醫院減免稅根據稅務什麼規定

『壹』 哪些減免稅需要主管稅務機關審批

納稅人享受減稅、免稅的應當向主管稅務機關提出書面申請，並按照主專管稅務機關的要屬求附送有關資料，經稅務機關審核，按照減免稅的審批程序經由法律、行政法規授權的機關批准後，方可享受減稅、免稅。
提示：上述所說的法律、行政法規規定不需要經稅務機關審批的減免稅，是指法律、行政法規明確規定的減免條例。除上述情況外，其他文件或者法律、行政法規明確規定需要主管局審批的情況都需要經主管局進行審批才可以享受減免政策。

『貳』 對增值稅備案類減免稅備案期限有何規定

對納稅人持續經營期限超過一年以上的免稅項目，免稅備案實行一年一備，每年一月底前向主管稅務機關辦理備案手續。

新開業的納稅人應於首次發生業務辦理納稅申報前向主管稅務機關辦理備案手續。對一次性的業務實行一次性報備，應業務發生的月底前向主管稅務機關辦理報備手續。

納稅人提供的資料有:

1、《稅務登記副本》;

2、《備案類減免稅登記表》(主表)1份;

3、有關部門批准從事相關貨物生產銷售的批准文件或證書證明等資料;

對不連續發生業務的、進口業務的、特殊業務的等提供相關原始憑證、發票或其他合法有效的證明資料、帳簿記錄以及有關購銷合同或其他經營證明材料。

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減免稅是對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施 減稅是減征部分應納稅款；免稅是免徵全部應納稅款。減稅免稅規定是為了解決按稅制規定的稅率征稅時所不能解決的具體問題而採取的一種措施，是在一定時期內給予納稅人的一種稅收優惠，同時也是稅收的統一性和靈活性相結合的具體體現。

對深圳、海南、珠海、汕頭、廈門和上海浦東新區實行企業所得稅過渡期優惠政策，自2008年1月1日起，原享受低稅率優惠政策的企業，在新《企業所得稅法》施行後5年內逐步過渡到法定稅率。

『叄』 醫院如何申請減免營業稅、需要辦理那些手續

《營業稅暫行條例》第八條規定，下列項目免徵營業稅：
（三）醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務；
《財政部、國家稅務總局關於醫療衛生機構有關稅收政策的通知》（財稅[2000]42號）中有關營業稅的條款已失效。
《國家稅務總局關於營利性醫療機構醫療服務收入徵收營業稅問題的批復》（國稅函[2006]480號）規定，根據《國務院辦公廳轉發國務院體改辦等部門關於城鎮醫葯衛生體制改革指導意見的通知》（國辦發[2000]16號）的規定，營利性醫療機構醫療服務價格放開，依法自主經營，照章納稅。你院屬營利性醫療機構，因此，對基本醫療保險患者提供醫療服務取得的收入，應照章徵收營業稅。 如果你院不是營利性醫療機構則免稅。
一、營業稅各項減、免稅審批所需提供的資料：
（一）項目名稱：下崗再就業營業稅優惠政策
提交資料（以下資料一式二份）
企業吸納下崗失業人員可依法向主管稅務機關申請減免稅，並同時報送下列材料：
（1）減免稅申請表
（2）《企業實體吸納下崗失業人員認定證明》及《持〈再就業優惠證〉人員本年度在企業預定（）實際（ ）工作時間表》
（3）《再就業優惠證》(原件上加蓋「已享受稅收優惠政策印章」)
（4）稅務登記證、營業執照副本復印件
（5）《XX地方稅務局減免稅報告書（一）》
下崗失業人員從事個體經營的，領取稅務登記證後，可持下列材料向其所在地主管稅務機關申請減免稅：
（1）減免稅申請
（2）《再就業優惠證》(原件上加蓋「已享受稅收優惠政策印章」)
（3）稅務登記證、營業執照副本復印件
（4）《XX地方稅務局減免稅報告書（一）》
（二）項目名稱：
提交資料（以下資料區局審批一式二份，市局審批一式三份）
⑴《XX地方稅務局減免稅申請書》；
⑵《單位房改售房營業稅免稅申請書》，申請內容包括單位名稱、單位地址、計算機代碼、法人代表、申請免稅額、財務負責人、出售住房詳細地址、出售住房面積、單價、出售住房收入、應納營業稅、銷售日期、房改辦歸集證明發生額（依據《轉發財政部、國家稅務總局關於調整房地產市場稅收政策的通知》京地稅營[2000]39號第八條）；
（3）所屬級別政府房改辦出據的「售房款存儲證明」， 內容包括單位名稱、住房套數、面積、售房款、公共維修基金、存入日期等（依據《轉發財政部、國家稅務總局關於調整房地產市場稅收政策的通知》京地稅營[2000]39號第四條）。
（4）稅務登記及營業執照（副本）復印件
（三）福利企業營業稅優惠政策
提交資料（以下資料一式二份）
（一）福利企業、盲人按摩機構和工療機構
1、民政部門或殘疾人聯合會為該企業出具的書面審核認定意見；
2、企業與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協議（副本）；
3、企業為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄（包括：《XX社會保險單位信息登記表（表一）》、《社會保險繳費基數採集匯總表》《XX 年社會保險繳費基數採集表》等）；
4、企業向殘疾人實際支付工資的《工資單》；
5、《享受殘疾人就業稅收優惠政策申請表》（一式兩份，樣式見附件1，由各區縣國稅局、地稅局自印）；
6、企業法人營業執照復印件；
7、稅務登記復印件；
8、《XX地方稅務局減免稅報告書（一）》
9、《XX地方稅務局減免稅申請書》；
10、主管稅務機關要求提供的其他材料。
（二）除福利企業、盲人按摩機構和工療機構以外的其他單位（以下簡稱其他單位）
1、本條第（一）款第2－10項資料；
2、企業全部職工的花名冊（含殘疾職工和非殘疾職工）；
3、所安置殘疾人的《中華人民共和國殘疾人證》（以下簡稱《殘疾人證》）或《中華人民共和國殘疾軍人證》（以下簡稱《殘疾軍人證》）以及民政部門或殘疾人聯合會出具的確認證明。
（四）項目名稱：校辦企業營業稅優惠
提交資料（以下資料一式二份）
（1）《XX地方稅務局減免稅申請書》；
（2）企業法人營業執照復印件；
（3）稅務登記復印件；
（4）教育部門出具的允許辦職業學校批復文件復印件；
（5）教育部門出具的職業學校是政府舉辦的證明；
（6）職業學校的出資證明；
（7）企業財務會計報表。
（五）項目名稱：營利性醫療衛生機構營業稅優惠政策
提交資料（以下資料一式二份）
⑴《XX地方稅務局減免稅申請書》；
⑵ 「營利性醫療機構」 執業登記證明；
⑶稅務登記證（副本）復印件；
⑷營業執照（副本）復印件；
（六）項目名稱：自主擇業的軍隊轉業幹部營業稅優惠政策
提交資料（以下資料一式二份）
享受稅收優惠政策的企業和個體經營者應向主管稅務機關提供以下資料：
⑴《XX地方稅務局減免稅申請書》；
⑵營業執照、稅務登記證復印件；
⑶安置自主擇業軍隊轉業幹部登記表（從事個體經營僱工在7人（含7人）以下的除外）；
⑷從業人員花名冊（從事個體經營僱工在7人（含7人）以下的

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目前，國稅函[2006]480號文件依然有效。

如何理解新《營業稅暫行條例》中的醫療服務，總局沒有明確。我們認為，根據國稅函[2006]480號文件，營利性醫療機構提供的醫療服務收入應該繳納營業稅。

『肆』 私立醫院在稅務上有哪些要納的稅，增值稅已經減免

（1）根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》第八條的規定：醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務是免徵營業稅的。——營改增後免增值稅。

（2）根據《財政部 國家稅務總局關於醫療衛生機構有關稅收政策的通知》（財稅〔2000〕42號）文件規定：「一、關於非營利性醫療機構的稅收政策：（二）非營利性醫療機構將取得的非醫療服務收入，直接用於改善醫療衛生服務條件的部分，經稅務部門審核批准可抵扣其應納稅所得額，就其餘額徵收企業所得稅。（五）對非營利性醫療機構自用的房產、土地、車船，免徵房產稅、城鎮土地使用稅和車船使用稅。

二、關於營利性醫療機構的稅收政策：（一）對營利性醫療機構自用的房產、土地、車船免徵房產稅、城鎮土地使用稅和車船使用稅。3年免稅期滿後恢復征稅。

三、關於疾病控制機構和婦幼保健機構等衛生機構的稅收政策：（一）對疾病控制機構和婦幼保健機構等衛生機構按照國家規定的價格取得的衛生服務收入（含疫苗接種和調撥、銷售收入），免徵各項稅收。不按照國家規定的價格取得的衛生服務收入不得享受這項政策。對疾病控制機構和婦幼保健等衛生機構取得的其他經營收入如直接用於改善本衛生機構衛生服務條件的，經稅務部門審核批准可抵扣其應納稅所得額，就其餘額徵收企業所得稅。（二）對疾病控制機構和婦幼保健機構等衛生機構自用的房產、土地、車船，免徵房產稅、城鎮土地使用稅和車船使用稅。

『伍』 2017年房產稅土地使用稅減免有哪些規定

房產稅的減免規定：

個人所有非營運用的房產可以享受免稅，企業創辦的用於自用各類學校、幼兒園等教育機構以及醫院可以享受到免稅；

經過房屋管理部門和主管部門一致鑒定的危房、停止使用的房產，經市縣政府批准可以免徵房產稅，對於社會團體或者個人力量興辦的福利性、非營利性老年服務機構可以暫免房產稅；

對於房產稅的減免主要還是針對企業或者個人在房產使用上對於社會所做的貢獻為主要依據，既做到有法可依，也做到公正平等。對於能夠享受到房產稅減免的個人和企業，做出了自己的義務。

也相應的減少了稅收的負擔，在每個年度終結，需要申請減免的企業要提出書面的申請，提交經營狀況以及相關證明，向所在地主管稅務機關申請予以減免。綜合來說，企業和個人可享受的房產稅減免可以依照相應的規定進行免徵或者減征，充分保證納稅人的權利和義務，是國家對納稅人的保護。

土地使用稅減免規定：

國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，均免徵城鎮土地使用稅。這些單位的生產、經營用地和其他用地，不屬於免稅范圍；

市政街道、廣場、綠化用地等公共用地，免徵城鎮土地使用稅；

為發展農、林、牧、漁業生產和鼓勵整治土地，改造廢地，直接用於農、林、牧、漁業的生產用地，免徵城鎮土地使用稅；經批准開山填海整治的土地和改造的廢棄土地。從使用的月份起免納城鎮土地使用稅5至10年，具體免稅期限由各地自定。

為體現國家產業傾斜政策，支持重點產業的發展，國家對核能、電力、煤炭等能源開發用地，民航、港口、鐵路等交通設施用地和水利設施用地特點，劃分了征免稅界限，給予了政策性減免照顧。除上述免稅規定外，納稅人繳納城鎮土地使用稅確有因難，需要定期減免稅的，由省級財政稅務機關審批，或審核後上報財政部、國家稅務總局批准。

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二、按照法律規定或者合同約定，兩個或兩個以上企業合並為一個企業，且原企業投資主體存續的，對原企業將房地產轉移、變更到合並後的企業，暫不征土地增值稅。

三、按照法律規定或者合同約定，企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將房地產轉移、變更到分立後的企業，暫不征土地增值稅。

四、單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資，對其將房地產轉移、變更到被投資的企業，暫不征土地增值稅。

五、上述改制重組有關土地增值稅政策不適用於房地產轉移任意一方為房地產開發企業的情形。

六、企業改制重組後再轉讓國有土地使用權並申報繳納土地增值稅時，應以改制前取得該宗國有土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用，作為該企業「取得土地使用權所支付的金額」扣除。企業在改制重組過程中經省級以上（含省級）國土管理部門批准，國家以國有土地使用權作價出資入股的，再轉讓該宗國有土地使用權並申報繳納土地增值稅時。

應以該宗土地作價入股時省級以上（含省級）國土管理部門批準的評估價格，作為該企業「取得土地使用權所支付的金額」扣除。辦理納稅申報時，企業應提供該宗土地作價入股時省級以上（含省級）國土管理部門的批准文件和批準的評估價格，不能提供批准文件和批準的評估價格的，不得扣除。

七、企業在申請享受上述土地增值稅優惠政策時，應向主管稅務機關提交房地產轉移雙方營業執照、改制重組協議或等效文件，相關房地產權屬和價值證明、轉讓方改制重組前取得土地使用權所支付地價款的憑據（復印件）等書面材料。

八、本通知所稱不改變原企業投資主體、投資主體相同，是指企業改制重組前後出資人不發生變動，出資人的出資比例可以發生變動；投資主體存續，是指原企業出資人必須存在於改制重組後的企業，出資人的出資比例可以發生變動。

九、本通知執行期限為2018年1月1日至2020年12月31日。

『陸』 個人所得稅的減免稅政策有哪些規定

人所得稅的優惠類別包括：免稅項目、減稅項目二大類別。

一. 免稅項目

1. 省級人民政府，國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金給予免稅。

2. 國債和國家發行的金融債券利息給予免稅。

3. 按照國家統一規定發給的津貼、補貼給予免稅。這個津貼、補貼是指按照國務院規定發給的政府特殊津貼和國務院規定免納個人所得稅的補貼津貼。

4. 福利費、撫恤金、救濟金給予免稅。福利費是指根據國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關、社會團體提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費；救濟金是指國家民政部門支付給個人的生活困難補助費。

5. 保險賠款給予免稅。

6. 軍人的轉業費、復員費給予免稅。

7. 按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資，離休生活補助費給予免稅。

8. 依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館，領事館的外交代表，領事官員和其他人員的所得給予免稅。

9. 中國政府參加的國際公約，以及簽訂的協議中規定免稅的所得給予免稅。

10. 對鄉、鎮以上人民政府或經縣以上人民政府主管部門批准成立的有機構，有章程的見義勇為基金會或類似性質的組織，獎勵見義勇為者的獎金或獎品，經主管稅務機關核准，免徵個人所得稅。

11. 企業和個人按照省級以上人民政府規定的比例提取並繳付的住房公積金，醫療保險金，基本養老保險金，失業保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免於徵收個人所得稅，但是超過規定的比例繳付的部分計征個人所得稅。

12. 對個人取得的儲蓄存款利息，免徵個人所得稅。

13. 生育婦女按照縣級以上人民政府根據國家有關規定製定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫療費或其他屬於生育保險性質的津貼補貼，免徵個人所得稅。

14. 對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》規定取得的工傷保險待遇，免徵個人所得稅。工傷保險待遇包括：一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性工傷醫療補助金、一次性傷殘就業補助金、工傷醫療待遇、住院伙食補助費、外地就醫交通食宿費用、工傷康復費用、輔助器具費用、生活護理費等，以及職工因工死亡，其近親屬按照該條例取得的喪葬補助金，供養親屬撫恤金和一次性工亡補助金等。

15. 外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。外籍個人按合理標准取得的境內、外出差補貼。外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批准為合理的部分給予免稅。

16. 個人舉報、協查各種違法犯罪行為而獲得的獎金給予免稅。

17. 個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費給予免稅。

18. 個人轉讓自用達五年以上並且是唯一的家庭居住用房取得的所得給予免稅。

19. 達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退、休年齡的高級專家，其在延長離休、退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免徵個人所得稅給予免稅。

20. 外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得給予免稅。

21. 對被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法規定的標准取得的拆遷補償款，免徵個人所得稅。

22. 對保險營銷員傭金中的展業成本，免徵個人所得稅。傭金中的展業成本的比例暫定為40%。

23. 對證券經紀人從證券公司取得的傭金收入中的展業成本，免徵個人所得稅。傭金中的展業成本的比例暫定為40%。

24. 個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過一年的股票紅利所得，暫免徵收個人所得稅。個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票持股期限在一個月（含一個月）以內的，其股息紅利所得全額征稅；持股期限在一個月以上至一年（含一年）的，暫減按50%征稅。

二、減稅項目

1. 殘疾孤老人員和烈屬所得。

2. 嚴重自然災害，造成重大損失的。

(6)醫院減免稅根據稅務什麼規定擴展閱讀：

新個稅法於2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點和稅率。

新個稅法規定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除後的余額為應納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月換算後計算繳納稅款，並不再扣除附加減除費用。

『柒』 增值稅備案類減免稅備案期限有何規定

對納稅人持續經營來期限超過一年以上的源免稅項目，免稅備案實行一年一備，每年一月底前向主管稅務機關辦理備案手續。

新開業的納稅人應於首次發生業務辦理納稅申報前向主管稅務機關辦理備案手續。對一次性的業務實行一次性報備，應業務發生的月底前向主管稅務機關辦理報備手續。

(7)醫院減免稅根據稅務什麼規定擴展閱讀

《稅收減免管理辦法》

第十七條稅務機關受理或者不予受理減免稅備案，應當出具加蓋本機關專用印章和註明日期的書面憑證。

第十八條備案類減免稅的審核是對納稅人提供資料完整性的審核，不改變納稅人真實申報責任。

第十九條稅務機關對備案材料進行收集、錄入，納稅人在符合減免稅資質條件期間，備案材料一次性報備，在政策存續期可一直享受。

第二十條納稅人享受備案類減免稅的，應當按規定進行納稅申報。納稅人享受減免稅到期的，應當停止享受減免稅，按照規定進行納稅申報。納稅人享受減免稅的情形發生變化時，應當及時向稅務機關報告。

『捌』 去稅務局辦減免稅需帶哪些材料

增值稅減免稅資料
1、減免稅申請審批表。
2、減免稅申請。
3、調查報告。
4、12月份申報表（包括回資產負債表、利潤表）答。
5、法律依據（復印件）。
6、財會人員會計資格證。
7、有關部門頒發的認定證書或批准文書。
申請備案減免所得稅所需資料
納稅人申請備案減免稅的，應當在政策規定的減免稅期限內，稅務機關提出書面申請，並報送以下資料
1、企業所得稅減稅、免稅備案申請書。內容包含減免稅申請報告，列明減免稅項目、依據、范圍、期限、數量、金額等。
2、財務會計報表
3、稅務機關要求提供的其他資料
另外從事農、林、牧、漁業項目的所得報送資料：
1、林業產權證或相關經營證明
2、企業生產工藝流程
3、動物診療所許可證、遠洋漁業捕撈許可證等
4、稅務機關要求提供的其他資料
企業從事國家限制和禁止發展的項目，不得享受《中華人民共和國實施條列》第八十六條規定的企業所得稅優惠。

『玖』 稅務機關對減免稅操作有哪些規定和要求

您好,會計學來堂宋老師為您解答

您好！每自種稅減免所需要的資料不同，對於相同的稅種，每個地方稅務機構的實際要求又會有所不同，建議您碰到實際需要減免的時候咨詢下當地稅務機關。

歡迎點我的昵稱-向會計學堂全體老師提問

『拾』 哪些車船減免稅需要稅務機關審批

根據《中華人民共和國車船稅法》、《中華人民共和國車船稅法實施條例》以及《地方稅務局關於徵收2016年度車船稅的通告》（深地稅告〔2015〕6號）的規定，以下車船可享受減免稅優惠：
（一）法定免徵車船稅的車船有：

1．捕撈、養殖漁船；

2．軍隊、武警專用的車船；

3．警用車船；

4．依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的車船。

（二）其他減免車船稅的車船有：

1．臨時入境的外國車船和香港特別行政區、澳門特別行政區、台灣地區的車船，不徵收車船稅。

2．按照規定繳納船舶噸稅的機動船舶，自2012年1月1日車船稅法實施之日起5年內免徵車船稅。

3．依法不需要在車船登記管理部門登記的機場、港口、鐵路站場內部行駛或者作業的車船，自2012年1月1日車船稅法實施之日起5年內免徵車船稅。

4．節約能源車、使用新能源車按照財政部、國家稅務總局車型目錄規定，免徵或減征車船稅。

5．非機動車船（不包括非機動駁船）不征車船稅。

6．2016年12月31日前對公共交通車船暫免徵收車船稅。

以上除第4項按照國家規定的車型目錄交「交強險」同時減免車船稅外，其他減免稅車船納稅人需要辦理減免稅證明的，應在2016年1月1日至12月31日期間持本機構或個人身份的證明文件、車船所有權及相關證明文件，向其所在地的區地方稅務局（稅務所）申報減免稅。

（三）根據車船稅法規定，除軍隊、武警專用的車船和警用車船免徵車船稅外，其他國家機關、人民團體、由財政撥付經費的事業單位的車船，都要按規定繳納車船稅。