什麼是免稅工程項目

① 零稅率項目有哪些

工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務是零稅率項目。

零稅率業務包括以下幾類：

1、出口貨物（國務院另有規定的除外）；

2、境內單位和個人提供的國際運輸服務；

3、航天運輸服務；

4、向境外單位提供的完全在境外消費的列舉服務，如：設計服務、廣播影視節目（作品）的製作和發行服務等；

5、境內單位和個人發生的與香港、澳門、台灣有關的應稅行為，除另有規定外，參照上述規定執行。

再如固定資產投資方向調節稅，規定稅率為零的投資項目僅指免掉投資項目本身應納稅額，其外購各種商品和勞務，實際上都是含稅的，並不退還其已納增值稅稅額。

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零稅率是增值稅稅率的一種，主要適用於納稅人出口貨物和跨境應稅行為。

需要注意以下幾種特殊規定：

（一）可以放棄免稅。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十六條：納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照條例的規定繳納增值稅。放棄免稅後，36個月內不得再申請免稅。

（二）選擇適用免稅或者零稅率。

「財稅〔2016〕36號」文件附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四十八條：納稅人發生應稅行為同時適用免稅和零稅率規定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。

② 自產產品用於免稅工程和非免稅工程的分錄

一、非應稅項目是相對於某一稅種而言不屬於這種稅的征稅范圍的項目。如增專值稅的應稅項屬目是指企業單位和個人在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務（以下簡稱應稅勞務），交通運輸業、郵政業、電信業、部分現代業服務（以下簡稱應稅服務），以及進口貨物。不屬於這些范圍的項目即為非應稅項目。比如水泥廠生產的水泥，用於建造本企業的生產車間，沒有銷售出去，用於購建固定資產（不動產）了，就是「自產產品用於非應稅項目」。
二、自產產品用於非應稅項目（建造廠房），從會計角度看不屬於銷售行為，不能確認銷售收入，但是按照稅法規定，應視同對外銷售處理，計算應交增值稅。會計處理：
借：在建工程
貸：庫存商品（成本）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（按銷售價格*適用稅率）

③ 國外建安工程開具增值稅發票是免稅的嗎

《財抄政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件4《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》：

二、境內的單位和個人銷售的下列服務和無形資產免徵增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用增值稅零稅率的除外：

（一）下列服務：

1.工程項目在境外的建築服務。

2.工程項目在境外的工程監理服務。

3.工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務。

4.會議展覽地點在境外的會議展覽服務。

5.存儲地點在境外的倉儲服務。

6.標的物在境外使用的有形動產租賃服務。

7.在境外提供的廣播影視節目(作品)的播映服務。

8.在境外提供的文化體育服務、教育醫療服務、旅遊服務。

④ 省政府下文同意免稅的基建項目，施工單位是否可以不繳納稅金

省政府下文同意免稅的基建項目，施工單位還是必須要繳納稅金：
政府下文免稅是指開發方面，而做為施工單位，企業所得稅或個人所得稅，這是跑不掉的。
如果你們是施工承包方的話， 完全可以就政府下文來向發包方要求些稅務減免，雖說基數不多，但要看你工程量了，你想下7.5%的稅金不少的。
建築工程單位不涉及增值稅：只需要繳納營業稅、城建稅、教育附加費、地方教育附加費和水利基金等稅費！

建築業的營業稅稅率為5%，城建稅為應交營業稅的7%；教育附加費費率為3；地方教育附加費費率為2%，水利基金按營業額的0.1%徵收。
營業稅3%、城建稅是營業稅的（城市7%、縣鎮5%）教育費附加是營業稅的3%、地方教育費附加是營業稅的1%，07年新辦企業，企業所得稅在國稅繳納。交工程合同、建設單位怎證明、經辦人身份證。
營業稅3%，城建稅在市的為7%，在鎮的為5%，納稅人所在地不在市，縣或鎮的為1%。教育費附加稅3%。企業所得稅20%。一般納稅人的增值稅稅率17%，小規模納稅人為3%。城建稅=（增值稅+消費稅+營業稅）*7%或5%或1%。（有的加上，沒有的不用管。）教育附加=（增值稅+消費稅+營業稅）*3%。如果企業只交營業稅的話，就是營業稅*3%。

⑤ 請問，非應稅項目進項稅額轉出有哪幾種情況謝謝！

《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅項目，而是用於非應稅項目、免稅項目或用於集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經常存在納稅入當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入「進項稅額轉出」。以下詳細說明需要記入「進項稅額轉出」的幾種情況的會計處理。
一、用於非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出
非應稅項目是指非繳納增值稅應稅項目，如購進貨物或應稅勞務用於屬於營業稅應稅項目及基本建設的在建工程等。基本建設在建工程是指企業的固定資產的新建、改建、擴建和大修理等專項工程。專為基本建設在建工程購買的物資和應稅勞務，其支付的進項稅額應計入購買的物資和應稅勞務的價值中，隨著在建工程建設計人工程成本之中。如果在建工程耗費的不是專為在建工程購買的物資或應稅勞務，應按實際支出數額或發生額加上進項稅額計入在建工程成本，其已抵扣的進項稅額應從在建工程發生當期的進項稅中扣除。企業建設工程形成的固定資產是為了使用，而不是為了銷售，為增加固定資產而進行的工程改建、擴建和固定資產大修理等耗用的購進貨物應稅勞務，已經改變了購進或接受的目的，如果不從在建工程當期發生的進項稅中扣除，就會造成國家稅收的流失。
例：某企業對廠房進行改建，領用本廠生產的原材料1500元，應將原材料價值加上進項稅額255元計入在建工程成本。其會計處理如下：
借：在建工程1755
貸：原材料1500
應交稅金－應交增值稅
（進項稅額轉出〕255
二、用於免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出
由於免稅項目不繳納增值稅，為生產免稅項目產品所耗費的購進貨物或應稅勞務已抵扣的進項稅，應從當期進項稅額中扣除。如果企業生產的產品全部為免稅產品，由於沒有銷項稅，為生產而購進的貨物或應稅勞務中的進項稅額計入貨物采購成本。當企業既生產應稅產品又生產免稅產品時，由於購買的貨物或接受的勞務有確定的去向，則可分別核算應稅產品和免稅產品的材料成本。如果企業沒有單獨核算免稅產品的材料采購成本時，購進貨物或接受應稅勞務中的進項稅額已在貨物驗收入庫，應稅勞務提供的當期抵扣為生產免稅產品所耗用的材料中的進項稅額，應計入基本生產成本。
例：某自行車廠既生產自行車，又生產供殘疾人專用的輪椅。為生產輪椅領用原材料1000元，購進原材料時支付進項稅170元，其會計處理如下：
借：基本生產成本--輪椅1170
貸：原材料1000
應交稅金－應交增值稅
（進項稅額轉出）170
三、用於集體福利和個人消費的進項稅額轉出
購進的貨物或應稅勞務無論是用於集體福利支出，還是用於職工的個人消費，都沒有直接用於企業的生產，部改變了購進貨物或應稅勞務的用途，變成了最終消費品。因此，不能抵扣購進時的進項稅，應將已抵扣的進項稅額轉出，計入相應的福利支出中。
例：某企業維修內部職工浴室領用原材料20000元，其中購買原材料時抵扣進項稅3400元，其會計處理如下：
借：職工福利費--浴池維修23400
貸：原材料20000
應交稅金--應交增值稅
（進項稅額轉出）3400
四、購進貨物或應稅勞務非常損失的進項稅額轉出
1.購進賀物或非正常損失進項稅額轉出
工業企業購進貨物驗收入庫後，商業企業購進商品付款後，其進項稅額可以在當期抵扣。當發生非正常損失時，先將購進貨物或商品的成本計入「待處理財產損溢」帳戶，待查明原因後再進行帳務處理。
例：某零售商業企業A櫃組在月末盤點時，發現短缺某種商品價值400元（不含增值稅），原因待查，根據上月的該種商品進銷差率15％計算，調整有關帳目：
借：待處理財產損溢340
商品進銷差價60
貸：庫存商品400
短缺商品經查屬營業員的過失，營業員應負賠償責任。經查，短缺商品增值稅進項稅額為58元，其會計處理：
借：其他應收款398
貸：待處理財產損溢340
應交稅金--應交增值稅
（進項稅額轉出）58
2.非正常損失的在產品和產成品耗用的購進貨物或應稅勞務進項稅額的轉出
當在產品和產成品發生非正常損失時，其耗用的購進貨物或應稅勞務中的進項稅額應從進項稅額中轉出。無法准確確定進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額，也就是扣減進項稅額的計算依據是發生非正常損失的當期該貨物或勞務的實際成本（即原進價加上運費、保險費和其他有關費用），按征稅時該貨物或應稅勞務適用的稅率，計算應扣減的進項稅額。
例：某企業本月在產品A由於自然災害損失50件，在產品A每件原材料、燃料及動力費用為27元，經分析計算，保險費及其他費用每件3元，會計處理如下：
借：待處理財產損溢1755
貸：生產成本--基本生產成本（A）1500
應交稅金--應交增值稅
（進項稅額轉出）255
借：其他應收款--保險公司1755
貸：待處理財產損溢1755 來

⑥ 銷售苗木施工費等屬於免稅項目嗎

有一抄點不明白，既然是在發票上已經開出來的，不是已經記了稅金了？還是你只是在備注裡面註明？分析：銷售苗木屬於增值稅交稅范圍。如果你的施工，是你所種值苗木的必須勞務（種植此種苗木是技術性的，其他人員無法種植成活），就屬於混合銷售行為，從主業徵收增值稅即可。如果不是必須的，（例如找其他種植方一樣可以種好）就屬於兼營應稅勞務，單獨交營業稅。但是都遵循一點，能分開核算則分開核算，不能分開核算則從高稅率徵收。還有一點，如果你們合同中規定的有運費的，則運費也是屬於銷售收入的一部分，不存在單獨交稅的問題。

⑦ 給軍隊承建工程是不是免繳稅金

不免稅的
《財政部國家稅務總局關於軍隊系統若干營業稅政策的補充通知》(財稅[2001]187號內)規定：「單位和個人承容包國防工程和軍隊系統的建築安裝工程取得的收入，凡屬2001年1月1日以前開工的項目，繼續執行原免徵營業稅的政策，2001年1月1日(含)以後新開工的項目，恢復徵收營業稅。」

⑧ 旅遊工程建設項目政策性免稅嗎

歸來看取明鏡前

⑨ 增值稅一般納稅人購進貨物用於下列（ ）,其進稅額可從銷項稅額中扣除 A在建工程B集體福利c免稅項

參考答案：C D

取得增值稅扣稅憑證，但不得作為進項稅額抵扣的六種基本情況：
1．用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費。所稱非增值稅應稅項目，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
2．非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務。所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。
3．非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。
4．國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品。
納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
5．上述四項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
6．一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額x當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計另外，納稅人購進貨物或應稅勞務，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

⑩ 支付的增值稅不予抵扣的有 A.購進工程物資B.購進固定資產C.購進用於免稅項目的物資

支付的增抄值稅不予抵扣的有襲 ：A.購進工程物資 C.購進用於免稅項目的物資 D.購進准備發放的

A.購進工程物資——用於不動產工程的不可以抵扣

B.購進固定資產——作為動產的固定資產，只要用於生產經營的，其進項稅是可以抵扣的。

C.購進用於免稅項目的物資——不可以抵扣

D.購進准備發放的——如果是准備發放給員工的，則不能抵扣進項稅額

E.購進包裝物——可以抵扣