專用發票。

對一般納稅人來說，一經放棄免稅，36個月不得變更，且應按照應稅項目來放棄免稅，而不能以是否開具專用發票，或者區分不同的銷售對象選擇是否享受免稅。

❻ 一般納稅人當月收入不足十萬是否免徵教育費附加

1.可以免徵，一般納稅人當月收入不足十萬是否免徵城建稅、教育費附加、地方教育附加、水利建設基金及文化事業建設費。

2.政策依據：《財政部國家稅務總局關於擴大有關政府性基金免徵范圍的通知》（財稅[2016]12號）第一項規定：將免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。

(6)城建稅收入多少免稅擴展閱讀：

2016年1月29日，財政部、國家稅務總局以財稅〔2016〕12號印發《關於擴大有關政府性基金免徵范圍的通知》，決定將免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。

本通知自2016年2月1日起執行。

參考資料：網路-關於擴大有關政府性基金免徵范圍的通知

❼ 收入十萬以下免附加稅適用一般納稅人嗎

收入十萬以下免附加稅，一般納稅人不適用。《財政部 國家稅務總局關於擴大有關政專府性基金免徵范圍的通知》屬（財稅[2016]12號 ）：將免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍。

由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。

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與外商投資企業和外國企業所得稅同時徵收的地方所得稅，是附加於外商投資企業和外國企業所得稅，按照一定比例（應納稅所得額的3%）加征的稅收（即為此種附加稅）。這里的地方所得稅實際上是外商投資企業和外國企業所得稅的一部分。

我國現今附加稅的徵收，通常都有稅法指明的特定目的，如增加社會福利、發展教育以及滿足地方政府的財政需要等。

❽ 城市維護建設稅和教育費附加有哪些減免稅規定

城市維護建設稅和教育費附加與增值稅、消費稅、營業稅同減同免回。對由於減免增答值稅、消費稅、營業稅而發生的退稅，同時退還已納的城市維護建設稅和教育費附加。對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已納的城市維護建設稅和教育費附加。
根據《財政部 國家稅務總局關於增值稅 營業稅 消費稅實行先征後返等辦法有關城建稅和教育費附加政策的通知》（財稅[2005]72號）的規定，對「三稅」實行先征後返、先征後退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨「三稅」附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退（返）還。

❾ 個體納稅人免稅金額是多少

小規模納稅人的個體工商戶，開發票適用3%徵收率，每季度不含稅收入9萬元以下免稅，超過9萬元的全額納稅。如果營業稅達不到起征點，則城市維護建設稅、教育費附加等附征稅費一並減免。

如果月收入在5000元以下的，是免徵增值稅或營業稅，城建稅、教育費附加也免徵。如果經營場地自有，則會涉及房產稅、土地使用稅。如果租賃，則會涉及印花稅。

按照《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）的規定，現將小規模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數）免徵增值稅政策若干征管問題公告如下：

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免徵增值稅。

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免徵增值稅。

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增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，於次月1日起15日內申報納稅並結清上月應納稅款。納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。