軟體企業怎麼免稅

① 軟體企業認定以後，減免稅怎麼辦理

第一季度有盈利要先彌補以前年度稅法規定的虧損。

彌補完虧損以後是盈利的，才算了獲利年度的開始。

② 軟體企業技術開發收入免徵增值稅要怎麼做會計分錄

一、如果納稅人銷售的項目部分免徵增值稅
按照增值稅條例規定，為生產免稅貨物而耗用的原材料的進項稅額不得抵扣，也就是要將這部分進項稅轉出計入成本。但是在購進項目部分用於應稅項目部分用於免稅項目的情況下，對於免稅項目應轉出的進項稅額，普遍認為比較科學I約方法是採用銷售額比例法，即用免稅項目的銷售額占總銷售額的比例來計算分攤應轉出的進項稅額。會計分錄如下：
借：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
按照增值稅專用發票管理規定，銷售免稅項目除國家另有規定外，不得開具專用發票。有人認為，免稅項目在會計處理時，不產生應交稅費的貸項。但從計稅原理上說，增值稅是對商品生產和流通各個環節的新增價值或附加值進行征稅。免稅項目在流轉過程中仍然會有新增價值，即仍然負有納稅義務，而免稅則是國家出於特定目的將本該征繳的稅額不予征繳，作為國家對納稅人的一種「補貼」；而且，增值稅實行稅負轉嫁，納稅人和負稅人可能不是同一主體，所以，這里的免稅只能是針對納稅人而言，而負稅人則不一定享有這種優惠，即納稅人銷售免稅項目，盡管不能開具增值稅專用發票，但其開具給買方的普通發票金額應該是銷售額和銷項稅額的合計數，並且按合計數收取款項。如果不向購買方收取銷項稅額，納稅人的「補貼收入」又從何而來呢？所以，會計分錄如下：
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入<不含稅收入>
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
同時，再將銷項稅額中的金額作為應免徵的稅額進行結轉，會計分錄為：
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：主營業務收入
這樣處理的理由是：在《企業會計准則第16號——政府補助》應用指南的第二條第三款中明確規定：「除稅收返還外，稅收優惠還包括直接減征、免徵、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等形式。這類稅收優惠並未直接向企業無償提供資產， 不作為本准則規范的政府補助。」據此，我們可以肯定直接免徵增值稅的優惠不能按照政府補助進行會計處理。在排除了「政府補助」的會計處理方式後，仍然沒有相關的指導性文件來明確此類稅收優惠的會計處理。因此仍存在會計處理困境。再根據《企業會計准則第14號——收入》對收入的定義：「收入，是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入」，企業享受增值稅直接免徵形成的經濟利益流入應該是完全符合收入的定義，因此應該將其納入收入的范疇。根據財政部會計司司長劉玉廷同志的《關於企業會計准則體系幾個具體問題的說明》中對收入和費用的定性：「收入或費用突出日常活動，只有企業日常活動形成的經濟利益的流入或流出才構成營業收入或成本，非日常活動形成的經濟利益流入或流出屬於利得或損失，計入營業外收入或支出。」根據這一段對收入的明確定性分類，我們不難看出，企業免徵增值稅形成的收入是與企業日常活動密不可分的。所以企業免徵增值稅形成的收入應該列入企業的「營業收入」，並且是「主營業務收入」。
二、如果納稅人銷售的項目全部免徵增值稅
如果納稅人銷售的項目全部屬於增值稅的免稅項目，有兩種情況：
1.如果納稅人開始購進貨物或者勞務時不準備或者不明確要用於免稅項目，而且生產過程中其用途發生了改變，最終全部用於免稅項目，即納稅人對外銷售的全部是增值稅免稅項目，其會計處理可比照第（一）種情況進行。
2.如果納稅人購進貨物或勞務時已經明確要用於免稅項目的生產或者銷售，其購進項目的進項稅額應計入采購成本，因而也不存在進項稅額轉出以及減免稅款等問題。

補充鏈接：增值稅優惠政策內容
（一）直接免徵。1.農業生產者銷售的自產農產品；2.避孕葯品和用具；3.古舊圖書；4.直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；7.銷售的自己使用過的物品。
（二）直接減征。使用過的摩托車、遊艇、小汽車，售價超過原值的減半徵收；又如自2001年1月1日起，對風力生產的電力實行按增值稅應納稅額減半徵收的政策。
（三）即征即退。在2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，對增值稅一般納稅人銷售其自行生產的集成電路產品（含單晶矽片），按17％的法定稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策，退稅機關為稅務機關。
（四）先征後退。核力發電企業生產銷售電力產品，自核電機組正式商業投產次月起15個年度內，統一實行增值稅先征後退政策。
（五）先征後返。對數控機床產品實行增值稅先征後返。

③ 非軟體企業銷售軟體產品減免稅嗎

非軟體企業不可以減免稅。
軟體生產企業要經國家認定的軟體生產企業才可以享受超稅負返還的減稅政策。

④ 雙軟拿到後如何免稅流程如何操作

一、關於增值稅政策方面，根據《增值稅暫行條例》的規定，計算機硬體及軟體產品的增值稅稅率為17%。對於增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，可依照《財政部國家稅務總局海關總署關於鼓勵軟體產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅[2000]25號）、《國務院關於印發進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展若干政策的通知》（國發〔2011〕4號）規定，按17%的法定稅率徵收增值稅後，對增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。二、關於企業所得稅政策方面，我國境內新辦軟體生產企業經認定後，自獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。

⑤ 軟體企業減免稅問題

對我國來境內新辦軟體生產企業自經認定後，自開始獲利年度起，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅(以下簡稱兩免三減)。這里享受優惠政策的起始年度是獲利年度而不是一般的企業所得稅優惠政策中所規定的自開辦、成立、生產經營之日。獲利年度是指企業開始生產經營後第一個獲利年度，企業開辦初期有虧損的，應依照規定逐年彌補，以彌補後有利潤的納稅年度為開始獲利年度。
你公司05年的虧損彌補已申請放棄，那麼05年的虧損不能彌補。只能彌補06年07年度的虧損。
整體看07年還是虧損的，7月的預繳所得稅你可以暫不繳。最終是否能彌補，要在年終提供審計確認。
什麼時候提申請減免所得稅，我們這里一般在年初1-2月，稅務局一般會出通知說明。

你可以問你所在地方稅務局專管員。

⑥ 軟體企業技術開發收入免徵增值稅怎麼做會計分錄

• 會計分錄如下： 借：主營業務成本 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

• 會計分錄如下： 借：銀行存款或應收賬款 貸：主營業務收入，不含稅收入。
  

⑦ 軟體企業出口軟體是否可以退稅有沒有什麼相關的優惠政策

您好。根據《復關於出口貨物制勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）規定：「六、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務 對符合下列條件的出口貨物勞務，除適用本通知第七條規定外，按下列規定實行免徵增值稅（以下稱增值稅免稅）政策： （一）適用范圍。 適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，是指： 1.出口企業或其他單位出口規定的貨物，具體是指： .... （3）軟體產品。

⑧ 軟體開發企業，如果是一般納稅人，在稅收方面有什麼優惠

一、軟體產品增值稅政策《財政部 國家稅務總局關於軟體產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）：

（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

（二）增值稅一般納稅人將進口軟體產品進行本地化改造後對外銷售，其銷售的軟體產品可享受本條第一款規定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟體產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟體產品進行漢字化處理不包括在內。

（三）納稅人受託開發軟體產品，著作權屬於受託方的徵收增值稅，著作權屬於委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值稅；對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一並轉讓著作權、所有權的，不徵收增值稅。

二、企業所得稅方面：

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十五條 國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅優惠。

重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，是指財政部 國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知（財稅〔2008〕1號）所列舉的產業和項目：關於鼓勵軟體產業和集成電路產業發展的優惠政策

（一）軟體生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業用於研究開發軟體產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予徵收企業所得稅。

（二）我國境內新辦軟體生產企業經認定後，自獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。

（三）國家規劃布局內的重點軟體生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率徵收企業所得稅。

（四）軟體生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

（五）企事業單位購進軟體，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核准，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。

（六）集成電路設計企業視同軟體企業，享受上述軟體企業的有關企業所得稅政策。

（七）集成電路生產企業的生產性設備，經主管稅務機關核准，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。

（八）投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小於0.25um的集成電路生產企業，可以減按15％的稅率繳納企業所得稅，其中，經營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免徵企業所得稅，第六年至第十年減半徵收企業所得稅。

（九）對生產線寬小於0.8微米（含）集成電路產品的生產企業，經認定後，自獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。

已經享受自獲利年度起企業所得稅「兩免三減半」政策的企業，不再重復執行本條規定。

(8)軟體企業怎麼免稅擴展閱讀：

一、營改增一般納稅人

（一）應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。

應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬於一般納稅人；非企業性單位、不經常提供應稅服務的企業和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。

（二）混業經營小規模納稅人，應根據申報的從事貨物生產或者提供應稅勞務銷售額和提供的應稅服務銷售額分別計算年應稅銷售額。

無論哪項年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標准，均應當按照相關規定申請認定增值稅一般納稅人或申請不認定一般納稅人。

（三）小規模納稅人會計核算健全，能夠提供准確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。

會計核算健全，是指能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算。

（四）符合一般納稅人條件的納稅人應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。具體認定辦法由國家稅務總局制定（總局公告2012年第38號已作出規定）。

除國家稅務總局另有規定外，一經認定為一般納稅人後，不得轉為小規模納稅人。

（五）有下列情形之一者，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票：

1、一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供准確稅務資料的。

2、應當申請辦理一般納稅人資格認定而未申請的。

二、根據《條例》規定

年銷售額在規定標准以下的小企業，只要會計核算健全也可以認定為一般納稅人，其具體條件為工商部門辦理工商登記；在稅務部門辦理了稅務登記；在銀行開設結算賬戶；

單獨建賬核算並有專職財會人員，能按規定提供應稅貨物、勞務的銷項稅額和進項稅額資料。個體經營者，申請認定一般納稅人時，亦應基本具備上述條件。

三、營業稅改增值稅一般納稅人文件

《財政部 國家稅務總局關於在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2011〕111號）附件1 第三條、第四條、第五條和第二十九條規定：

認定方法

兩種納稅人的認定標准

稅法規定，納稅人的經營規模以及會計核算的健全程度，是劃分一般納稅人和小規模納稅人的主要依據。

1、銷售額標准

小規模納稅人的認定標准：從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下的；除前項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

上述所稱以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。

一般納稅人的認定標准：除上述小規模納稅人以外的其他納稅人屬於一般納稅人。

2008年應稅銷售額超過認定

標準的小規模納稅人，向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應按照現行規定為其辦理一般納稅人認定手續。

2009年應稅銷售額超過認定標準的小規模納稅人，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，未申請辦理一般納稅人認定手續的，其應納稅額按照增值稅稅率計算，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。

2、會計核算標准

《增值稅條例》規定，小規模納稅人會計核算健全，能夠提供准確的稅務資料的，可以向主管稅務機關申請認定為一般納稅人資格。這里所稱的會計核算健全，是指能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效的憑證進行核算。

也就是說，年應稅銷售額未超過認定標準的小規模納稅人，只要會計核算健全，也可以向主管稅務機關申請認定為增值稅一般納稅人（商貿企業除外）。商貿企業一般納稅人的認定

自2004年8月1日起，對新辦商貿企業一般納稅人實行分類管理。新辦大中型商貿企業，符合規定條件的，可直接認定為一般納稅人，不實行輔導期一般納稅人管理；對設有固定經營場所和擁有貨物實物的新辦商貿零售企業，可認定為一般納稅人，實行輔導期一般納稅人管理；

對具有一定經營規模，擁有固定的經營場所，有相應的經營管理人員，有貨物購銷合同或書面意向，有明確的貨物購銷渠道（供貨企業證明），預計年銷售額可達到規定標准以上的新辦小型商貿批發企業，經主管稅務機關審核，也可認定為一般納稅人，實行輔導期一般納稅人管理。

對新辦小型商貿批發企業中，只從事貨物出口貿易的納稅人，經主管稅務機關審核、法定代表人約談和實地查驗，符合企業設立的有關規定，並有購銷合同或書面意向，

有明確的貨物購銷渠道（供貨企業證明），可給予增值稅一般納稅人資格，但不發售增值稅防偽稅控開票系統開具的增值稅專用發票。

⑨ 軟體開發企業能不能免稅

《關於鼓勵軟體產抄業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅[2000]25號）文件規定：自2000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17％的法定稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策。所退稅款由企業用於研究開發軟體產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予徵收企業所得稅。

《中共中央國務院關於加強技術創新，發展高科技，實現產業化的決定》（國發[2000]018號）規定：新辦軟體開發企業經認定後，自獲利年度起，享受企業所得稅「兩免三減」的稅收優惠政策。

⑩ 軟體企業只需要去稅務局報備就免稅了么

並不是的，要根據實際情況而定的，建議自行咨詢當地的稅務機關。